门店验收生鲜商品时,需凭单验收,验收商品的品种应与订单品种一致,超过订货量（的部分可拒收（）

由验收部门填制的有关收到商品的名称、种类、数量、供应商名称和订单号等资料的凭证是：

A．验收单

B．订购单

C．订货合同

D．借项通知单

（2）在开具销售发票之前，先核对装运凭证和销售单，然后根据销售单填写销售发票价格。

（3）甲公司所有原材料等类似存货的采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单编制连续编号的订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，盘点、并检查商品然后编制一式多联的连续编号的验收单。仓储部门根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓储中心加以保管。验收单上有数量、品名等要素。验收单一联交采购部门编制付款凭单，月末交财务部门。

（4）财务部门审核付款凭单后，支付采购款项。出纳Y根据已批准的付款凭单，在确定支票收款人名称与付款凭单内容一致后签署支票，并在付款凭单上加盖"已支付"的印章。为了方便付款，公司签署支票所需的支票印章、财务经理个人名章由会计Z负责保管。

（5）生产计划部根据批准的顾客订单，签发预先顺序编号的生产通知单。仓库部门根据从生产部门收到的领料单发出原材料，领料单通常一式三联，其中一联连同材料交给领料部门，一联留在仓储中心登记材料明细账，一联交财务部门进行材料收发核算和成本核算。

（6）甲公司设立了内部审计部，并直接对总经理负责。每年对子公司和各业务部进行审计，出具的内部审计报告提交总经理。

要求：假定未描述的其他内部控制不存在缺陷，请指出甲公司内部控制设计或运行中是否存在缺陷，如果存在缺陷，请分别指正。

批量拣取方式适合(  )。

  A．用户所需商品品种接近而且批量大的订单作业

  B．外形较规则、固定的箱装、袋装商品出货

  C．需进行流通加工的商品

  D．要货商品体积小、要货分散(要货单位较少，要货品种比较多)

  E．用户之间需求品种差异很大或商品外形体积变化较大

  F．用户配送时间要求紧急

天津会计师事务所接受委托审计甲公司2011年的财务报表，A注册会计师作为审计项目合伙人负责该项目审计。在制定审计计划过程中，A注册会计师对甲公司的内部控制进行了充分的了解，相关事项如下： (1)产成品发出时，由仓储部门填制一式四联的出库单。仓储部门发出产成品后，将出库单第一联留存登记产成品卡片，第二联交销售部留存，第三、四联交财务部记账会计甲，由记账会计甲负责登记产成品总账和明细账。 (2)会计乙负责开具销售发票。在开具销售发票之前，核对装运凭证和销售单，并对照公司商品价目表填写销售发票的价格。 (3)甲公司采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式三联的验收单。 (4)甲公司授权财务经理签署支票，财务经理将其授权交由会计丙负责，会计丙根据已批准的付款凭单，在确定支票收款人名称与付款凭单内容一致后签署支票，并在付款凭单上加盖“已支付”的印章。为了方便付款，公司支票印章、财务经理个人名章由会计丙负责保管。 (5)生产计划部根据批准顾客订单，签发预先编号的生产通知单。根据生产通知单仓储中心组织发料并填写发料单，其中一联留存，一联连同材料交还领料部门，其余两联经仓储中心登记材料明细账后送财务部门进行材料收发核算和成本核算。 (6)甲公司指派专人负责与开户银行的对账工作，每半年一次编制银行存款余额调节表，对未达账项应分析原因，并及时报告财务经理，及早处理。 (7)甲公司设立了内部审计部，并直接对总经理负责。每年对子公司和各业务部进行审计，出具的内部审计报告提交总经理。 要求： 假定未描述的其他内部控制不存在缺陷，请指出甲公司内部控制设计、运行和维护中是否存在缺陷，如果存在缺陷，请分别指正。

A注册会计师是甲公司2015年度财务报表审计业务的项目合伙人，A注册会计师对甲公司的内部控制进行了了解、测试与评价。

(1)仓储部门填写请购单，通常由仓储部门经理在请购单上签字审批。生产部门填写请购单，通常由生产部门经理在请购单上签字审批。对于日常采购的请购，应当根据请购单进行一般授权审批，每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字审批。对于资本支出和租赁的请购，应当由管理部门经理在请购单上签字审批。

(2)采购部门收到经批准的请购单后，所有请购单都必须经过采购经理负责审批。

(3)验收部门检查了原材料有无损坏后.比较所收商品与订购单上的要求是否相符，如商品的品名、摘要、数量、到货时间等，并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。验收单一式三联，其中两联分送应付凭单部门和仓库，一联留存验收部门。

