A.已经存在减免风险的控制
B.找到了弱点和威胁
C.已经考虑到审计风险
D.实施差异分析是适当的
第2题
A.确定风险评估程序的性质、时间安排和范围
B.确定审计业务的特征,以界定审计范围
C.根据职业判断,考虑用以指导项目组工作方向的重要因素
D.确定执行业务所需资源的性质、时间安排和范围
第3题
B.对公司的业务重点获得理解
C.做初步的风险评估为基于风险的审计打下基础
D.确定和定义审计范围和重要性
第4题
第5题
A.识别被审计单位的目标、战略以及所有经营风险
B.考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性
C.考虑识别的错报风险是否重大
D.将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系
第6题
A注册会计师是U会计师事务所指派的X公司20x2年度财务报表审计业务的项目合伙人。在制定审计计划、实施风险评估时,A注册会计师需要考虑与重要性相关的问题。具体情况如下: (1)基于重要性与重大错报风险的反向变动关系,A注册会计师决定在指定总体审计策略时,首先评估重大错报风险,然后据以确定财务报表整体的重要性水平。 (2)确定财务报表整体的重要性水平时,A注册会计师特别考虑了作为X公司最大股东的Y公司的决策需要,以确保金额在重要性水平以下的错报不影响Y公司的经济决策。 (3)为防止未发现错报和不重大错报汇总后构成重大错报,A注册会计师实际执行的重要性水平仅相当于计划重要性的90%。 (4)X公司的一部分原材料可能在因地震中毁损,因无法进行现场评估,难以确定需要计提的存货跌价准备金额,A注册会计师据此调低了评估的重要性水平。 (5)为便于实施审计成粗,A注册会计师将财务报表整体的重要性水平的1%作为界定明显微小错报的界定。但是金额低于这个界限的错报,都无需建议X公司调整。 (6)因审计范围受限而无法针对某类交易获取足够数量的审计证据,注册会计师利用重要性与审计证据数量的反向变动关系,调高了该类交易的重要性水平。 要求:请注意考虑上述每种情况,指出A注册会计师的观点或做法是否存在或可能存在不当之处。如认为存在或可能存在不当之处,请简要说明理由。
第7题
A.母公司和集团内其他组成部分之间存在的控制关系的性质,以确定如何编制合并财务报表
B.特定行业的报告要求,如某些行业的监管部门要求提交的报告
C.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响
D.外币业务的核算方法及外币财务报表折算和合并方法
第8题
A.在审计计划过程中,注册会计师就应该开始对控制环境进行风险评估,以制定相应的总体审计策略
B.尽管注册会计师了解到控制环境薄弱,但通常仍可以认定某一流程的控制是有效的
C.对控制进行初步评价及风险评估后,注册会计师可以确定内部控制运行是否有效
D.在被审计单位对日常交易采用高度自动化处理的情况下,注册会计师应该考虑仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当审计证据的可能性
第9题
A. 采用的会计准则和相关会计制度
B. 特定行业的报告要求
C. 以及被审计单位组成部分的分布
D. 评估的重大错报风险的水平
第10题
A、编制拟审计的财务信息所依据的财务报告编制基础
B、对利用在以前审计工作中获取的审计证据的预期
C、评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响
D、拟审计的经营分部的性质
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