根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列固定资产计提折旧时，可以采用加速折旧方法或缩短折旧年限的有（）

下列项目中．不影响所得税费用的有（ ）．

A.企业采用直线法计提固定资产折旧，税法规定采用加速折旧法

B.因污染环境而支付的罚款

C.企业发生资本化的开发支出，税法规定按支出的150％摊销

D.可供出售金融资产公允价值当期发生变动

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应作为计算广告费、业务宣传费税前扣除限额的基数的有。( )

A.所有固定资产装修费用均应在两次装修期间以及固定资产尚可使用年限两者中较短的时间内采用合理方法单独计提折旧

B.固定资产大修理费用直接计入当期损益

C.经营租入固定资产的改良支出应予以资本化 (未超过可收回金额的部分)

D.固定资产的改良支出，直接计入当期损益

下列关于固定资产税务筹划的说法，正确的是（ ）。

A.在企业所得税税率预期下降时，在税收制度允许的前提下可采用缩短折旧年限的方法

B.在预计企业所得税税率提高的情况下，应在税收制度允许的前提下，采用加速折旧的方法

C.在企业所得税税率不变的情况下，采用直线法计提折旧和采用加速折旧法无差别

D.整体固定资产工期长，对完工部分已经投入使用时，最好等待工程完工后计入固定资产

下列关于固定资产折旧的说法，正确的是( )。

A.按照现行财税制度，企业的固定资产折旧应按年计提

B.企业采用何种固定资产折旧的方法应由税务机关确定

C.计算折旧的固定资产原值由工程费用和工程建设其他费用两部分组成

D.不管采用何种折旧方法，同一折旧对象在规定折旧年限内计提的累计折旧额相同

下列关于固定资产折旧的说法,正确的是( )。

A．按照现行财税制度，企业的固定资产折旧应按年计提

B．企业采用何种固定资产折旧方法应由税务机关确定

C．计算折旧的固定资产原值由工程费用和工程建设其他费用两部分组成

D．不管采用何种折旧方法，同一折旧对象在规定折旧年限内计提的累计折旧额相同

下列事项中，能够产生应纳税暂时性差异的是(  )。

  A．某项固定资产计提折旧，第1年企业采用直线法而税法规定采用双倍余额法计提折旧

  B．有使用寿命的尤形资产，企业计提无形资产减值准备

  C．投资企业与被投资单位适用的所得税税率相同，自被投资单位收取的现金股利或利润

  D．2006年12月，因违反有关消防法规，接到消防部门的处罚通知，要求其支付罚款200万元

A. 未使用的固定资产不得计提折旧

B. 缩短折旧年限，最低折旧年限不得低于规定年限的60%

C. 双倍余额递减法不需要考虑固定资产预计净残值

D. 企业购进固定资产需要采用缩短折旧年限的，应该在购进资产的半年内向税务机关备案

下列各甲公司系股份有限公司，对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的企业所得税税率为25%，计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异，当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期问转回。甲公司每年末按净利润的10%计提法定盈余公积。 (1)甲公司2011年12月购人生产设备W，原价为8000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2012年末，甲公司对该项设备进行的减值测试表明，其可收回金额为6300万元。2013年末，甲公司对该项设备进行的减值测试表明，其可收回金额仍为6300万元。上述减值测试后，该设备的预计使用年限、预计净残值等均保持不变。甲公司对该项固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。 (2)2013年1月，甲公司为开发A新技术发生研究开发支出600万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为100万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为400万元。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。该研究开发项目形成的A新技术符合上述税法规定，A新技术在下期期初达到预定用途，预计使用年限为10年。 (3)2013年8月，甲公司与F公司签订一份H产品销售合同，该合同为不可撤销合同，约定在2014年2月底以每件0．45万元的价格向F公司销售300件H产品，违约金为合同总价款的20%。2013年12月31日，甲公司库存H产品300件，每件成本0．6万元，按目前市场价格每件0．57万元。甲公司销售H产品不发生销售费用。税法规定，违约金损失或资产减值损失实际发生时允许税前扣除。 (4)2013年8月15日，甲公司向乙公司销售一批产品，增值税专用发票上注明的售价为2000万元，增值税额为340万元，产品已经发出，货款尚未收到。根据合同规定，乙公司应于购货后1个月内支付全部货款。乙公司由于资金周转出现困难，到2013年12月13日仍未支付货款。甲公司2013年末为该应收账款按5%的比例计提了坏账准备。根据税法规定，计提的坏账准备不允许税前扣除。 (5)2013年末，甲公司存货总成本为1800万元，账面价值与总成本相一致，其中：完工乙产品为1000台，单位成本为1万元；库存原材料总成本为800万元。完工乙产品中有800台订有不可撤销的销售合同。2013年末，该公司不可撤销的销售合同确定的每台销售价格为11 2万元，其余乙产品每台销售价格为0．8万元。估计销售每台乙产品将发生销售费用及税金0．1万元。由于产品更新速度加快，市场需求变化较大，甲公司计划自2013年1月起生产性能更好的丙产品，因此，甲公司拟将库存原材料全部出售。经过合理估计，该库存原材料的市场价格总额为800万元，有关销售费用和税金总额为30万元。假设期初存货跌价准备为0。 (6)甲公司2013年度实现利润总额7000万元，其中国债利息收入为50万元；实际发生的业务招待费200万元，按税法规定允许扣除的金额为80万元。假设除上述事项外，甲公司无其他纳税调整事项。 根据以上资料，回答下列各题。 2013年12月31日，甲公司生产设备W账面价值为（ ）万元。

A.5740

B.5670

C.5600

D.6300

下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是（ ）。

A.固定资产会计折旧小于税法折旧

B.企业持有一项固定资产，会计规定按10年采用直线法计提折旧，税法按8年采用直线法计提折旧

C.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面余额的部分进行了调整

D.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分

在按照纳税影响会计法进行所得税会计处理时，下列事项作为时间性差异的是( )。

A．计提的固定资产减值准备

B．计提的预计负债

C．超出税法规定标准的业务招待费

D．投资企业的所得税税率大于被投资企业的所得税税率，在对长期股权投资采用成本法核算下取得的被投资单位利润应补缴所得税的部分

E．与税法规定标准不一致的折旧额