A.可行性与适用性
B.可操作性
C.经济性
D.冗余性
第1题
A.会计系统控制
B.财产保护控制
C.预算控制
D.授权审批控制
E.不相容职务分离控制
第2题
A.会计系统控制
B.财产保护控制
C.预算控制
D.授权审批控制
E.不相容职务分离控制
第3题
A、增加海外注册公司的资本金
B、了解并熟悉当地的法律、法规及风土人情
C、在选择目标市场时,充分考虑及评估进入风险
D、指派拥有丰富经验的人员或当地团队进行有效管理
第4题
B.制度
C.技术
D.应急
第5题
第6题
B.两种方法中对于非经营性、溢余资产负债的判断是否一致
C.收益法对存在明显周期性波动的企业,是否只采用了波峰或波谷价格和销量等不具有代表性的指标来预测长期收入水平
D.应当关注收益法估算折现率时对风险的评估与市场法调整价值比率所隐含的风险评估是否相匹配
E.收益法与市场法评估结果不一致时,应调整市场法相关资产评估值
第7题
B.根据存款人注册资金大小,结合企业正常经营需求,合理核定存款人单位银行结算账户网银限额。对于存在异常情形的,初期原则上不开通非柜面业务
C.发现企业账户异常情况的要及时查明原因,视情况采取适当控制措施,及时阻断风险。鼓励采用人脸识别等技术,对账户及交易异常的进一步核实法人身份,防范买卖账户行为
D.出现账户异常情况或风险事件的,银行要及时处置并立即报告人民银行及其分支机构;发现账户违法行为可疑线索的,及时向工安机关报案
第8题
要求:
1. 定义以下两种审计的目标:
a. 合规性审计
b. 经营审计
2. 针对下面各个领域,分别列举Michael Hanson需要检查的两项控制程序,并说明原因。
a. 事务处理
b. 病毒防护
c. 备份控制
3. 列举一个良好的灾难恢复计划的四个要素。
4. 在Michael Hanson对公司整体经营进行评估的过程中,他发现了以下情况:
a. 每日银行存款不能和收到的现金相对应。
b. 存货实际盘点数额有时候不等于永续盘存制下的记录数据,公司进行了调整。
c. 公司的毛利润率出现了不明原因的非预期下降。
针对上述情况,请分别指出一个可能的原因,并提出一个可能改善问题的控制方法。
第9题
A、小型企业可能使用非正式和简单的程序和方法实现内部控制目标
B、小型企业的控制环境可能与大型企业不同
C、小型企业可能没有正式的风险评估过程
D、小型企业业务报告相关的信息系统和相关业务流程较大型企业更为复杂
第10题
(1)与存货相关的内部控制比较有效,加之存货单位价值不高,将存货认定层次重大错报风险评估为低水平。
(2)在对桶装果汁实施监盘程序时,采用观察以及检查相关的收、发、存凭证和记录的方法,确定存货的数量。
(3)甲公司对苹果的盘点计划是:20×8年12月31日盘点5个简易棚内苹果,20×9年1月5日盘点其他5个简易棚内苹果。根据甲公司的盘点计划,要求项目组成员在上述时间对苹果实施监盘程序。
要求:
(1)根据审计准则的要求,指出A注册会计师针对存货期初余额应当实施哪些审计程序。
(2)针对上述存货监盘计划第(1)项至第(3)项,逐项判断存货监盘计划是否存在缺陷。如果存在缺陷,简要提出改进建议。
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