（）不可以开具差额发票

A．含税；不含税

B．不含税；不含税

C．不含税；含税

D．含税；含税

此题为判断题(对，错)。

差额扣除应当取得的有效凭证不包括( )。

A.境内单位或者个人开具的发票

B.单位或者个人的签收单据

C.缴纳的税款的完税凭证

D.县省级以下(含县级)财政部门监(印)制的财政票据

旅游企业虽然仍可以( )，但不能开具增值税专用发票，购买旅游服务的企业( )抵扣进项税，因此购买旅游服务的企业更愿意与能开具专用发票的旅游企业合作，所以，旅游公司不但要从多方面考虑计税方法的选择，还要转变经营方式和业务类型，将一部分业务剥离出来，单独核算，提供运输服务而不是旅游服务。

A、 差额计税

B、 全额计税

C、 不能

D、 能

E、 可以

下列不得开具增值税专用发票的情形有()。

A、向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的

B、向生产企业销售钢材

C、提供旅游服务，选择差额扣除的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费部分

D、金融商品转让

A．差额征税

B．减按征税

C．免税征税

D．普通征税

下列关于经纪代理服务的选项中不正确的是( )。

A、经纪代理服务差额计税

B、经纪代理服务全额计税

C、向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费准予扣除

D、向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票

下列选项中说法不正确的是( )。

A、金融商品转让差额计税

B、金融商品转让全额计税

C、金融商品转让，不得开具增值税专用发票

D、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更

某卷烟厂（增值税一般纳税人），2004年9月有关获得如下资料：

（1）9月2日， 采取交款提货结算方式向甲商场销售卷烟A500箱，售价为13500元/箱，由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予商场售价2％的优惠折扣（销售 额和折扣额在同一张发票上）。

同日，销售给某知名大卖场卷烟B600箱，售价为12000元/箱，为了尽快收回货款，厂家提供的现金折扣条件为3／10、 1.5／20、N／30，本月25日，全部收回货款。

（2）9月3日，以20箱卷烟B向云南某卷烟厂换取原材料烟丝，支付差额款35100元。双方均按规定开具增值税发票。

（3）9月4日，9月2日向甲商场销售的卷烟A中，对方发现，有5箱商品潮湿，存在严重质量问题，商场提出退货，并将当地主管国税机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送来。卷烟厂将5箱卷烟收回，并按规定给商场开具了红字专用发票。

（4）9月7日发出7月份以预收货款方式销售给丙销售公司5箱卷烟C，每箱不含税售价8750元。另向购买方收取装卸费3510元。

（5）9月10日企业采取分期收款方式销售给丁公司20箱卷烟D，价款合计245000元。合同规定9月、10月每月支付81000元，11月付款83000元，9月开具普通发票81000元。

（6）9月1日委托某商场代销10箱特制卷烟，协议规定，商场按每箱含税售价14200元对外销售，并按该价格与卷烟厂结算。手续费按每箱500元计算，在结算货款时抵扣。9月3日产品已发给商场，9月27日商场与卷烟厂已结算。

（7）购进原材料辅助材料一批，不含税价格300万元，进项税额51万元，当期均已验收入库。

（8）进口一批烟丝，成交价折合人民币120万元，假设进口关税税率为30％。另从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元，装卸费500元，取得运费发票。这批烟丝已验收入库，其中的50％已经领用继续加工卷烟A。

已知烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率为：每标准箱150元，每标准条对外调拨价在50元以上的（含50元，不含增值税），消费税税率45％，每标准条对外调拨价在50元以下的，30％。

要求：根据上述资料，计算本月应纳关税、增值税、消费税、城建税和教育费附加金额。

A．客运段

B．收入管理部门

C．银行

D．收款单位