员工申请电脑补贴时，在oracle系统中提交付款单，付款项目为（）

A、检查账单中客人的姓名、房号、房价、抵离店日期、付款方式等是否与登记单一致，内容是否完整；

B、检查相关附件是否齐全；

C、检查是否已在电脑中准确录入所有信息；

D、以上所有。

法国某公司(卖方)与中国某公司 (买方)订立了电脑买卖合同，合同中约定 CIF上海，以不可撤销的信用证支付，卖方按合同约定将电脑装船，并获得信用证要求的提单、保险单、发票等单据，并向法国的议付行办理了议付，结果航行中船舶遇特大暴雨触礁沉没，货物全部灭失，此时开证行收到了议付行寄来的全套单据，也得知货物灭失的消息，根据上述情况，下列说法正确的是( )

A．开证行可以拒绝偿付议付行已经议付的货款，理由是其客户中国某公司不能得到所期待的货物

B．买方中国某公司的损失可以基于买卖合同要求卖方补偿

C．买方中国某公司的损失可以通过卖方提交的保险单向保险公司索赔

D．由于货物全部灭失，买方免除其所承担的付款义务

法国某公司(卖方)与中国某公司(买方)订立了电脑买卖合同，合同中约定CIP上海，以不可撤销的信用证支付，卖方按合同约定将电脑装船，并获得信用证要求的提单、保险单、发票等单据，并向法国的议付行办理了议付，结果航行中船舶遇特大暴雨触礁沉没，货物全部灭失，此时开证行收到了议付行寄来的全套单据，也得知货物灭失的消息，根据上述情况，下列说法正确的是( )

A．开证行可以拒绝偿付议付行已经议付的货款，理由是其客户中国某公司不能得到所期待的货物

B．买方中国某公司的损失可以基于买卖合同要求卖方补偿

C．买方中国某公司的损失可以通过卖方提交的保险单向保险公司索赔

D．由于货物全部灭失，买方免除其所承担的付款义务

打开考生文件夹下的“资产负债表l．rep”，在A2单元格设置“年、月、日”关键字，完成操作后，将报表以原文件名进行保存。 2．新增一个一级部门，部门编码为“22”，部门名称为“大客户部” 3．新增加一个项目：“七号工程”，项目编码为“667”，助记码为“QH”。 4．填制一张“三栏式明细账——5503管理费用”会计凭证：2012年5月2513，编辑部李颖购买公司需要图书资料图书1500元。 5．请审核你自己填制的所有凭证。 6．查询“三栏式明细账——5501管理费用”：2012年5月10日，内勤部马武购买台灯500元。 7．请你进行2012年5月份的记账。 B．编制利润表。 9．收到福州机械设备厂货款20000元，填制记账凭证一张，凭证录入时间2012年5月613。 借：银行存款——现金 20000 贷：应收账款——福州机械设备厂 20000 10．输入付款单。 2012年5月11日，采购部向福州创鑫公司采购相机，数量为50台，每台相机无税单价3500元，增值税税率为17%，价税合计为204750元。 11．在“电子设备及其他”类别下新增一个固定资产，名称为“联想笔记本电脑”，增加方式“直接购人”，部门“办公室”，启用13期“2012．1．20”，使用年限“6”年，使用状态“在用”，折旧方法“平均年限法”，原值“6800”元，折旧科目“管理费用——折旧费”。 12．在工资项目设置中，增加一个工资项目，名称为“全勤奖”，小数位数“2”位。 13．修改销售部王二的基本工资为5000元。 14．建立账套。 (1)账套信息 账套编码：886 账套名称：福州兴达公司 采用默认账套路径 启用会计期：2012年3月 会计期间设置：3月1日至3月31日 (2)单位信息 单位名称：福州兴达公司 (3)核算类型 该企业的记账本位币：人民币 企业类型：工业 行业性质：新会计制度 该企业的科目设置：按行业性质设置科目 (4)基础信息 该企业无外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类。 (5)分类编码方案科目编码级次：4222；其他：默认 (6)数据精度，小数位数为2 (7)增加操作人员 001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限； 002张三——会计 003李四——出纳 215．建立下表科目，并录人期初余额。

A．如该汇票已背书转让给丙公司.丙公司怡好欠汇票付款人某银行10万元到期贷款.则银行可以提出抗辩而拒绝付款

B．如该汇票已背书转让给丙公司.则甲公司可以乙公司交付的电脑质量存在瑕疵为抗辩理由拒绝向丙公司付款

C．因该汇票已经丁公司无条件承兑.故丁公司不可能再以任何理由对持票人提出抗辩

D．甲公司在签发汇票时可以签注“以收到货物为付款条件”

A、事务故障

B、系统故障

C、介质故障

D、计算机病毒故障

原告于2019年6月18日在京东商城平台的戴尔某转卖店购买了戴尔笔记本电脑1台,单价为7499元,商品优惠券300元，原告实际付款金额为7199元。原告收货后发现涉案笔记本电脑键盘中央未设置指点杆，与卖家的宣传不一致。卖家的商品宣传和介绍页面有多张不同角度针对涉案产品的高清大图均显示键盘中央设置有指点杆，产品规格与包装部分的介绍也显示有指点杆。笔记本电脑指点杆功能的主要优势在于其位于键盘的正中央，可以使手不离开键盘就能方便的操作。原告以收到的笔记本电脑未设置指点杆为理由,要求卖家退一赔三。客服表示该商品不带指点杆，本产品为新款,了解的信息有误,同意退货退款。2019年6月24日，原告申请退一赔三，卖家同意退货退款并处理了退款订单,退款总额为7199元。原告向法院提出诉讼,认为卖家构成欺诈，要求判令:

