“三核对”是指：发料凭证与__核对、发料凭证与__实物核对、结存实物与帐卡核对

此题为判断题(对，错)。

A．发料凭证与帐卡核对

B．发料凭证与发出实物核对

C．核对物料号

D．结存实物与帐卡核对制度

【简答题】某公司材料采购业务内部控制制度可表述如下： (1) 首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请，填写一张“请购单”。“请购单”交供销科批复。 (2) 供销科根据前制定的采购计划，对“请购单”进行审批。如符合计划，便组织采购；否则请示公司总经理批准。 (3) 决定采购的材料，由供销科填写一式二联的“订购单”，其中一联供销科留存；另一联交供销单位。采购员凭“订购单”与供货单位签订供货合同。 (4) 供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对；供货合同的副本分别转交仓库和财务科，以备查。 (5) 采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。验收时，将运抵的材料与采购合同副本，供货单位发来的“发运单”相互核对。然后填写一式三份的“验收单”一联仓库留存，作为登记材料明细帐的依据；一联转送供销科；一联转送财务科。 (6) 供销科收到“验收单”后，将验收单与采购合同的副本、供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对，若相符或不符，以确定此采购业务的完成情况。 (7) 财务科接到验收单后，有主管材料核算的会计，将验收单与采购合同副本，供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对。以符或不符作为是否支付货款的依 据。 (8) 应支付款的，由会计开出付款凭证，交出纳员办理付款手续。 (9) 出纳员付款后，在进货发票盖章“付讫”章。再转交会计记帐。 (10) 财务科的材料明细帐，定期与仓库的材料明细帐核对。 要求：针对该公司材料采购业务的内部控制制度进行评审，指出控制的缺点，并提出改进意见。

第三代自发光材料是蓄光型自发光材料。()

案例五、某项目部根据现场情况制定了物料发放办法： ①按“推陈储新、先进先出、按规定供应、节约用料”的原则发料。发料坚持一盘底，二核对，三发料，四减数的原则。对贪图方便，违反发料原则造成物资失效、霉变、 大料小用、优材劣用以及差错等损失，仓管员应负经济责任。 ②领料单应填明物料编号、名称、规格、型号、领料数量或物料用途，部门主管和 零料人签名，属计划内的物料应有材料计划；属限额供应的物料应符合限额供应制度；属 规定审批的物料应有审批人签字同时，超领或生产损耗物料领料人未办手续，不得发料。 ③调拨物料时，应该由部门主管和经理同时签名后，仓管员方可发料。 ④对于专项申请用料，除计划采购员留作备用的数量外，均应由申请单位领周。 ⑤发料必须与领料人和接料生产车间办理交接，当面点交清楚，防止差错出门。 根据背景资料回答下列问题。

大堆材料一般是砖、瓦、灰、砂、石等材料，发放时要进行( )。（单项选择题）

A.核对工程进度

B.核对材料规格

C.检查使用方案

D.计量检测

材料现场发放时，混凝土构件属于( )。（单项选择题）

A.大堆材料

B.零星材料

C.成品及半成品

D.主要材料

成品及半成品一般在场地和大棚存放，发放时依据( )及工程进度，办理领发手续。（单项选择题）

A.任务书

B.限额领料单

C.调拨单

D.工程暂设用料申请单

主要材料如水泥、钢材、木材，发放时要凭( )办理领发料手续。（多项选择题）

A.限额领料单

B.调拨单

C.有关的技术资料

D.工程进度

E.使用方案

凭工长填制、项目经理审批的工程暂借用料单，领完料后，应在7天内补齐限额 领料单，交到材料部门作为正式发料凭证，否则停止发料。( )(判断题)

在施工组织设计以外的临时零星用料，属于工程暂设用料，凭由工长填制、项目 经理审批的工程暂设用料申请单办理领发手续。( )(判断题)

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

案例十、隈额领料，是指在施工阶段对施工人员所使用物资的消耗量控制在一定的消耗范 围内，它是企业内开展定额供应，提高材料的使用效果和企业经济效益，降低材料成本的 基础和手段。

按( )实行限额领料，可以提高项目独立核算能力，有利于产品最终效果的 实现，但对技术复杂的工程，容易放松现场管理。（单项选择题）

A.单位工程

B.施工段

C.分项工程

D.工程部位

材料使用者凭限额领料单到制定的部门领料，材料部门在限额内发放出来，每次 领发数量、时间要做好记录，并相互签认，这是限额领料单的( )。（单项选择题）

A.签发

B.下达

C.应用

D.结算

通常，限额领料单一式( )份。（单项选择题）

A.一

B.两

C.三

D.四

在材料使用过程中，对影响材料使用的因素进行检查，帮助使用者正确执行定 额，合理使用材料。检查的内容包括( )。（多项选择题）

A.施工项目与限额领料要求的项目的一致性

B.工程结束后剩余料与限额领料单中要求的工程料的一致性

C.操作是否符合规程

D.工程完成是否料净

E.技术措施是否先进

限额领料数量一计划实物工程量×材料消耗施工定额一技术组织措施节约额。 ( )(判断题)

