每日必须进行现金盘点，做到日清日结，按日编制现金盘点表。每日收取的现金及支票应当日解交银行，由专人负责每日解款工作并落实保安措施，确保解款安全。当日解款后收取的现金及支票应做好台账记录，统一封包存入专用保险柜，于解缴银行

A．日清日结

B．日清月结

C．日清周结

D．日清年结

A．每日

B．次日

C．每周

D．每月

A. 各级单位应严格控制现金开支范围和标准，合理确定与控制库存现金额度，不属于现金开支范围的业务必须通过公司领导审批和财务部主任同意后方可现金支付。

B. 出纳人员和收费人员应每日进行现金盘点并保留现金盘点表等相关记录，做到日清日结、账实相符。

C. 各级单位应加强其他货币资金、有价证券及备用金的管理，应设立专用备查账簿，按月进行核对、清理并回笼资金

D. 各级单位使用票据向客户支付时，必须严格按国家和公司有关规定开具票据，不得开具印章齐全的空白票据，不得交付背书要素填写不完整的票据。

以下关于库存现金盘点业务说法正确的是()。

A.单位出纳人员必须每天对库存现金进行清点，保证账实相符，由于出纳人员工作失误造成的库存现金短缺一般由出纳人员负责赔偿。

B.单位财务负责人应定期检查、核对库存现金情况。如库存现金盘点过程中盘亏金额重大，处理方案需上报董事会审批。

C.在日常业务中，出纳人员不得以白条充抵库存现金。现金收支要做到日清月结，不跨期跨月处理账务。

D.突击盘点是指不通知被盘点部门及相关人员，对某项资产进行现场点数、核对账目及相关票证的行为。

下列关于局部清查，说法正确的有( )。

A、对于现金应由出纳员在每日业务终了时清点，做到日清月结

B、对于银行存款，应由出纳员至少每月同银行核对一次

C、对于债权债务，应在年度内至少核对一至二次，有问题应及时核对，及时解决

D、对于材料、在产品和产成品除年度清查外，应有计划地每月重点抽查，对于贵重的财产物资，应每月清查盘点一次

下列说法不正确的是()。

A、出纳员要严格按照国家有关规定办理现金收付和银行结算业务，设置现金日记账和银行存款日记账，做到序时登记，日清日结

B、不得“白条”抵库现金，不得挪用和坐支现金，严格控制签发空白支票

C、财产物资保管员负责合作社固定资产日常核算，根据会计凭证登记固定资产帐卡，定期进行盘点核对，做到账、卡、物相符

D、合作社财会人员调动或离职时，必须办理交接手续，编制交接清单，移交人、接交人、监交人签字盖章后存档。在未办清交接手续以前，财会人员不得离职

ABC会计师事务所派出审计小组对Y公司2005年度会计报表进行审计。注册会计师 A负责审计货币资金项目。基于以前年度对该公司的审计表明有关货币资金的内部控制较为健全有效，A决定采用依赖有关内部控制进行审计的策略，对货币资金内部控制进行测试，然后再根据测试的结果对库存现金、银行存款实施监盘、函证和抽查等实质性测试程序。以下是A在审计过程中了解的情况和有关审计程序的实施情况。

资料一：该公司出纳员B的职责包括： (1)按照规定程序和权限办理货币资金收付业务； (2)保管支票和支付款项的全部印章，并负责对支票和印章的使用情况进行登记；(3)负责登记现金日记账和银行存款日记账；(4)对库存现金日清月结，并定期编制银行存款余额调节表，使银行存款日记账与银行对账单调节相符；(5)文秘。

资料二：为顺利实施库存现金监盘程序，注册会计师A在监盘日的前一天通知该公司财务负责人，要求其告知出纳做好相应准备。考虑到出纳每天上午上班后要去银行办理有关业务，监盘时间安排在下午上班时。监盘时，先由出纳将现金全部放人保险柜封存，然后将全部凭证入账，结出当时现金日记账余额，然后A在财务负责人和出纳在场的情况下清点现金，并做出记录。清点后，由出纳填制“库存现金盘点表”，该表经出纳员和A共同签字后，由A收回作为工作底稿，并将其与现金日记账核对。

资料三：现场审计快结束时，审计小组接到群众举报，反映该公司于2005年12月曾以“支付材料款”为名，通过银行套取现金后，用于给职工发放奖金，为此，A决定追加审计程序予以澄清。

要求：根据上述资料，请代A注册会计师从下列问题的备选答案中选出正确答案。

该公司出纳的上述职责中不符合内部会计控制要求的是( )。

A．对支票和印章的使用情况进行登记

B．负责登记银行存款日记账

C．对银行存款余额进行调节

D．保管支票和支付款项的全部印章

甲公司在经营过程中，对内部控制做得比较好，比如现金日清日结且安排专人定期检查；公司入口设立门禁系统；对于机密的商业文件使用保险箱储存，并由专人负责看管；存货由仓库负责管理，所有物质都应当办理入库后，再按照审核审批控制要求办理出库手续，并且安排专人定期对存货进行盘点，这些体现的是（ ）。

A.会计系统控制

B.调节和复核

C.财产保护控制

D.绩效考评控制

A. 办理柜面现金业务时，必须做到当面点清、一笔一清、日清日结、按日盘点

B. 遵守“收款时先收款、后记账”的原则

C. 按照规定双人当面收缴假币

D. 遵守“付款时先付款、后记账”的原则

下列各项对财产清查的表述中，不正确的是()。

A．对于债权和债务，应每月至少核对一次

B．对于银行存款和银行借款，应由出纳人员每月同银行核对一次

C．现金应由出纳人员在每日业务终了时清点，做到日清月结

D．对于材料、在产品和产成品除年度清查外，应有计划的每月重点抽查，对于贵重物品，应每月清查盘点一次