A.6
B.3
C.1
D.2
第3题
第4题
(1)1998年12月筹建期内采购低值易耗品从某商场取得增值税专用发票,但其中未附“销货清单”5份。
(2)1999年4月3日、9日、17日从某生铁厂采购原料取得的增值税专用发票抵扣联3份为旧版专用发票,应予以缴销金额为163000元,已计提进项税额242000元。
(3)1999年9月~12月销售边角余料取得其他业务收入68000元,已作销售处理,但是开具企事业单位往来结算收据,属于以非经营性票据结算经营性收入。
(4)1998年11月~1999年12月该公司采购原财料,取得运费发票8份未加盖财务专用章,金额大约为28000元。
请根据上述问题,回答税务师对亚桑管件公司该如何做。
第9题
甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人,2018年6月10日,甲公司按合同向乙公司赊销一批产品,价税合计3480万元,信用期为6个月,2018、年12月10日,乙公司因发生严重财务困难无法按约付款,2018年12月31日,乙公司信用风险显著增加,甲公司根据预期信用损失法对该笔应收账款计提了348万元的坏账准备,2019年1月31日,甲公司经与乙公司协商,通过以下方式进行债务重组,并办妥相关手续。
资料一,乙公司以一栋作为固定资产核算的办公楼抵偿部分债务,2019年1月31日,该办公楼的公允价值为1000万元(不含税,税率为10%),原价为2000万元,已计提折旧1200万元,甲公司将该办公楼作为固定资产核算。
资料二,乙公司以一批产品抵偿部分债务。该批产品的公允价值为400万元,生产成本为300万元,乙公司向甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为400万元,增值税税额为64万元,甲公司将收到的该批产品作为库存商品核算。
资料三,乙公司向甲公司定向发行每股面值为1元,公允价值为3元的200万股普通股股票抵偿部分债务,甲公司将收到乙公司股票占乙公同有表决权股份的0.8%,甲公司将其作为交易性金融资产核算。
资料四,甲公司免去乙公司债务400万元,其余债务延期至2020年12月31日。假定不考虑货币时间价值和其他因素。要求:
(1)计算甲公司2019年1月31日债务重组后的剩余债权的入账价值和债务重组损失。
(2)编制甲公司2019年1月31日债务重组的会计分录。
(3)计算乙公司2019年1月31日债务重组中应计入营业外收入的金额。
(4)编制乙公司2019年1月31日债务重组的会计分录。
第10题
甲公司2008年度财务报告批准报出日为2009年3月30日,实际对外公布日期为2009年4月3日。该公司2009年发生的下列事项中,应作为资产负债表日后调整事项的有()。
Ⅰ3月1日发现2008年10月一项固定资产尚未入账
Ⅱ 4月2日甲公司从银行借入8000万元长期借款签订重大资产抵押合同
Ⅲ 2月1日,与丁公司签订的债务重组协议执行完毕,该协议系甲公司与丁公司于2009年1月5日签订
Ⅳ 3月10日甲公司被法院判决败诉,并要求支付赔款1000万元,此项诉讼系甲公司2008年的未决诉讼,甲公司已于2008年末确认预计负债600万元
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
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