公司组织开展“2+2+4”安全风险辨识评估。第一个“2”即：公司主要负责人每半年，对所属突出矿井瓦斯防治系统、水文地质条件复杂极复杂矿井水害防治系统进行一次现状安全风险辨识评估；对所属矿井进行一次风险研判，掌握重大风险点（）

此题为判断题(对，错)。

A．整改问题单

B．信息安全风险评方案

C．信息安全风险评报告

D．整改报告

下列属于证监会职责的是( )。 (1)制定自律规则、执业标准和业务规范； (2)负责做好证券信息技术的交流和培训工作，组织、协调会员做好信息安全保障工作； (3)对证券公司重要信息系统进行信息安全风险评估，组织对交易系统事故的调查和鉴定； (4)研究和拟定证券、期货市场的方针政策、发展规划。

A．(4)

B．(1)(3)

C．(2)(4)

D．(1)(2)(3)

背景资料

某安装公司承接一高层商务楼的机电工程改建项目，该高层建筑处于闹市中心，有地上30层，地下3层。工程改建的主要项目有变压器、成套配电柜的安装调试；母线安装、主干电缆敷设；给水主管、热水管道的安装；空调机组和风管的安装；冷水机组、水泵、冷却塔和空调水主管的安装；还有8台33层33站曳引式电梯安装。变压器、成套配电柜、冷水机组和水泵安装在地下2层，需从建筑物原吊装孔吊人，冷却塔安装在顶层。

安装公司项目部进场后，编制了施工组织设计、施工方案和施工进度计划，根据有限的施工场地设计了施工总平面图，并经建设单位和监理单位审核通过。

安装公司项目部将变压器、冷水机组及冷却塔等设备的吊装分包给专业吊装公司。吊装合同签订后，专业吊装公司编制了设备吊装方案和安全技术措施，因改建项目周界已建满高层建筑，无法采用汽车吊进行吊装，论证后，采用桅杆式起重机吊装。通过风险识别评估，确定了风险防范措施。

问题

1．项目部编制施工进度计划时，哪些改建项目应安排在设备吊装完成后施工?

2．临时施工平面图设计要点有哪几项内容?

3．在设备吊装施工中存在哪些风险?

4．电梯安装前，项目部应提供哪些安装资料?

5．项目部在电梯机房、井道的检查中，应关注哪几项安全技术措施?

案例9

某安装公司承建一高层商务楼的机电工程建设项目，该高层建筑处于闹市中心，有地上30层，地下3层，工程改建的主要项目有变压器、成套配电柜的安装调试、母线安装、主干电缆敷设；给水主管、热水管道的安装；空调机组和风管的安装；冷水机组，水泵，冷却塔和空调水主管的安装。变压器、成套配电柜、冷水机组和水泵安装在地下2层，需从建筑物原吊装孔吊入，冷却塔安装在顶层。

安装公司项目部进场后，编制了施工组织设计、施工方案和施工进度计划，根据有限的施工场地设计了施工总平面图，并经建设单位和监理单位审核通过。

安装公司项目部将变压器、冷水机组及冷却塔等设备的吊装分包给专业吊装公司，吊装合同签订后，专业吊装公司编制了设备吊装方案和安全技术措施，因改建项目周界已建满高层建筑，无法采用汽车式起重机进行吊装，论证后，采用桅杆式起重机吊装，通过风险识别评估，确定了风险防范措施。

改建项目完工后，按施工方案进行检查和试验，其中因热水管道的试验压力设计未注明，项目部按施工验收规范进行水压试验，并验收合格。

问题

1．项目部编制施工进度计划时，哪些改建项目应安排在设备吊装完成后施工?

2．临时施工平面图设计要点有哪几项内容?

3．在设备吊装施工中存在哪些风险?

4．热水管道水压试验的压力要求有哪些?

【背景资料】

某安装公司承建一高层商务楼的机电工程建设项目，该高层建筑处于闹市中心，有地上30层，地下3层，工程改建的主要项目有变压器、成套配电柜的安装调试、母线安装、主干电缆敷设；给水主管、热水管道的安装；空调机组和风管的安装；冷水机组、水泵、冷却塔和空调水主管的安装。变压器、成套配电柜、冷水机组和水泵安装在地下2层，需从建筑物原吊装孔吊入，冷却塔安装在顶层。

安装公司项目部进场后，编制了施工组织设计、施工方案和施工进度计划，根据有限的施工场地设计了施工总平面图，并经建设单位和监理单位审核通过。

安装公司项目部将变压器、冷水机组及冷却塔等设备的吊装分包给专业吊装公司，吊装合同签订后，专业吊装公司编制了设备吊装方案和安全技术措施，因改建项目周界已建满高层建筑，无法采用汽车式起重机进行吊装，论证后，采用桅杆式起重机吊装，通过风险识别评估，确定了风险防范措施。

改建项目完工后，按施工方案进行检查和试验，其中因热水管道的试验压力设计未注明，项目部按施工验收规范进行水压试验，并验收合格。

【问题】

1．项目部编制施工进度计划时，哪些改建项目应安排在设备吊装完成后施工?

