表明内部控制可能存在重大缺陷的迹象，主要包括（）

A、注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊

B、企业更正已经公布的财务报表

C、注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制未能发现该项错报

D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效

E、监事会形同虚设

A.在确定哪些风险是特别风险时，应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果前，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性进行判断

B.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关

C.管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，并不一定表明内部控制存在重大缺陷的迹象

D.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试

A.在确定哪些风险是特别风险时，应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果前，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性进行判断

B.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关

C.管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，并不一定表明内部控制存在重大缺陷的迹象

D.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试

B．工作范围受到限制

C．管理层内部控制的评估报告中包含其他信息

D．说明注册会计师识别的重大缺陷以及管理层评估报告中描述的由管理层识别的重大缺陷

B．否定意见

C．无法表示意见

D．带强调事项段的标准意见

B．待说明段的无保留

C．拒绝表示意见

D．否定意见

B．公司上一年度发生的分支机构开设汇总报告

C．对内控缺陷及主要风险拟采取的改进措施和风险应对方案

D．公司内部控制存在的重大缺陷、面临的主要风险及其影响

B．会计岗位职责控制

C．会计人员管理

D．会计检查监督和会计责任追究管理

E．营业机构内部管理

B．运行缺陷

C．重要缺陷

D．一般缺陷

B．重要缺陷

C．一般缺陷

D．特殊缺陷