A.3270
B.3470
C.3420D
第1题
(1)投资收益中,国债利息收入20万元,公司债券利息收入30万元,直接投资于另一境内法人企业的权益性投资取得的股息40万元;
(2)销售费用中,当年发生的广告费为500万元。发生的宣传费为300万元;支付给某中介个人的一次佣金为25万元;支付给某外聘非雇员销售业绩优秀奖励的旅游费支出5万元,当月该外聘人员还领取定额报酬2000元;
(3)管理费用中60万元为业务招待费支出;
(4)会计按工资总额的12%计人成本费用的职工福利费80万元,企业当年福利费实际支出为60万元;
(5)营业外支出中,30万元为因迟延交货按购销合同约定支付的违约支出,50万元为固定资产减值准备,20万元为消防部门在防火检查中的罚款。企业经营货物适用的增值税税率均为17%,不考虑城建税及教育费附加。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
(1)计算企业2008年应计入应纳税所得额的投资收益;
(2)计算企业2008年税前可扣除的广告和业务宣传费;
(3)计算企业2008年税前可扣除的业务招待费;
(4)计算企业2008年税前可扣除的职工福利费;
(5)计算企业2008年税前可扣除的营业外支出;
(6)计算企业2008年应纳所得税额;
(7)当月企业应代扣的个人所得税。
第2题
A.400万元 B.550万元 C.850万元D.900万元
第3题
A.400万元 B.550万元 C.850万元 D.900万元
第4题
A.400万元 B.550万元 C.850万元 D.900万元
第5题
其他补充资料:(1)当年9月1日起租用办公室,支付2年房租36万元;(2)企业已预缴税款120万元;(3)企业适用企业所得税税率为25%。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
(I)计算该企业2008年度所得税前可扣除的销售费用;
(2)计算该企业2008年度所得税前可扣除的管理费用;
(3)计算该企业2008年度计入应税所得的投资收益;
(4)计算该企业2008年度应纳税所得额;
(5)计算该企业2008年度应纳的所得税额;
(6)计算该企业2008年度应补(退)的所得税额。
第6题
A.43.47
B.39.56
C.40.23
D.45.3
第7题
注册会计师检查到下列其他资料:
(1)投资收益中,由特区分回税后利润10万元;转让境内股权损失30万元;
(2)由设在境外A国的分支机构分回税后利润20.4万元,A国所得税率15%;设在B国的分支机构经营亏损40万元;
(3)销售费用中,800万元为上年结转过来的超支广告费、50万元为上年结转过来的业务宣传费;本年未做广告,也未发生业务宣传费支出;
(4)销售费用中,25万元为支付给某中介个人的一次佣金,该个人介绍项目成交额达到 200万元人民币。5万元为给某外聘非雇员销售业绩优秀奖励的旅游费支出,当月该外聘人员还领取定额报酬2000元;
(5)管理费中30万元为业务招待费支出;100万元为给股东王某、李某购奥迪私车的开支;
(6)营业外支出中的100万元为违约购销合同的罚款支出;
(7)经协商,将一批账面成本10万元,销售价格12万元(不含增值税)的货物低偿以前欠甲公司的账款15万元,尚未进行会计处理;
(8)平价吸收乙企业(乙企业不再具备独立法人地位),乙企业有50万元亏损未过弥补期,合并时乙企业净资产公允价300万元,合并后制药公司净资产公允价3000万元。
要求按顺序计算:
(1)该企业境内股权投资所得额;
(2)计入应纳税所得额的境内投资收益总和;
(3)计入应纳税所得额的境外投资收益总和;
(4)企业可在所得税前列支的销售费用;
(5)企业可在所得税前列支的管理费用;
(6)该企业债务重组项目的所得;
(7)企业所得税应纳税所得额;
(8)当月企业应代扣的个人所得税。
第8题
A.750
B.1000
C.1020
D.1150
第9题
要求:
根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定,回答下列问题:
(1)请分析该公司计算的当年应纳企业所得税是否正确;
(2)如不正确请指出错误之处,并正确计算应纳企业所得税。
第10题
其他补充资料:(1)当年9月1日起租用办公室,支付2年房租36万元;(2)企业已预缴税款190万元。
要求:
计算该企业所得税前可扣除的销售费用;
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