A.核准
B.注册
C.备案
D.审批
第7题
A.享受国产设备退税的企业范围包括开发普通住宅的外商投资企业
B.外商投资企业以其分公司(分厂)的名义采购的自用国产设备,由该外商投资企业向所在地主管退税机关申请办理退税
C.鼓励类外商投资项目采购的中华人民共和国境内生产、作为固定资产管理的设备,不包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等
D.属于增值税一般纳税人的外商投资企业购买国产设备后,应自购买设备开具增值税专用发票的开票之日起90日内,到其主管征税机关认证,未经过认证或认证未通过的一律不予办理退税
第8题
A.享受国产设备退税的企业范围仅限于为增值税一般纳税人的外商投资企业
B.外商投资企业以其分公司(分厂)的名义采购的自用国产设备,由总公司(总厂)向所在地主管退税机关申请办理退税
C.鼓励类外商投资项目在国内采购的国产设备均实行退税政策
D.国产设备是指,在我境内生产、作为固定资产管理的设备,包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等
第10题
【计算题】深圳特区某生产性外商投资企业(所得税率15%,享受“两兔三减半”优惠政策),2017年为减半征收的第二年,2017年产品不含税销售收入1000万元,无其他项目收入,利润总额为250万元,已按会计利润预缴企业所得税17.5万元,2018年2月某会计师事务所受托对该公司2017年度纳税情况进行审核,获得如下资料: (1)投资收益科目包括转让企业债券收入25万元;国债到期兑付利息收入10万元;分回境内居民企业投资收益100万元,被投资企业适用的所得税率为15%。 (2)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元,直接向某农村小学捐赠20万元;自然灾害净损失30万元。 (3)销售费用科目中含广告费185万元,给客户的回扣费用5万元。企业管理费用科目中包含业务招待费12.5万元。 (4)2017年支付向境内某居民企业借款利息支出48万元,该笔利息的借款发生在2016年3月1日,借款金额530万元,约定借款期3年,同期金融机构贷款利率为6%。 (5)企业2017年12月接受其他单位捐赠的汽车一辆,金额45万元,企业未进行任何账务处理。 要求:根据上述资料,计算并回答下列问题: (1)计算2017年投资收益应调整的应纳税所得额; (2)计算企业2017年营业外支出应调整的应纳税所得额; (3)计算企业2017年销售费用和管理费用应调整的应纳税所得额; (4)计算企业2017年利息支出应调整的应纳税所得额; (5)计算企业2017年应补缴的企业所得税。
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