在填制银行存款付款凭证时，下列科目有可能成为其借方科目的是（）

填制汇总收款凭证时，应将汇总期内的全部收款凭证按(  )加以分类汇总。

  A．贷方科目  B．借方科目

  C．现金和银行存款  D．银行存款和其他货币资金

收款凭证的填制要求包括( )。

A．收款凭证左上角的“借方科目”按收款的性质填写“库存现金”或“银行存款”

B．日期填写的是购买原材料的日期

C．右上角填写填制收款凭证的顺序号

D．“摘要”填写对所记录的经济业务的简要说明

“收款凭证”类别设置限制类型为“借方必有”，则填制凭证时只能输入（ ）科目。

A.应收账款

B.库存现金

C.银行存款

D.应付账款

“收款凭证”类别设置限制类型为“借方必有”，则填制凭证时只能输入 ( )科目。

A. 应收账款

B. 现金

C. 银行存款

D. 应付账款

一、案例一 （一） 2012年3月，某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下： 1?审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到： ①各部门根据生产、管理需要填写请购单，由采购部门审核批准后，向供应商统一签发订购单； ②采购部门负责采购合同的签订和审批； ③采购业务经办人员负责定期核对卖方发票、验收单、订购单等文件； ④出纳员将已作废的支票予以注销并单独存放。 2?审计人员对采购与付款业务循环内部控制进行了测评。 3?审计人员检查应付款项明细表时发现，应付A企业账款期末为借方余额23万元，经进一步询问得知，甲公司于2011年10月预付A企业材料款23万元，但甲公司未能提供采购合同及相关资料。 4?审计人员核对供应商提供的卖方对账单时，发现有一批价值20万元的货物，供货方已于12月26日发出并入账，但甲公司会计记录中未反映。 5?审计人员在检查付款记录时发现，甲公司于12月20日签出支票一张，用于支付到期的应付账款5万元，财务人员填制了银行付款凭证，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目，并登记入账，但该支票在年底前并未发出。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。 “资料1”中，违反内部控制要求的有：

A.①

B.②

C.③

D.④

A. 在借贷记账法下，在收款凭证左上方所填列的借方科目，应是“库存现金”或“银行存款”科目

B. B.在凭证内所反映的贷方科目，应填列与“库存现金”或“银行存款”相对应的科目

C. C.右上角填写编制收款凭证的顺序号

D. D.“摘要”填写对所记录的经济业务的简要说明

根据以下资料（1）和（2），回答下列题。（1）甲企业2013年12月17日购入蓝宝石材料一批，价款5000元，增值税税率17%，开出支票一张支付购料款。会计人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款付款凭证。付款凭证贷方科目：银行存款2013年12月17日付字第1号

摘要 贷方科目

金额

记账

一级科目

二级科目

购买蓝宝石材料

材料采购

蓝宝石材料

（1）

应交税费

应交增值税

（2）

合计

5850.00

会计主管：记账：稽核：填制：出纳：交款人（2）同日，该企业会计人员李某根据该笔审核无误的银行存款付款凭证登记账簿。“材料采购”账户借方栏登记为5000．00；“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户登记为850．00；“银行存款”贷方栏记录为58500．00。

上述资料中（1）处的金额应为（ ）元。 查看材料

A.850

B.4650

C.5000

D.5850

填写记账凭证(1)-(5)处：

1、 引航公司2013年3月6日销售M产品一批，价款20000元，增值税销项税率17%，收到购买单位支票一张，收讫后存入银行。出纳人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款收款凭证。

收款凭证

借方科目：银行存款 2013年3月6日 收字第1号

会计主管 记账 出纳 复核 制证

2、 引航公司2013年3月9日购入甲材料一批，买价8000元，增值税进项税率17%，材料已经验收入库，开出支票一张支付购料款。出纳人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款付款凭证。

收款凭证

贷方科目：银行存款 2013年3月9日 付字第1号

会计主管 记账 出纳 复核 制证

根据以下资料，完成第题。（A）甲企业2014年1月5日销售货物一批，价款10000元，增值税税率17%，收到购买单位支票一张，收讫后存人银行，会计人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款收款凭证。收款凭证借方科目：银行存款2014年1月5日收字第1号

摘要 贷方科目

一级科目

二级或明细科目

金额

记账

销售甲产品

主营业务收入

甲产品

（1）

应交税费

应交增值税

（2）

合计

（3）

会计主管记账稽核填制出纳交款人（B）甲企业2014年1月12日购人A材料一批，买价6000元，增值税税率17%，开出支票一张支付购货款，会计人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款付款凭证。付款凭证贷方科目：银行存款2014年1月12日付字第1号

摘要 借方科目

一级科目

二级或明细科目

金额

记账

购买材料

材料采购

A材料

（4）

应交税费

应交增值税

（5）

合计

会计主管记账稽核填制出纳领款人

上述资料中（1）处的金额应为（ ）元。 查看材料

A.1700

B.8300

C.10000

D.11700

账务系统中填制记账时，在以下几种操作情况下，不能顺利执行的有（ ）。

A.正在输入的记账凭证中借贷方金额不平衡或没有输入金额的

B.正在输入的收款凭证中借方不是“库存现金”和“银行存款”科目的

C.正在输入的记账凭证中借贷方只有一方有金额的

D.正在输入的付款凭证中贷方不是“库存现金”和“银行存款”科目的