A.用电户主体证明
B.开票信息
C.委托书
D.委托人身份证明
第7题
20×7年度丙公司发生下列有关经济业务:
(1)购人材料一批,专用发票注明的材料价款400万元,增值税68万元,材料已经验收入库,企业开出商业汇票支付。该批材料计划成本390万元。
(2)公司用银行存款支付上述购买材料的商业汇票款468万元。
(3)销售甲产品一批,该批产品的成本320万元,销售货款800万元,专用发票注明的增值税额为136万元,产品已经发出,提货单已经交给买方,货款及增值税尚未收到。
(4)上述产品销售业务中,买方用银行存款支付了购买价款200万元和增值税额,余款则开具了一张面值600万元,期限为4个月的不带息商业承兑汇票。
(5)当年发出材料计划成本600万元。其中生产产品领用原材料计划成本400万元,生产车间领用材料计划成本160万元,企业管理部门耗用材料计划成本40万元。计算材料成本差异率并结转发出材料应负担的成本差异。
(6)当年分配并用银行存款发放职工工资800万元,其中:生产工人工资400万元,车间管理人员工资160万元,从事运输劳务的人员工资40万元,企业管理人员工资160万元,在建工程工人工资40万元。
(7)用银行存款购买建筑材料一批,增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税13.6万元,并支付运杂费2.4万元,款项已支付。
(8)本年提供运输劳务收入160万元存入银行,假定发生的相关成本、费用(不包括工资)80万元,均用银行存款支付。
(9)10月10日转让一项专利权,取得转让价款70万元存入银行,该专利权的账面余额为60万元,累计摊销为10万元。
(10)10月20日转让一项不动产,取得转让收入70万元。该不动产原值为80万元,已提折旧40万元,转让时支付清理费用5万元。
(11)本年度计提坏账准备8万元。
(12)本年度计提固定资产折旧200万元,其中计入制造费用的固定资产折旧140万元,计入管理费用的折旧为60万元。
(13)当年管理用无形资产摊销20万元,用银行存款支付销售费用25万元。
(14)用银行存款80万元购入不需安装的设备一台,设备已交付使用。
(15)从银行取得一笔长期借款400万元存入银行。
(16)计算并确认本年应交所得税(不考虑纳税调整事项)。
(17)当年用银行存款缴纳当期增值税30万元,所得税48万元,营业税9万元。
要求:
(1)根据上述资料(1)~(17)编制丙公司相关经济业务的会计分录;(金额单位用万元表示,结果保留两位小数)
(2)编制丙公司20×7年度利润表。
利润表
编制单位:丙公司20×7年度 单位:万元
项目 本期金额 一、营业收入 减:营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 投资收益(损失以“-”号填列) 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 加:营业外收入 减:营业外支出 其中:非流动资产处置损失 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 减:所得税费用 四、净利润(净亏损以“-”列示)
第8题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,有关资料如下。
(1)2011年3月2日,购入一台需要安装的生产用机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款4400万元,增值税进项税额为748万元,支付的运输费为88万元(不考虑运费抵减增值税),款项已通过银行支付。安装设备时,领用自产的产成品一批,成本350万元,同类产品售价为450万元;支付安装费用32万元,支付安装工人的薪酬330万元;假定不考虑其他相关税费。
(2)2011年6月20日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,净残值为200万元,采用年限平均法计提年折旧额。
(3)2012年末,公司在进行检查时发现该设备有减值迹象,现时的销售净价为4120万元,预计未来持续使用为公司带来的现金流量现值为4200万元。计提固定资产减值准备后,固定资产折旧方法、预计使用年限均不改变,但预计净残值变更为120万元。
(4)2013年6月30日,甲公司决定对该设备进行改扩建,以提高其生产能力。当日以银行存款支付工程款369.2万元。
(5)改扩建过程中替换一主要部件,其账面价值为79.2万元,替换的新部件的价值为150万元。
(6)2013年9月30日改扩建工程达到预定可使用状态。
要求:(1)编制固定资产安装及安装完毕的有关会计分录;
(2)计算2011年应计提的折旧额并编制会计分录;
(3)计算2012年应计提的固定资产减值准备并编制会计分录;
(4)编制有关固定资产改扩建的会计分录。
第10题
KB有限公司为增值税一般纳税人,适用的货物增值税税率为17%,提供建筑劳务增值税税率为11%,转让无形资产增值税税率为6%,无特殊说明价款均不含增值税。2018年12月发生如下经济业务:
(1)3日,与甲公司签订代销协议,甲公司为KB公司代销A产品,该产品成本600万元,与甲公司约定的结算价格为650万元,当日产品已经发出。根据代销协议约定无论甲公司是否能够出售均不得退回。
(2)10日,将B产品销售给乙公司,产品成本为120万元,标价为200万元,KB公司给予乙公司15%的商业折扣。KB公司已按折扣后的金额开具了增值税专用发票。根据合同规定乙公司有权在6个月内无条件退货。由于B产品是新开发产品,所以KB公司无法合理估计退货率。
(3)26日,KB公司为丙公司建造厂房,已知建筑工程累计已发生成本900万元(均以银行存款支付),预计还将发生成本600万元,合同约定结算价格为2300万元,KB公司已预收1900万元。KB公司采用已发生成本占估计总成本比例确认完工进度。已知上年度已确认收入480万元,成本260万元。
(4)30日,将一项专利权出售给丁公司,转让价款为800万元。该专利权于2016年1月31日购入,原值1002万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用直线法计提摊销。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(计算结果保留小数点后两位,答案中金额用万元表示)
根据资料(1),下列会计处理正确的是()。A.增加委托代销商品600万元
B.增加“应交税费一应交增值税(销项税额)”110.5万元
C.增加应收账款760.5万元
D.确认主营业务成本600万元
根据资料(2),下列各项说法中正确的是()。A.KB公司应确认收入200万元
B.KB公司应确认收入170万元
C.KB公司不应确认收入
D.此项业务对KB公司当期损益的影响金额为50万元
根据资料(3),下列会计处理中正确的是()。A.借:劳务成本 640 贷:银行存款 640
B.借:预收账款 1531.8 贷:主营业务收入 1380 应交税费—应交增值税(销项税额) 1 51.8
C.借:主营业务成本 640 贷:劳务成本 640
D.借:预收账款 999 贷:主营业务收入 900 应交税费—应交增值税(销项税额) 99
根据资料(4),下列会计处理中正确的是()。A.银行存款应增加848万元
B.结转无形资产的账面价值为701.4万元
C.应确认应交税费48万元
D.应确认营业外收入98。6万元
根据上述资料,下列计算结果中正确的是()。A.营业收入1550万元
B.营业成本1240万元
C.营业外收人90.25万元
D.销售费用30万元
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
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