(4)每月，财务部门应付账款记账员汇总本月内生成的所有采购订单并与请购单核对，编制采购信息报告。如采购订单与请购单核对相符，应付账款记账员即在采购信息报告上签字。如有不符，应付账款记账员将通知采购信息管理员，与其共同调查该事项。应付账款记账员还需在采购信息报告中注明不符事项及其调查结果。

(5)会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性。通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期，独立检查入账的及时性。由出纳独立编制银行存款余额调节表。

要求：结合以上(1)~(5)项，分别指出各项控制是否有缺陷。如果有缺陷，简要说明理由和改进建议。

某零售商刚刚安装了电子数据交换器(EDI)以便向主要供应商发出采购订单。它有一个“已批准供应商”的数据库。新供应商只有经过采购部经理和营销总裁的彻底审查之后才能加入该数据库。只有采购代理有权发出采购订单，而且采购订单中特定商品的采购量不能超过由市场部经理制定的预算数量。 所有采购的商品都被运送到配送中心，在那里商品经电子扫描进入计算机系统，所有新收到的商品必须与采购订单相对应，否则不予接收。公司不使用预先编号的收货单，但是所有的收货都要与采购订单相核对，根据采购订单制作价格标签，而且从电子扫描生成的验收报告中可以看出采购数量。制作的价格标签的数目与验收的商品数目相等。 供应商向零售商开出发票，这些发票被输入系统。计算机软件自动核对供应商发票、采购订单以及验收报告。如果这三者之间的差异在0.5%以内，计算机程序就为这些采购业务安排一个能取得采购折扣的时间来付款。支票是通过现金支出程序来生成自动签发和邮寄。如果三个文件之间有不符之处，系统就会打印出一份报告并传递给应付账款部门以备调查。为确认过去几年来为特定生产线的采购加以限制的控制程序是否有效，最恰当的审计程序是：

A.使用通用审计软件生成一份按商品类别列示的采购清单，将清单上的数量与市场部经理批准的数量进行比较。

B.向控制采购业务的程序中输入测试数据(这些数据值都超过批准采购量)，审查计算机的输出结果

C.运用平行模拟技术计算应批准的采购数量，并与实际采购量相比较。

D.实施“抽点”(snapshot)审计法，将已选经济业务加标记，并按照采购代理商分类打印出清单.

由验收部门填制的有关收到商品的名称、种类、数量、供应商名称和订单号等资料的凭证是（ ）。 A．出库单 B．订购单 C．订货合同 D．验收单

EOS在企业物流管理中的作用不包括( )。

A．缩短从接到订单到发出订货的时间，缩短订货商品的交货期，减少商品订单的出错率，节省人工费

B．有利于减少企业的库存水平，提高企业库存管理效率，防止畅销商品缺货

C．有利于提高企业物流信息系统的效率，使各个业务信息子系统之间的数据交换更加便利和迅速，丰富企业的经营信息

D．把握顾客购买动向，按商品品种进行利益管理

A注册会计师承接了甲公司2011年度的财务报表审计业务，在对甲公司内部控制进行了解的过程中发现下列情形，请代为判断这些情形中是否存在内部控制缺陷，如果构成内部控制缺陷，A注册会计师应向甲公司管理层提出哪些改进建议。 (1)在观察出纳人员开具支票的工作流程时，A注册会计师发现出纳人员直接从自己办公桌的抽屉中取出银行预留印鉴在支票上盖章。经询问出纳人员，甲公司内部控制政策要求银行预留印鉴由会计主管负责保管，出纳人员称如果某天要开具的支票比较多时，她会从会计主管处把印鉴领出来，下班之前再交回会计主管处。 (2)A注册会计师向甲公司财务经理提出调阅甲公司ERP系统中的全部数据，财务经理称他仅有权限查询财务模块中的数据，查询其他模块中的数据需向公司IT部门提出申请，并经总经理授权审批后才能进行。 (3)A注册会计师在审查甲公司的验收报告时，将验收报告与相应的采购订单进行核对，发现验收报告上的签字人与采购订单的编制人是同一个人，经询问该签字人是甲公司采购部职员。 (4)A注册会计师走访甲公司仓库时发现，大量商品被堆放在仓库门口，而仓库内还有大量的存放空间，询问仓库管理人员，管理人员称这些商品很快将要发出，搬入仓库比较麻烦。

某企业从同一供应商处订购5种商品，每种商品的单价和年需求量如下表所示，

假如订购成本为每份订单2元，对于每一品种为0.4元，年储存成本率为40%，如果前置时间为7天，求经济订货间隔时间和每种商品的最高库存量。