小规模纳税人购进货物、应税服务或应税行为,取得增值税专用发票上注明的增值税,一律不予抵扣,直接计入相关成本费用或资产（）

一般纳税人从小规模纳税人处购买货物或应税服务，只能取得增值税普通发票，不能取得增值税专用发票。( )

允许抵扣的进项税额包括()

A、一般纳税人购进专项工程所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额

B、一般纳税人购进生产应税产品所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额

C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额

D、一般纳税人从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额

小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，不得开具增值税专用发票，但可由税务机关代开专用发票。  (  )

准予抵扣的进项税额主要有( )。

A．一般纳税人购进货物或者应税劳务时，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B．一般纳税人进口货物时，从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

C．一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品或者向小规模纳税人购买农产品时，按照买价和I3%的扣除率计算的税额

D．一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额，依7%的扣除率计算的税额

增值税一般纳税人从小规模纳税人购进货物或者应税劳务取得普通发票(购进农产品除外)不允许抵扣进项税额。( )

Y、对

N、错

一般纳税人向小规模纳税人销售应税项目，只可以开据增值税专用发票。（ ）

此题为判断题(对，错)。

某日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款150万元、增值税25.5万元；从小规模纳税人生产企业购进已税香水，取得税务机关代开的专用发票，注明不含税金额56.82万元，全部领用生产应税化妆品；支付购货运费10万元、装卸费0.5万元，并取得运输企业开具的运费发票；销售化妆品一口红取得销售额62万元，销售化妆品一香粉取得销售额47万元(包括销售痱子粉取得收入3万元)，销售化妆礼品盒取得销售额48万元(其中包括价值28万元的化妆品和20万元的护肤护发品，并且分别核算)；将200套化妆(套装)礼品盒抵顶供货商货款；月末盘点发现因管理不善丢失上月从一般纳税人购进的一部分化妆品，账面成本1.3万元，成本中外购货物的比重为70%。对上述业务税务处理正确的有（ ）。(套装化妆礼品盒的平均售价为420元/盒，最高售价为480元盒，题中的价格除特别说明外均为不含税价格，本月取得的相关凭证均已在本月认证)

A．本月转出进项税额0.15万元

B．本月购进业务准予抵扣的进项税额为25.5万元

C．本月应纳消费税32.03万元

D．本月应纳增值税0.37万元

A、小规模纳税人在购进货物、应税劳务或应税行为时，取得的增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣

B、小规模纳税人发生增值税应税行为，只能开具增值税普通发票

C、小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。

D、小规模纳税人进口货物，按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税

小规模纳税人在购进货物、接受应税劳务或服务时，按所支付的增值税税额，直接计入有关货物、劳务或服务的成本之中。( )