在职责分离不合适的环境中，IS审计师要寻找下面哪一种控制（）
A.重叠控制
B.边界控制
C.访问控制
D.补偿性控制
第6题
B．一线经理确保应用程序如设计的方式工作
C．从internet来源得到的数据趋势（Trenddat
D．由一线经理提供报告，IS审计师开发的比率分析
第9题
1. 下面哪一种审计方法最不可能包括在控制测试中 ( )
(7.0 分)
- aA.检查
- bB．观察
- cC.询问
- dD.函证
2. 下列关于审计程序、审计证据与认定的关系论述中，错误的是（ ）
(7.0 分)
- aA．这三者存在一一对应关系
- bB．特定的审计程序一般都是为证明被审计单位的某一项认定而实施的
- cC．针对同一项认定可以获取不同来源或不同性质的审计证据
- dD．与某项认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
3. L事务所的注册会计师郑某在汇总对ABC股份有限公司审计中发现的错报、漏报时，假设发现了以下（ ）情形，她应当考虑追加审计程序
(7.0 分)
- aA．错报漏报的汇总数略低于重要性水平
- bB．再次评估的重要性水平高于初步评估的重要性水平
- cC．错报漏报的汇总数略高于重要性水平
- dD．再次评估的重要性水平低于初步评估的重要性水平
4. ABC会计师事务所拟接受XYZ股份有限公司的委托，开始草拟审计业务约定书，以下是草拟的约定书中有关条款，不正确的是（ ）
(7.0 分)
- aA．关于业务范围的描述：乙方接受甲方委托，对甲方2004年度的会计报表进行审计
- bB．关于乙方的责任和义务的描述：按审计准则出具审计报告，并对发表的意见负责
- cC．关于审计报告使用责任的描述：审计的使用应当与委托目的相关，委托人须正确使用。如使用不当造成后果，与会计师事务所和注册会计师无关
- dD．关于审计收费：如因工作遇到重大问题，致使乙方实际花费审计工作时间有较大幅度的增长，甲方应在了解实情后，酌情调增审计费用
5. 如果尚未调整的错报的汇总数接近重要性水平，且被审计单位拒绝调整，则注册会计师应当( )。
(7.0 分)
- aA.发表带强调事项段的无保留意见
- bB.发表保留意见
- cC.发表无法表示意见
- dD.实施追加审计程序，以降低审计风险
6. 现代审计的一个重要特征就是在评价被审计单位内控制度基础上实行（ ）
(7.0 分)
- aA.抽样审计
- bB.逆查法
- cC.详查法
- dD.审阅法
7. 下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是（）
(7.0 分)
- aA.国家审计基本准则
- bB.通用审计准则
- cC.专业审计准则
- dD.审计指南
8. 在下列（ ）情形下，注册会计师将被撤销注册、收回证书
(7.0 分)
- aA．张三曾在被审计单位工作，离职已1年，现在深圳刘关张会计师事务所工作
- bB．李四因在非财务工作中泄露国家机密而受到刑事处罚，判处徒刑4年
- cC．赵五因事务所公派到美国交流访问而停止执业2年
- dD．钱六不在会计师事务所从事审计工作，而是在某公司从事财务工作3年
9. 下列情形中，（ ）对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大。
(7.0 分)
- aA.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事
- bB.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干
- cC.注册会计师的子女按就近原则在被审计单位的子弟小学读书
- dD.注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳
10. 审计计划是 ( )的一部分，应当归入审计档案。
(7.0 分)
- aA.审计工作底稿
- bB.审计业务约定书
- cC．审计报告
- dD.管理建议书
二 判断题
1. 注册会计师一般不会将资产负债表日金额不大的债权人作为应付账款的函证对象。
(6.0 分)
- a错
- b对
2. 具体审计计划比总体审计策略更加详细，其核心内容是注册会计师为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平拟实施的审计程序的性质、时间和范围。
(6.0 分)
- a错
- b对
3. 计算人均薪酬水平并与上期或同行业水平进行比较，可以判断被审计单位工薪费用总体的合理性。
(6.0 分)
- a错
- b对
4. 注册会计师确定重要性水平越高，所需收集的审计证据的数量就越多。
(6.0 分)
- a错
- b对
5. 了解被审计单位的内部控制，是识别和评估重大错报风险、设计和实施进一步审计程序的基础。
(6.0 分)
- a错
- b对