(1)被告戴尔某专卖店承担退一赔三责任,赔偿原告21597元;(2)电商平台即京东公司承担连带责任。因为京东公司未向原告提供被告戴尔某专卖店的手机号码,未起到了平台应尽的义务。京东公司认为自己对于平台上的每一笔订单都会保留交易快照，记录保存了平台上发布的商品信息及交易信息,尽到了法定义务。试分析:

(1)被告是否构成欺诈?简要说明理由。(2)东公司是否应当承担连带责任?简要说明理由。

1997年8月英国甲公司（卖方）与中国乙公司（买方）在上海订立了买卖200台电脑的合同，每台CIF上海1000美元，以不可撤销的信用证支付，1997年12月纽约港交货。1997年9月15日，中国银行上海分行（开证行）根据买方指示向卖方开出了金额为20万美元的不可撤销的信用证，委托纽约的花旗银行通知并议付此信用证。1997年12月20日，卖方将200台计算机装船并获得信用证要求的提单、保险单、发票等票据后，即到该英国议付行议付。经审查，单证相符，银行即将20万美元支付给卖方。与此同时，载货船离开纽约港10天后，由于在航行途中遇上特大暴雨和暗礁，货船及货物全部沉人大海。此时开证行已收到了议付行寄来的全套单据，买方也已得知所购货物全部灭失的消息。中国银行上海分行拟拒绝偿付议付行已议付的20万美元的货款，理由是其客户不能得到所期待的货物。

开证行能否由于这批货物全部灭失而免除其所承担的付款义务？

对A集团公司及其环境进行了解。资料一：B公司是A集团公司的一个子公司，准备通过发展中小城市的新客户和放宽授信额度争取销售收入比上一年度增长25%。由于没有严格执行对新客户的信用记录调查和筛选，放宽授信额度就会增加坏账风险，因此B公司管理层实施了相应的控制措施。这些措施包括：财务部每月编制账龄分析报告；对超过一年未收回的账款由销售人员与客户签订还款协议，其条款须经区域销售经理和销售总监批准；销售部每月编制逾期应收账款还款协议签订及执行情况报告，经销售总监审阅并决定是否降低授信额度或暂停供货；财务经理根据该报告并结合账龄分析报告，对有可能难以收回的应收账款计提坏账准备。资料二：2012年初，为了满足集团公司对财务信息实时性、准确性、真实性的要求，推行企业信息化管理。通过与ERP系统开发公司的协商，购进其最近开发的ERP系统并投入使用。

（1）注册会计师在了解采购与付款循环的内部控制时，了解到如下被审计单位的控制活动：A．生产部门填写请购单，根据采购金额分别由采购员和采购经理负责审批；B．根据当天审批的请购单，采购信息管理员将有关信息输入ERP系统，系统将自动生成连续编号的采购订单（此时系统显示为"待处理"状态）；C．采购员根据系统显示的"待处理"采购订单信息，安排供应商发货、开具采购发票以及仓储验收等事宜；D．在收到货物时，由验收部门将验收入库信息输入计算机系统，计算机会自动生成一份入库单，由仓库审核后自动更新存货记录；E．在收到供货单位的发票时，应付账款记账员将发票信息（供货单位、型号、规格、单价等）输入ERP系统，每周，计算机能够自动将订购单、验收单、入库单和供货单位发票上的信息相比较并审批开出未付凭单；F．应付账款记账员根据未付凭单打印出支票，计算机自动将该未付凭单标记，防止重复付款；G．每月末，应付账款记账员将应付账款总额与应付账款明细账以及应付账款明细账与供应商发票和对账单的核对情况。如有差异，将立即进行调查。

（2）注册会计师对内部控制进行测试时发现如下问题：通过对采购人员的询问，一个职员透露，2012年5月，有一供货商将同一笔交易发来两张不同编号的发票，在月末存货监盘时发现重复记录购货。注意到针对上述情况，公司采用手工控制。应付账款记账员收到采购发票后，将发票所载信息和验收单、采购订单进行核对。如所有单据核对一致，应付账款记账员在发票上加盖"相符"印戳并将有关信息输入系统，此时系统自动生成记账凭证过至明细账和总账。注册会计师核对抽查了5月份在发票上加盖"相符"印戳的业务与应付账款明细账与总账，未发现错报。注册会计师认为该控制有效。

要求：（1）针对资料一，请指出会导致财务报表的哪个账户何种认定出现重大错报风险？注册会计师应针对其内部控制采取何种应对措施？

（2）针对资料二中事项（1）给出的内部控制活动，完成下表：

（3）针对资料二中事项（2）注册会计师认为该内部控制有效的结论是否正确？请说明理由。

（4）针对资料二中事项，请指出信息系统的一般控制或应用控制存在的缺陷，注册会计师应对了解到的该缺陷实施的最有效的控制测试程序是什么？