内部审计人员应当根据以下哪些方面，选择确定审计抽样方法（）

某组织委托服务机构处理其小时工资支付行为。内部审计人员关注当年的小时工资支付是否正确，特别是由统一合同规定应当按季度计提的养老金项目是否计算正确。下列哪项审计程序能够最好实现该项目标?

A.对整个报告期间内的小时工资支付活动进行随机抽样，重新计算支付金额和养老金金额，并与服务机构获得的数据进行核对;

B.对整个报告期间内的小时工资支付活动进行分层抽样，通过重新计算，核对从服务机构获得的数据;

C.对整个报告期间内的小时工资支付活动进行探索抽样，对结果进行处理;

D.在年度审计过程中向服务机构提交一系列测试数据，将其处理结果与审计人员预先计算好的结果进行对比。

审计人员在对Z股份有限公司2013年度的财务报表进行审计，进行了下列审计程序：（1）抽样重新计算2013年度甲材料的计价是否正确；（2）资产负债表日后对大额应收账款进行函证；（3）按照Z公司内部控制规定的赊销审批手续独立执行该流程；（4）对Z公司库存现金进行监盘。要求：完成下表：

师王莉负责审计海威公司2014年度财务报表。注册会计师王莉于2015年1月对海威公司采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了关于采购与付款循环内部控制制度遵循方面的情况，部分内容摘录如下：（1）对于大宗采购项目的招标情况，制度规定，公司一次金额超过10万元的材料采购都必须向已选定的供应商招标，由这些供应商提供投标文件，公司采购部门编制采购招标分析表并确定最终供应商。海威公司2014年一次金额超过10万元的采购业务共有400笔，注册会计师王莉采取统计抽样的方法，共抽取了其中的100笔进行检查（可信赖程度95%，总金额为2000万元），发现有15笔没有已选定的供应商提供的投标书，其采购金额合计230万元，有10笔没有采购招标分析表，其采购金额合计150万元。不符合规定的采购业务占全部采购业务的20%。

（2）对于材料入库验收的情况，制度规定，采购的材料在入库时，应由仓库有关人员进行清点和验收，确认实际入库材料的品种、规格、等级、数量等项目，以保证入库材料的正确性。注册会计师王莉在检查的过程中，观察了5次实际的入库清点验收过程，发现有些仓库人员只对入库材料的品种进行检查确认，对于其他项目没有按规定清点验证，而是按照采购订单副联和供应商提供的货运单直接填写入库单。

（3）对于存货盘点的情况，制度规定，仓库应定期对存货进行盘点，以便及时掌握实际库存情况，财务部门在每年年末前对存货进行检查，以确保仓库有关存货的报告的正确性。公司2014年12月31日存货明细账中反映的存货共有300种。注册会计师王莉按照统计抽样的要求（可信赖程度为95%），抽查了100种存货的实际情况，其中有30种存货的实际库存数量与账面数量不符，差异金额超过20%的存货数量达到18种，重大错误率达到11%。

（4）仓库部门职员在发现存货毁损、变质、过期的情况后，向部门经理报告，由仓储经理负责处置，并报财务部门进行账务处理。

资料二（1）2015年1月3日收到一批腈纶绒毛，成本18220元，相关发票记录的时间是1月5日。发票表明发货时间是2014年12月29日，目的地交货。

（2）2014年12月28日收到一批抱枕被，成本6250元，未对发票进行记录。注册会计师在采购部门找到该发票，上面标明"寄售"。

（3）在存货监盘时，发运间有一个装有产品的箱子，产品成本8160元，箱子上标有"等待发运指令"，因此未纳入存货范围。经过调查，注册会计师发现顾客订货单日期是2014年12月18日，但是箱子发运日期和顾客付款日期是2015年1月10日。该产品是客户的库存存货。

（4）应付凭单部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后，应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。会计部门收到附供应商发票的付款凭单后，应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。要求：假定不考虑其他条件，请逐项分析上述内部控制制度是否存在不当之处，如果存在，请简要提出改进建议。

A．整体.部分

B．部分.整体

C．总体.样本

D．样本.总体

A．特定资产的评估

B．工程项目的评估

C．信息技术问题

D．衍生金融工具问题

A．考虑审计报告编写者的合理需求

B．反映改进的计划和行动

C．采用正面的、积极的语言

D．运用恰当的图表和脚注

内部审计人员应当采用以（）为基础的审计方法进行信 息系统审计，（）应当贯穿于信息系统审计的全过程。

A.风险；穿行测试

B.控制；风险评估

C.风险；风险评估

D.控制；控制测试

此题为判断题(对，错)。

A．完整

B．充分

C．真实

D．准确

A．审计本人曾经参与过的业务活动；

B．与被审计单位存在直接利益关系；

C．与被审计单位管理层有密切的私人关系；

D．遭受来自组织内部和外部的压力