甲公司在温州银行宁波分行营业部开立基本账户，后因单位搬迁于8月24日（周一）基本户撤销，同日在温州银行宁波分行江东支行开立基本户并于当日核准，该单位在几号可以办理付款业务。（）

2011年1月19日上午，中国银行宁波分行江北支行客户卢某反映，收到手机短信提示，要求其登录某链接进行中银E令升级，卢某在登录并进行了相应操作后发现其账户中的35万元被转至中国银行广东省分行叶某账户。经查，叶某账户的资金在短时间内又分别转入中国银行广东省各地的10个账户和中国银行宁波市江北支行翠柏分理处黎某名下开立的8个账户。经进一步的客户尽职调查发现该分理处于2011年1月1日至1月18日为黎某、马某、谢某和张某开立了借记卡344张(根据银行柜面人员反映，客户开卡时自称是做茶叶生意返利需要。)除了开卡交易存入人民币1元外，已实际发生交易的借记卡共67张。截至2011年1月19日，共发生交易624笔，累计交易金额276.15万元，其中转入99笔金额142.67万元，转出525笔金额133.48万元。

1.本案中的可疑交易行为特点可认定为疑似( )洗钱行为。

A、传销洗钱

B、诈骗洗钱

C、集资洗钱

D、信用卡套现洗钱

2.从可疑交易识别分析角度看，以下各可疑交易行为，不属于本案的可疑特点的是( )。

A、利用短信群发，诱骗客户，钓鱼网站，盗取密码

B、短期内大量开立借记卡

C、快速划转，盗取资金

D、金融机构内部员工涉嫌参与作案

3.针对本案中可疑交易行为，银行采取的下列措施中错误的是( )。

A、银行应重点关注存在共同开户或可疑交易特点的多张银行卡

B、做好客户尽职调查，深入了解客户卡使用情况

C、加大反洗钱宣传，进一步提高客户保护自身账户安全意识

D、客户自称茶叶生意返利需要理由合理，不存在可疑

4.下列哪项不是金融机构识别类似本案可疑交易的关键点的( )。

A、账户频繁多笔资金从各地分散转入

B、账户转入资金后迅速转出或提取现金

C、涉及账户众多，往往有外币

D、账户大部分采取代理方式进行交易，刻意掩饰资金真实来源

2007年11月8日，中国浙江宁波易天公司与加拿大多莱贸易公司于以CIF(哈迪港)价格条件签订了从中国向加拿大出口一批麻纱窗帘布的合同，合同约定以不可撤销、不可转让的即期信用证付款。2007年11月15日，加拿大公司通过加拿大迪生银行温哥华分行开出信用证，信用证规定的装船日期为2007年12月10日至20日。由于中国宁波易天公司准备货源不利，货物于2008年1月7日才完成装船，承运人为加拿大莫荷远洋运输公司(运输合同受《汉堡规则》调整)。为了获得符合信用证要求的提单，中国易天公司在出具保函的情况下换取了承运人签发的注明2007年12月20日已装船的提单。后因船舶延迟到达哈迪港，造成收货人加拿大多莱公司与一系列需方签订的供货合同均延迟履行，因而导致一些需方公司向多莱公司提出了索赔。对于该案，下列哪些判断是正确的?( )

A.本案加拿大莫荷远洋运输公司签发的提单属于预借提单

B.本案加拿大莫荷远洋运输公司应当承担延迟交货的责任

C.因为本案存在欺诈事实，银行有权拒绝收单付款

D.根据UCP600，开证行的审单期不得超过收单翌日起5天

芜湖市某服装店和某服饰店于2010年6月至2011年4月，借用他人身份证件在芜湖市工商管理部门注册申领了5份服装批发类个体工商户营业执照，并先后在两家银行开立基本账户，同时申领了7台POS机。自2011年4月10日至28日，通过POS机刷卡175笔、金额为375.6万元。刷卡款项到达基本账户后，分别通过电汇方式汇往浙江省宁波市象山县陆某个人账户和象山县某汽车中介有限公司账户。

1.本案中的可疑交易行为特点可认定为疑似( )洗钱行为。

A、毒品洗钱

B、地下钱庄洗钱

C、集资洗钱

D、信用卡套现洗钱

2.从可疑交易识别分析角度看，以下各可疑交易行为，不属于本案的可疑特点的是( )。

A、选择POS机商户多为”小规模”、“低扣率”商户。

B、商户多存在“一柜多机”现金。

C、账户交易频繁，资金分散转入，集中转出，日终余额较小。

D、商户短期内POS机刷卡笔数及金额较大，短期内频繁发生大量刷卡交易。

3.以下不属于商业银行在POS机业务风险控制中薄弱环节的是( )。

A、POS机业务的客户身份识别工作流于形式，未能及时发现POS机异地使用。

B、商业银行采取POS机和电话绑定及定期回访措施。

C、过度依赖系统筛选异常数据，被动地等待上级行、银联的风险提示。

D、对高风险业务岗位员工的反洗钱培训及管理薄弱，导致部分员工在利益驱动下，未能认真履行相关职责。

4.针对本案，下列反洗钱措施不适当的是( )。

A、对已布放的POS机可以适当放宽检查力度，必要进行定期回访

B、金融机构应贯彻“风险为本”理念，对POS机业务实施严格的客户身份识别措施，严把商户准入关。

C、对POS机业务的异常交易，应尽快建立起分析甄别程序，将POS机业务交易纳入反洗钱可疑数据分析范围。

D、加大对POS机业务的技术投入，减少其技术性风险，杜绝POS机移机、解码销售等现象。

2005年9月，德国甲公司与我国乙公司订立了向德国出口一批优质大米的合同，每吨100美元CIF汉堡，以不可撤销信用证支付，2005年12月于宁波港装船。2005年11月20日，汉堡X银行根据买家指示，向卖方开出了金额为50万美元的不可撤销信用证，委托中国银行宁波分行通知并议付此信用证。2005年12月10日，卖方将5000吨大米装上货船“雷威号”并获得信用证要求的提单、保险单、商业发票等单据后，即到中国银行宁波分行议付。经审查单证相符后，银行即将50万美元支付给乙公司。回答以下问题。

