下列各项关于企业采购环节内部控制措施的表述中，错误的有（）

A.不得安排同一机构办理采购业务的全过程

B.对于超预算和预算外采购项目，应先办理请购手续，再履行预算调整程序

C.大宗采购应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整

D.一般物资或劳务的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议

A、验收商品的保管与采购属于不相容职务，应相互分离

B、采购商品与验收商品属于不相容职务，应相互分离

C、采购合同的谈判与签订可以由一人完成

D、验收商品与保管商品可以由同一人负责

A. 应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件等与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较

B. 定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致

C. 定期核对编制付款记账的日期与付款凭单副联的日期，监督付款入账的及时性

D. 记录现金支出的人员不得经手现金，其他有价证劵除外

A、阶段性配比原则是指本阶段所得与所失两者在时间上是什么关系

B、就采购环节而言，阶段所得与所失在时间上的关系反映了企业采购的三种商业模式：钱货两清模式、赊购模式和预付款模式

C、“预付账款”项目产生于企业的赊购模式

D、“应付账款”“应付票据”项目产生于企业的预付款模式

A、公开招标是政府采购的主要方式

B、邀请招标只能邀请3家供应商

C、特殊商品只能从唯一供应商处采购的，可以选择单一来源方式

D、在询价采购方式下，为保证满足符合采购需求，质量和服务相等且报价最 低的原则，应对供应商多次报出的价格进行反复分析和比较

A. 失去了规模效应

B. 加大了采购成本

C. 导致资产闲置及资金浪费

D. 难以满足采购及时性和多样性的需求

A. 能够取得更多的知识和专门技术

B. 供应商的议价能力较强

C. 能产生规模经济

D. 难以设计出有效的质量保证计划

要求：根据以上情况，请回答问问题。

某单位是实行国库集中支付的事业单位。5月份，审计机构对该单位去年年度财政资金使用情况进行检查，对以下情况提出质疑。

(1)3月，该单位将其代收的纳入预算管理的行政事业性收费存入本单位在商业银行开设的基本户；5月，该单位将部分行政事业性收费缴人国库，剩余部分直接用于购买本单位办公设备。

(2)6月，该单位通过零余额账户借款20万元给所属下级单位。

(3)7月至8月，该单位对办公楼进行内部装修，按照规定应采用财政直接支付方式支付工程款，该单位通过零余额账户支付施工方工程款，该单位通过零余额账户支付施工方工程款项l50万元。

(4)9月，该单位与一家供应商签订了设备采购合同，设备价款为80万元，根据预算安排，价款中应采用财政授权支付的金额为50万元，剩余金额由某单位自行负担。该单位通过零余额账户向本单位在商业银行开设的基本户转账50万元，再从基本户向供应商转账80万元。

(5)11月，某单位通过零余额账户支付日常办公用品零星支出2万元。

根据国库集中收付制度有关规定，下列关于行政事业性收费管理的表述中，正确的选项有（　　）。

A. 企业供应物流是指企业生产所需的一切物料在供应企业与生产企业之间流动的一系列物流及其管理活动

B. 企业供应物流的基本任务是保证适时、适量、适价，以及齐备成套、经济合理地供应企业生产经营所需的各种物资

C. 通过采购、交换等方式获得企业所需的物料，是实现供应物流正常运转的前提条件

D. 企业供应物流的过程模式不同，导致基本流程不同

【简答题】某公司材料采购业务内部控制制度可表述如下： (1) 首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请，填写一张“请购单”。“请购单”交供销科批复。 (2) 供销科根据前制定的采购计划，对“请购单”进行审批。如符合计划，便组织采购；否则请示公司总经理批准。 (3) 决定采购的材料，由供销科填写一式二联的“订购单”，其中一联供销科留存；另一联交供销单位。采购员凭“订购单”与供货单位签订供货合同。 (4) 供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对；供货合同的副本分别转交仓库和财务科，以备查。 (5) 采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。验收时，将运抵的材料与采购合同副本，供货单位发来的“发运单”相互核对。然后填写一式三份的“验收单”一联仓库留存，作为登记材料明细帐的依据；一联转送供销科；一联转送财务科。 (6) 供销科收到“验收单”后，将验收单与采购合同的副本、供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对，若相符或不符，以确定此采购业务的完成情况。 (7) 财务科接到验收单后，有主管材料核算的会计，将验收单与采购合同副本，供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对。以符或不符作为是否支付货款的依 据。 (8) 应支付款的，由会计开出付款凭证，交出纳员办理付款手续。 (9) 出纳员付款后，在进货发票盖章“付讫”章。再转交会计记帐。 (10) 财务科的材料明细帐，定期与仓库的材料明细帐核对。 要求：针对该公司材料采购业务的内部控制制度进行评审，指出控制的缺点，并提出改进意见。