A.支行
B.二级分行
C.省分行
D.总行
第5题
B.指导分支机构使用内部账户
C.与科技部协调进行核心业务系统的维护
D.定期对条线管理的内部账户使用情况进行检查
E.负责对条线管理的应清理内部账户进行销户指导
第8题
A. 单位结算账户开立、变更、销户,印鉴更换、挂失等处理手续
B. 查询、冻结/解冻、扣划
C. 修改账户信息、柜员密码重置等重要事项处理
D. 应收应付款及其他内部账务(包括内部自制凭证)处理
E. 电子支付密码支控方式增删处理手续
第9题
(1)初步了解20×8度甲公司及其环境未发生重大变化,拟信赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。
(2)因对甲公司内部审计人员的客观性和专业胜任能力存有疑虑,拟不利用内部审计的工作。
(3)如对计划的重要性水平做出修正,拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围降低重大错报风险。
(4)假定甲公司在收入确认方面存在舞弊风险,拟将销售交易及其认定的重大错报风险评估为高水平,不再了解和评估相关控制设计的合理性并确定其是否已得到执行,直接实施细节测试。
(5)因甲公司于20×8年9月关闭某地办事处并注销其银行账户,拟不再函证该银行账户。
(6)因审计工作时间安排紧张,拟不函证应收账款,直接实施替代审计程序。
(7)20×8年度甲公司购入股票作为可代出售的金融资产核算。除实施询问程序外,预期无法获取有关管理层持有意图的其他充分、适当的审计证据,拟就询问结果获取管理层书面声明。
要求:
针对上述事项(1)至(7),逐项指出A注册会计师拟定的计划是否存在不当之处。如有不当之处,简要说明理由。
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