根据国家电网公司工程财务管理办法，各部门要及时办理合同签订、结算、成本入账等工作，报账截止日期按以下时间执行：生产技术改造工程区分限上和限下工程，分别在工程竣工结算完成后内截止报账（）

B、市场营销部

C、财务部

D、法律工作管理部

A. 及时向财务部门提供批准概算书、本部门负责管理的合同、工程竣工验收报告等所需相关资料

B. 按月向财务部门提交本月工程形象进度及下月度用款计划

C. 工程项目竣工投产后，及时通知财务部门，并向财务部门提供工程项目估价资料，编制工程项目竣工结算书，配合工程竣工决算编制等工作

D. 负责年度工程资本性支出预算工作中工程项目前期费用计划的编报工作

A. 参考工程标准成本确定物资招标策略，定期搜集、提供物资设备市场价格信息和采购价格

B. 负责物资采购合同管理，及时向财务部门提供物资采购合同及合同执行情况

C. 负责年度工程资本性支出预算工作中工程项目前期费用计划的编报工作

D. 编制物资实际耗用表，对照工程建设管理部门确认的实际耗用情况，完成结余物资的退库工作

A.财务

B.物资供应

A.依法诉讼

B.抵押物处置变现

C.贷款重组

D.提前收贷、追加担保

A.建设单位应当建立完善的工程价款结算制度，明确工作流程和职责权限划分，并切实遵照执行。

B.资金筹集和使用应与工程进度协调一致，建设单位应当根据项目组成(分部、分项工程)结合时间进度编制资金使用计划，作为资产管控和工程价款结算的重要依据

C.建设单位财会部门应当加强与承包单位和监理机构的沟通，准确掌握工程进度，确保财务报表能够准确、全面地反映资产价值，并根据施工合同约定，按照规定的审批权限和程序办理工程价款结算

D.施工过程中，如果工程的实际成本突破了工程项目预算，建设单位应当及时分析原因，按照规定的程序予以处

A. 参与规划、可研、初设、招标、后评价等阶段的工作，编制工程资本性支出预算。

B. 负责本单位工程资本性支出预算编制和上报工作，并组织实施。

C. 负责组织本单位投资工程项目的成本统计、分析、经济效益评价工作，合理控制工程造价，提高资金使用效益。

D. 负责本单位投资工程项目的可行性研究估算、初步设计概算、施工图预算、招投标及经济合同审查等相关工作。

A、预算部门

B、合同管理部门

C、财务部门

D、劳务部门

1．公司董事会明确规定，财务处长对内部控制设计的健全性和执行的有效实施负责。

2．公司董事会明确规定，公司每两年对内部控制修订一次。

3．公司董事会明确规定，内部控制的设计要服从成本管理的原则，控制成本是企业的重要任务。

4．公司明确规定了各项支出的开支权限，除经财务部负责人审核外，公司5万元以下的支出由各部门负责人审批，5万元以上10万元以下的由分管财务的副总裁审批，10万元以上的由总裁审批。

5．公司明确指出，公司总裁应亲自决定筹资规模、筹资结构和筹资方式，以达到严格控制财务风险、降低资金成本的目的。

6．公司在实际执行采购业务时，部分采购业务未签订采购合同，采购订单也未能连续编号，对部分料到单未到的材料，平时未能及时地进行暂估入账，在年末时才予以暂估入账；同时公司规定，对于重要和技术性较强的采购业务，由公司总裁作出决策。

7．公司在实际执行销售业务时，为了增加销售过程中的灵活性，授予销售业务人员比较大的折扣政策、付款政策等权限；同时为了提高效率，销售业务人员可以单独与客户进行谈判；重要的特殊销售业务，由总裁作出决策。

8．公司在实际执行对外投资业务时，由综合办公室负责对外投资及处置的可行性研究与评估，包括收集、归纳对外投资的董事会、监事会、股东大会决议及相关文书资料，并建立健全对外投资台账，跟踪、分析投资效益的制度；公司董事会负责对外重大投资及处置的决策，公司经理班子负责一般投资及处置的决策；公司投资部负责对外投资及处置的执行。

9．公司在实际执行对外担保业务时，明确投资部为担保合同的管理部门，负责公司担保合同的评估、审批、签订、履行、变更、终止和保管工作，同时对担保业务发生后被担保人的经营情况、资金情况进行事后监督。目前公司除为子公司提供担保外，未对公司外部单位提供担保。

要求：

请从企业内部控制理论和方法角度，逐条分析判断A公司上述制度设计或执行中的不当之处，并简要说明理由。