正常退费，应从从当日现金收费中支出或通过退费流程到财务部门申请费用进行退费（）

此题为判断题(对，错)。

A．营业厅电费收取及解缴

B．现金交接，月，季

C．专项保管，月，月

D．现金交接，日，月

E．现金盘点，日，月

财务费用包括利息支出（减利息收入）、汇兑差额以及相关的手续费、企业发生或收到的现金折扣等。（ ）

此题为判断题(对，错)。

为加强甲公司事业单位(以下简称甲单位，该单位尚未实行国库集中支付)的会计基础工作，提高管理水平，2007年12月1日上级主管部门向甲单位委派了一名总会计师。为了尽快熟悉情况，做好2007年年度决算编报工作，该总会计师重点对甲单位当年的预算执行和财务收支情况进行了全面检查。检查结束后，总会计师向财务提出了需要整改的事项，财务处经认真研究，向总会计师提交了整改方案。

1．需要整改的事项如下：

(1)甲单位所属技术鉴定中心未经财务和物价部门批准，自立项目收费，当年总注册登记35万元。

(2)将当前年度收取的技术服务费和咨询费107万元，长期在“其他应付款”科目挂账。

(3)以“会议费”的名义虚开发票，在事业支出中列支37万元，并向财务申请得财政拨款37万元。

(4)以支付专家咨询费的名义，编制虚假的专家领款表，在专项支出中列支86万元，并从专户中提取现金86万元帐外存放，准备用于发放职工奖金。

(5)动用财政拨款的专项科研课题经费69万元，全部用于本单位职工的工资性支付，并在专项支出中列支。

(6)在职工福利基金尚有5000万元结余的情况下，在事业支出中列支补充医疗保险80万元。

(7)将独立核算的基建中的基建支出150万元，以项目经费的名义在事业支出中列支，并将取得的财政拨款150万元划转到基建存款户。

(8)将“国际研讨会”项目结余资金8万元转入其他应付款科目核算。

(9)将以前年度实现的、挂在往来账中的“数据库”转让收入300万元划出，委托某证券公司进行投资理财。鉴于该投资是以支付往来款项的名义划出，甲单位未作投资进行确认。

(10)将一直未登记入账的一栋闲置办公楼以3500万元的协议价置换为一栋住宅楼后用于出租，取得租金收入50万元。甲单位置换办公楼的资金及出租收入未纳入统一的账目进行核算和管理。

2．提交的整改方案如下：

(1)未经批准自立项目收费问题，立即停止收费。

(2)对以前年度收取的技术服务费和咨询费107万元，调整有关账目，从“其他应付款”转入当期收入。

(3)将虚列事业支出37万元进行调帐，与财政补助进行对冲。

(4)将虚列的专项支出86万元进行冲销，将帐外存放资金收回存入银行存款专户。

(5)调整账目。即将专项支出69万元调整到事业支出。

(6)将在事业支出中列支的补充医疗保险80万元与职工福利基金对冲。

(7)将挪用的150万元从基建存款户追回。

(8)将项目结余资金8万元调整账目，从其他应付款转入当期事业基金。

(9)补办投资审批手续，并确认投资300万元，减少银行存款300万元。

(10)将帐外资产登记入账。会计处理为：借记“固定资产--住宅楼”3500万元，贷记“固定资产--办公楼”3500万元；借记“银行存款”50万元，贷记“其他收入”50万元。

要求：

假如你是甲单位总会计师，请分析、判断财务处提交的整改方案中的各项整改措施是否正确或完整，对于不正确或不完整的，请提出正确或完整的整改措施。

下面有关权责发生制的论述中，哪一个最不准确?()。

A.收到现金时确认收入，支出现金时确认成本费用

B.将收入和成本费用在收益期间内分期确认，而不是依据现金流发生时加以确认

C.财务报表中所揭示的收入数据可以用来评估会计主体当期的经营业绩

D.在相关销售业务发生时确认销售收入，同时确认对应的成本费用

财务费用包括( )。

A、利息支出(减利息收入)

B、金融手续费

C、企业发生的现金折扣

D、收到的现金折扣

建设项目经济费用效益分析报表可以在财务分析基础上调整估算得到。下列关于调整估算方法的说法，正确的有（ ）。

A.流动资金的调整不能采用扩大指标法估算

B.一般投资项目的人工工资可不予调整

C.估算的项目应缴流转税金及附加应作为费用流量

D.涨价预备费应从费用流量中剔除

E.流动资产组成项中的现金、存货等应予以剔除

建设项目经济费用效益分析报表可以在财务分析基础上调整估算得到。下列关于调整估算方法的说法，正确的有（ ）。

A．流动资金的调整不能采用扩大指标法估算

B．一般投资项目的人工工资可不予调整

C．估算的项目应缴流转税金及附加应作为费用流量

D．涨价预备费应从费用流量中剔除

E．流动资产组成项中的现金、存货等应予以剔除

（1）投资收益-26万元为用权益法核算对境内居民企业甲的投资损失26万元。

（2）财务费用410万元，其中50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出（该固定资产当年未达到使用状态）；360万元为向低税负地区关联企业借款9个月用于生产经营的3000万元的利息支出，金融机构同期同类贷款年利率为9%。

（3）管理费用中，60万元为预计负债支出；5万元为一项专利权的摊销金额，该专利权为当年7月份以100万元价款（不含增值税）向境外企业（未在中国境内设立机构、场所）购买，付款期已到但企业因故尚未支付价款，企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销，但未做扣缴税款的处理。

（4）销售费用中，115万元为支付给某中介单位的销售佣金，该佣金在税法规定的扣除限额内，但是佣金中的40%为现金支付，取得了相关发票；800万元为广告费用支出。

（5）营业外支出100万元中的70万元为违反购销合同的违约金支出，10万元为诉讼费支出，20万元为违反政府规定被相关职能部门处罚的罚款支出。

（6）审核该期相关账务时还发现，该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与，对方开具增值税专用发票注明价款10万元，增值税1.7万元，企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回，该设备当月投入使用，但是企业在抵扣了增值税进项税的同时，将该项受赠收入挂在往来账上，也没有对该设备计提折旧（该企业设备净残值规定为10%，折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算）。

要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，每问需计算出合计数。

（1）该企业投资收益的纳税调整金额；

（2）该企业借款利息的纳税调整金额；

（3）该企业管理费用的纳税调整金额；

（4）该企业销售费用的纳税调整金额；

（5）该企业营业外支出的纳税调整金额；

（6）该企业接受捐赠及设备使用的纳税调整金额；

（7）该企业的应纳税所得额；

（8）该企业当年应纳的所得税额；

（9）该企业应扣缴的企业所得税。

2012年甲公司对持有的一项设备进行减值测试，根据最新的财务预测得到此设备未来5年的正常业务的现金净流量分别为：17万、16万、15万、14万、13万;此外在此资产取得时占用一般借款的金额为100万元，以后每年发生5万的利息费用，预计未来将发生更新改造支出30万元，此设备不考虑货币时间价值的现金流量净额为( )。

A、75万元

B、51万元

C、21万元

D、16万元