假设2005年12月24日“雷威号”在海上航行过程中触礁，导致其中500吨大米沉人大海。触礁搁浅过程中，由于雷雨天气，造成500吨大米被水淋湿。经修理后，“雷威号”继续航行。两天后，“雷威号”又遭遇海啸，致使货舱进水，1000吨大米被水浸泡发生霉变。关于此批货物的投保人和索赔人，下列说法正确的是()。

A．由甲公司负责投保

B．由乙公司负责投保

C．由甲公司负责向保险公司索赔

D．由乙公司负责向保险公司索赔

练习税金和利润的核算 资料 (一)工商银行静安支行12月31日有关账户余额如下(单位：元)： (二)工商银行静安支行12月31日接着发生下列经济业务： 1．按5％的税率计提本月份营业税，按7％的税率计提本月份城市维护建设税。 2．按3％的教育费附加率提取本月份的教育费附加。 3．将损益类贷方余额账户结转“本年利润”账户。 4．将损益类借方余额账户结转“本年利润”账户。 (三)工商银行宁波支行发生下列经济业务： 1．第1年利润总额为850000元，所得税税率为25％，该行发生的职工薪酬超过核定的计税薪酬36200元，取得国债利息收入15000元。影响计税基础的有关账户余额为：贷款损失准备13500元，坏账准备2100元，预计负债88000元。“无形资产”账户余额135000元，为刚确认的自行开发的专利权，尚未摊销。 2．第2年利润总额为900000元，所得税税率为25％，该行发生的职工薪酬超过核定的计税薪酬74100元，发生的业务招待费支出超过规定标准5000元，取得国债利息收入16000元。影响计税基础的有关账户余额为：贷款损失准备14000元，坏账准备2200元。“无形资产”账户中有自行开发的无形资产102000元，已摊销了10200元。 (四)建设银行静安支行发生下列经济业务： 1．11月30日，前11个月结算后利润总额为750000元，今年已提取并缴纳所得税额171000元，按25％税率确认本月份所得税额。 2．11月30日，将所得税费用结转“本年利润”账户。 3．12月10日，缴纳上月确认的所得税额。 4．12月31日，年终决算利润总额为820000元，发生的职工薪酬超过核定的计税薪酬64200元，发生的业务招待费超过税法规定标准4500元，对外投资分回税后利润12000元。“递延所得税负债”账户余额为22000元。“递延所得税资产”账户余额为2080元。影响计税基础的有关账户余额为：贷款损失准备10800元，坏账准备2000元。 “无形资产”账户中有自行开发的专利权110000元，已摊销了33000元，清算本年度应交所得税额。 5．12月31日，将所得税费用结转“本年利润”账户。 6．次年1月15日，清缴上年度所得税额。 要求 (一)根据“资料(一)”、“资料(二)”，编制会计分录。 (二)根据“资料(三)”，确认所得税费用，并编制相应的会计分录。 (三)根据“资料(四)”，编制会计分录。

A.上海银行宁波分行

B.北京银行天津分行

C.徽商银行

D.江苏银行

A.上海银行宁波分行

B.北京银行天津分行

C.徽商银行

D.江苏银行

A.上海银行宁波分行

B.北京银行天津分行

C.徽商银行

D.江苏银行

练习可供出售金融资产的核算。

  一、资料 中国银行宁波支行发生下列有关的经济业务：

  1． 4月5日，购进华源公司股票25000股，每股6元，另以交易金额3‰支付佣金，3‰缴纳印花税，款项一并签发转账支票付讫，该股票准备日后出售。

  2． 4月10日，购进天平公司股票20000股，每股8元，另以交易金额3‰支付佣金，3‰缴纳印花税，款项一并签发转账支票付讫，天平公司已于4月5日宣告将于4月20日分派现金股利，每股0.26元。该股票准备日后出售。

  3． 4月20日，收到天平公司发放的现金股利，每股0.26元，计5200元，存入银行。

  4． 4月25日，收到华源公司发放的现金股利，每股0.12元，计3000元，存入银行。

  5． 4月30日，购进中兴公司按面值发行的3年期债券150000元，另以交易金额的1‰支付佣金，款项一并签发转账支票支付，该债券年利率为8%，每年4月30日付息。该债券准备日后出售。

  6． 4月30日，华源公司股票每股公允价值6.20元，天平公司股票每股公允价值7.90元，调整其账面价值。

  7． 5月25日，出售华源公司股票25000股，每股6.50元，另按交易金额3‰支付佣金，3‰缴纳印花税，收到出售净收入，存入银行。

  8． 5月31日，天平公司因经营失误发生严重财务困难，其股票的公允价值大幅度下降，每股为7.25元，计提其减值准备。

  9． 5月31日，持有准备日后出售的中兴公司按面值发行的3年期债券150000元，现决定将其重新分类为持有至到期投资，其面值1000元债券的公允价值为1006.60元，予以转账。

  二、要求编制会计分录。

A. BOSHCNSHAB

B. BOSHCNHS

C. BOSHCNSHNBA

D. BOSHCNSHNJA