2．临时施工平面图设计要点有哪几项内容?

3．工程在设备吊装施工中存在哪些风险?

4．热水管道水压试验的压力要求有哪些?

A. 1-2年

B. 2-3年

C. 3-4年

D. 4-5年

A注册会计师是X公司20×9年度财务报表审计业务的项目负责人。在制定具体审计计划时，A注册会计师需要了解X公司的内部控制，以评估重大错报风险，进而针对评估结果设计进一步审计程序。相关情况如下：

(1) 为评估存货存在认定的重大错报风险，A注册会计师拟了解X公司保护原材料安全的内部控制，但不打算了解在生产中防止浪费原材料的内部控制。

(2) 在了解X公司销售与收款业务流程的内部控制时，A注册会计师了解到赊销审批环节的内部控制设计存在重大缺陷，决定放弃对该环节内部控制的依赖，不再对该环节实施穿行测试和控制测试。

(3) 在业务流程层面了解内部控制时，A注册会计师拟实施询问程序以识别和了解与成本核算相关的检查性控制。询问的顺序是：首先询问级别较低的职员，再询问级别较高的人员。

(4) 由于认为X公司采购交易中存在由重大非常规交易导致的特别风险，A注册会计师决定放弃依赖以前期间获得的内部控制执行有效的证据，通过扩大针对本期日常控制的测试恰当评估该特别风险的风险水平。

(5) 为获得充分适当的审计证据，以证实相关内部控制可以有效防止、发现并纠正负债项目完整性认定的错报，A注册会计师拟实施的控制测试以重新执行程序为主，并辅之以询问、观察和检查程序。

(6) 为应对X公司与期后事项、或有事项列报的完整性认定相关的重大错报风险，A注册会计师拟将专门针对期后事项、或有事项实施的审计程序的时间由原定的临近审计工作结束日提前到外勤审计工作开始日。

要求：逐一针对上述每种情况，指出A注册会计师在了解内部控制、评估重大错报风险、

设计进一步审计程序时是否存在不当之处，简要说明理由，并提出改进建议。

案例分析题二（本题13分）

某公司按照财政部、证监会、审计署、银监会和保监会等五部委发布的《企业内部控制基本规范》的要求，建立并实施本公司的内部控制制度。该公司为此召开了董事会全体会议，就内部控制相关重大问题形成决议。摘要如下：

（1）控制目标。会议首先确定了公司内部控制的目标是要切实做到经营管理合法合规、资产安全，严格按照法律法规及相关监管要求开展经营活动，确保公司经营管理过程不存在任何风险。

（2）内部环境。内部环境是建立和实施内部控制的基础。会议一致通过了优化内部环境的决议，包括：严格规范公司治理结构，各类业务事项均应提交董事会或股东大会审核批准；调整机构设置和权责分配，做到所有不相容岗位或职务严格分离、相互制约、相互监督；完善人力资源政策，建立优胜劣汰机制，同时注重就业和员工权益保护，认真履行社会责任，加强企业文化建设，倡导诚实守信、爱岗敬业，开拓创新和团队协作精神。

（3）风险评估。会议决定成立专门的风险评估机构，围绕内部控制目标，定期或不定期对内部环境、业务流程等进行全面评估，准确识别公司面临的内外部风险，根据风险发生的可能性和影响程度进行排序，采取相应的风险应对策略。

（4）控制活动。会议明确了公司应从以下三个方面强化控制措施：一是实施全面预算管理，将各类业务事项均纳入预算控制；二是将控制措施“嵌入“信息系统中，通过现代化手段实现自动控制；三是完善合同管理制度，所有对外发生的经济行为均应签订书面合同。

（5）信息与沟通。会议要求公司完善信息与沟通制度。及时收集、整理与内部控制相关的内外部信息，促进信息在企业内部各层级之间，企业与外部有关方面之间的有效沟通与反馈；同时建立反舞弊机制，实施举报投诉制度和举报人保护制度，及时传达至全体中层以上员工。确保举报、投诉成为公司有效掌握信息的重要途径。

（6）内部监督。会议强调，内部监督是防止内部控制流于形式的重要保证。为此，公司应当强化内部监督制度，由审计委员会和内部审计机构全权负责内部控制的监督检查，合理保证内部控制目标的实现；审计委员会和内部审计机构在内部监督中发现重大问题，有权直接向董事会和监事会报告。

要求：

根据《企业内部控制基本规范》的要求，分析、判断该公司董事会会议形成的上述决议中有哪些不当之处，并简要说明理由。

A.工艺技术变更

B.工艺化学品变更

C.组织管理变更

D.作业活动变更