第1题
A.1.1
B.1.15
C.1.98
D.1.85
第2题
nN=300r/min,IN=57.8A,=0.8(超前),。不计定子电阻,试求:
(1)在额定负载下的励磁电动势E0;
(2)在额定负载下的电磁功率及电磁转矩。
第3题
(1) “管理费用”科目中,列有全年的交际应酬费36万元。该公司当年的销售收入净额为 3 000万元。
(2) “财务费用”科目中,列有向其他企业拆借资金的利息支出22.5万元。该项借款本金为300万元,利率为9%(银行同类、同期贷款年利率为4.5%),实际借款期为10个月。
(3) “营业外支出”科目中,列有对外捐赠款40万元。其中:通过红十字会向某灾区捐款 22万元,直接向某校运动会捐赠18万元。
(4) 年内以机器设备对外投资,账面净值为80万元,投资双方确认的价值为100万元。该公司将账面净值与确认价值的差额记入“其他应付款”科目。
(5) 向某关联企业销售一批货物,作价160万元。按照独立企业之间的正常售价计算,该批货物应作价200万元。
要求:根据上述资料分步计算下列问题。
(1) 2001年度星东公司境内业务应纳税所得额。
(2) 2001年度星东公司境外分公司所得税扣除限额与实际可扣税款。
(3) 2001年度星东公司境内、外所得汇总纳税时实际应缴纳的所得税(地方所得税不免征)。
第4题
2017年12月,业华公司与启航星公司商议进行债务重组,债务重组协议及其相关资料如下:
(1)免除业华公司800万元债务。
(2)业华公司以一台设备抵偿部分债务,该设备账面原价为1500万元,累计折旧为300万元,已计提的减值准备为200万元,公允价值为1000万元。业华公司以银行存款支付清理费用100万元。该设备于2017年12月31日运抵启航星公司。
(3)将上述债务中的15000万元转为业华公司3000万股普通股股票,每股面值为1元,公允价值为每股5元,业华公司于2017年12月31日办理了有关增资批准手续,并向启航星公司出具了出资证明,启航星公司将此项投资作为长期股权投资核算,占业华公司有表决权股份的20%,对业华公司具有重大影响。当日业华公司可辨认净资产的账面价值为80000万元(与公允价值相等)。
(4)将剩余债务的偿还期限延长至2019年12月31日,并从2018年1月1日起按3%的年利率收取利息。同时规定,业华公司如果2018年及2019年实现净利润超过5000万元,则2018年和2019年年利率上升至4%,否则仍维持3%的年利率。
(5)债务重组协议规定,业华公司于每年年末支付利息。业华公司认为2018年及2019年实现净利润很可能超过5000万元。
要求:
(1)计算启航星公司重组债权的账面价值和重组后债权的账面价值。
(2)计算业华公司重组债务的账面价值、重组后债务的入账价值和预计负债的金额。
(3)分别编制启航星公司和业华公司与债务重组有关的会计分录。
第9题
要求:
(1) 请依据重要性原则确定各项目中建议调整的错报及未调整错报金额,填入表中相应的空格内。
(2)假定李星决定依据固定资产项目的样本错报金额估计未审固定资产部分的错报金额,请指出所依据的固定资产样本错报金额应当是210万元,还是140万元,并简要说明理由。
(3)假定某项目中发现的错报不为零,请问在什么情况下,注册会计师可以得出推断的错报漏报为零的结论?
(4)在(1)的基础上,进一步假定注册会计师根据样本错报金额推断的未审部分的错报金额如上表所示,指出注册会计师应如何根据对本期会计报表错报、漏报汇总数进一步采取的审计程序,并简要说明理由。
(5)假定注册会计师通过扩大实质性测试的范围进一步发现了300万元的错报、漏报,庚公司调整了这部分错报、漏报中的100万元,但庚公司上期报表中未予调整、继续影响本期报表的错报金额为70万元,请问注册会计师是否应将上期的70万元错报金额纳入汇总数?为什么?
第10题
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