完成任务后，由施工管理、质量管理等人员，对实际完成工程量和用料情况进行 测定和验收，作为结算用工、用料的依据。( )（判断题）

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

案例三、某公司为了控制材料消耗，制定了材料管理制度： ①领发要求。凡有定额的工裎用料，凭限额领料单领发材料；施工设施用料也实行 定额发料制度，以设施用料计划进行总控制；超限额的用料，在用料前应办理手续，填制 限额领料单，注明超耗原因，经签发批准后实施；建立领发料台账，记录领发和节超 状况。 ②使用监督要求。现场材料管理责任者应对现场材料的使用进行分工监督。包括： 是否按规定进行用料交底和工序交接，是否按材料规格合理用料，是否严格执行配合比， 是否认真执行领发料手续，是否做到随用随清、工完料退场地清，是否做到按平面圈堆 料，是否按要求保护材料等。 ③回收要求。班组余料必须回收，及时办理退料手续，并在限额领料单中登记扣除。 根据背景资料回答下列问题。

限额领料额实施操作程序分为七个步骤，其正确的顺序是( )。（单项选择题）

A.签发、下达、应用、检查、验收、核算、分析

B.下达、签发、应用、检查、验收、核算、分析

C.签发、下达、应用、检查、核算、验收、分析

D.签发、下达、应用、检查、核算、分析、验收

据实际完成的工程量，核对和调整应该消耗的材料数量，由施工管理、质量管理 等人员，对实际完成的工程量和质量情况进行测定和验收，可作为核算用工和用料的依 据。( )(判断题)

以下属于限额领料的形式的是( )。（多项选择题）

A.按分项工程限额领料

B.按责任人限额领料

C.按工程部位限额领料

D.按单位工程限额领料

E.按配套机械限额领料

材料使用监督制度，就是保证材料在使用过程中能合理消耗，充分发挥其最大效 用的制度，下列关于材料使用监督的方法，说法错误的是( )。（单项选择题）

A.采用实践证明有效的工料方式

B.可采用“跟踪管理”方法

C.加强使用过程中的检查

D.现场使用监督不能使用自我监督的方式

根据实际完成的工程量，核对和调整应该消耗的材料数量，与实际材料使用量进 行对比，计算出使用量的节约和超耗，这是指( )。（单项选择题）

A.限额领料的检查

B.限额领料的验收

C.限额领料的核算

D.限额领料的分析

限额领料单的签发是指材料使用者凭限额领料单到制定的部门领料，材料管理部 门在限额内发放材料，每次领发数量和时间都要做好记录。( )(判断题)

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

天津会计师事务所接受委托审计甲公司2011年的财务报表，A注册会计师作为审计项目合伙人负责该项目审计。在制定审计计划过程中，A注册会计师对甲公司的内部控制进行了充分的了解，相关事项如下： (1)产成品发出时，由仓储部门填制一式四联的出库单。仓储部门发出产成品后，将出库单第一联留存登记产成品卡片，第二联交销售部留存，第三、四联交财务部记账会计甲，由记账会计甲负责登记产成品总账和明细账。 (2)会计乙负责开具销售发票。在开具销售发票之前，核对装运凭证和销售单，并对照公司商品价目表填写销售发票的价格。 (3)甲公司采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式三联的验收单。 (4)甲公司授权财务经理签署支票，财务经理将其授权交由会计丙负责，会计丙根据已批准的付款凭单，在确定支票收款人名称与付款凭单内容一致后签署支票，并在付款凭单上加盖“已支付”的印章。为了方便付款，公司支票印章、财务经理个人名章由会计丙负责保管。 (5)生产计划部根据批准顾客订单，签发预先编号的生产通知单。根据生产通知单仓储中心组织发料并填写发料单，其中一联留存，一联连同材料交还领料部门，其余两联经仓储中心登记材料明细账后送财务部门进行材料收发核算和成本核算。 (6)甲公司指派专人负责与开户银行的对账工作，每半年一次编制银行存款余额调节表，对未达账项应分析原因，并及时报告财务经理，及早处理。 (7)甲公司设立了内部审计部，并直接对总经理负责。每年对子公司和各业务部进行审计，出具的内部审计报告提交总经理。 要求： 假定未描述的其他内部控制不存在缺陷，请指出甲公司内部控制设计、运行和维护中是否存在缺陷，如果存在缺陷，请分别指正。

资料：长江公司是增值税一般纳税人。20X9年11月20日市税务二分局对该公司进行纳税检查，发现下列事项：

  该公司正在施工建设一幢职工宿舍楼。“在建工程”账户中记录的一笔业务为，20X9年3月12日，从大发物资公司购进螺纹钢600000元。但在核对其他相关账户时并未发现该笔业务，进一步检查会计凭证，该企业在记账凭证中所作的会计分录为：

  借：在建工程——职工宿舍楼  600000

   贷：库存商品  600000

  所附原始凭证有三张：一是水泥销售普通发票；二是购进螺纹钢普通发票；三是工程物资仓库收料单。金额均为600000元。

  案例要求：