第4题
A.借:所得税费用 262 500贷:本年利润 262 500
B.借:利润分配——未分配利润 252 500贷:所得税费用 252 500
C.借:所得税费用 262 500贷:利润分配——未分配利润 262 500
D.借:本年利润 252 500贷:所得税费用 252 500
第5题
根据以下资料,回答下面的题目
华安公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年8月份发生的部分经济业务如下:
(1)“发料凭证汇总表”显示,当月生产车间共领用A材料198000元(其中,用于甲产品生产120000元,用于乙产品生产78000元),车问管理部门领用A材料3000元,公司行政管理部门领用A材料2000元。
(2)“工资结算汇总表”显示,本月应付生产工人薪酬为114000元(其中,生产甲产品的工人薪酬67000元,生产乙产品的工人薪酬47000元),应付车间管理人员薪酬为17100元,应付行政管理人员薪酬为22800元。
(3)本月计提固定资产折旧5000元(其中,生产车间用固定资产计提折旧4000元,行政管理部门用固定资产计提折旧1000元)。生产车间购买办公用品4400元,以银行存款付讫。
(4)8月1日向A公司销售商品一批,增值税专用发票上注明销售价格为200000元,增值税额为34000元。提货单和增值税专用发票已交A公司,A公司已承诺付款。该批商品的实际成本为140000元。8月31日,该批产品因质量问题被A公司全部退回,退回的商品已验收入库。
(5)将丙产品15台作为福利分配给本公司行政管理人员,丙产品每台生产成本为140元,市场售价每台200元(不含增值税)。
根据业务(1)和(2)所编制的会计分录中,正确的是( )。
第8题
A.借:营业税金及附加 262 500贷:应交税费——应交所得税 262 500
B.借:所得税费用 252 500贷:应交税费——应交所得税 252 500
C.借:所得税费用 262 500贷:营业税金及附加 262 500
D.借:应交税费——应交所得税 252 500贷:所得税费用 252 500
第9题
2.资料:
(1)向A公司采购的材料验收入库,增值税专用发票载明价款341900元,增值税税额58100元,开出一张期限为6个月,票面金额为400000元的商业承兑汇票交给A公司办理货款结算。
(2)从B公司购入材料一批,增值税专用发票载明价款160000元,增值税税额27200元,材料已验收入库(按实际成本核算),货款尚未支付。
(3)根据与C公司签订购销合同,通过银行预收该公司货款300000元。
(4)C公司已经按照合同规定的数量和标准如期交付商品,增值税专用发票载明价款320000元,增值税税额54400元。
(5)通过银行收到C公司补付的货款74400元。
(6)月末结算本月应付电费170940元,其中,产品生产用电102564元,车间一般用电17094元,公司本部用电51282元。
(7)开给A公司的票面金额为400000元的商业承兑汇票到期,通过银行付清款项。
(8)假设开给A公司的商业承兑汇票到期,公司无银行存款支付该款项。
(9)假设上述商业汇票为银行承兑汇票,银行承兑汇票到期,开户银行工商银行已为企业向A公司付清了款项,而公司银行存款账户无存款支付。
(10)收到市供电公司上月应付电费增值税专用发票载明价款170940元,增值税税额29060元,电费已以银行存款支付。
第10题
甲上市公司为增值税一般纳税人,库存商品采用实际成本核算,商品售价不含增值税,商品销售成本随销售同时结转。2007年3月1日,W商品账面余额为230万元。2007年3月~4月发生的有关业务如下:
(1)3月3日,从A公司采购W商品一批,收到的增值税专用发票上注明的货款为80万元,增值税为13.6万元。W商品已验收入库,款项尚未支付。
(2)3月8日,向B公司销售W商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为150万元,增值税为25.5万元。该批W商品的实际成本为120万元,款项尚未收到。
(3)销售给B公司的部分W商品由于存在质量问题,3月20日B公司要求退回3月8日所购W商品的50%,经过协商,甲上市公司同意了B公司的退货要求,并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字),发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额,该批退回的W商品已验收入库。
(4)3月31日,经过减值测试,W商品的可变现净值为230万元。
(5)3月31日,购入材料一批,增值税专用发票上标明的价款为25万元,增值税为4.25万元,另支付材料的保险费2万元、包装物押金2万元。
(6)4月1日,购入需要安装的M设备一台,增值税发票列明价款80000元,增值税额13600元,款项以银行存款支付;运杂费1400元,以现金支付;安装过程中发生人工费500元,原材料1000元。
(7)4月2日,五丰公司收到四海公司交来的包装物押金600元。
(8)4月24日,收到四海公司通知,上述包装物已经损毁。
要求:
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