员工自助系统中“奖金”包含工资中发放的奖金项目与单独发放奖金合计（）

A企业2000年度利润总额为30.85万元；发放工资合计50万元，另发放各类奖金合计8万元；计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计10.15万元。税务机关根据税法核定A企业计税工资总额为40万元。A企业1999年度应纳税所得额为32万元。税务机关同意A企业2000年每月按1999年度应纳所得税税额的1/12预缴所得税。截止2000年度，A企业已按1999年度应纳所得税税额全额预缴企业所得税。

已知：企业所得税税率为33%，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费计提比例分别为2%、14%、1.5%。

要求：（1）计算A企业2000年度应纳税所得额，并列出计算过程。

（2）计算A企业2000年度应纳所得税税额，并列出计算过程。

（3）计算A企业2000年每月预缴所得税税额，并列出计算过程。

（4）计算A企业2000年年终汇算清缴所得税税额，并列出计算过程。

（答案中的金额单位用万元表示）

A．奖金计算时必须先退出工资计算

B．奖金计算时必须先完成工资过账

C．0267模板中付款日期要在工资退出计算之后

D．0267模板中付款日期要在系统工资发放日期之后

A企业2000年度利润总额为30.85万元；发放工资合计50万元，另发放各类奖金合计8万元；计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计10.15万元。税务机关根据税法核定A企业计税工资总额为40万元。A企业1999年度应纳税所得额为32万元。税务机关同意A企业2000年每月按1999年度应纳所得税税额的1/12预缴所得税。截止2000年度，A企业已按1999年度应纳所得税税额全额预缴企业所得税。 已知：企业所得税税率为33%，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费计提比例分别为2%、14%、1.5%。

要求：（1）计算A企业2000年度应纳税所得额，并列出计算过程。

（2）计算A企业2000年度应纳所得税税额，并列出计算过程。

（3）计算A企业2000年每月预缴所得税税额，并列出计算过程。

（4）计算A企业2000年年终汇算清缴所得税税额，并列出计算过程。

（答案中的金额单位用万元表示）

将员工每月发放的工资由3400元改为3000元，每位员工年终发放奖金4800元。每位员工全年缴纳的所得税为( )元。

A．990

B．1140

C．1195

D．1255

年终时节，按惯例企业会给员工发放年终奖金，但是年终奖金如何发放，大有讲究。如果熟知个人年得税的有关政策并据此进行安排，则可以节税很多。 假设A公司的高级管理人员王某2010年的月薪为1万元，当年12月A公司向其发放年终奖金15万元。国家税务总局《关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发[1996]206号)规定：“个人一次取得数月奖金或年终加薪，劳动分红， 可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。由于对每月的工资、薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此对上述奖金原则上不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税款。”根据这个规定，该员工全年应负担的个人所得税为：全年工资、薪金应纳税：[(10000－2000)×20％－375]×12＝14700(元)；年终奖金部分个人所得税：150000×45％－15375＝52125(元)；共计14700＋52125＝66825(元)。 分析要求：对该笔奖金采用其他方式发放，是否可以起到节约纳税的目的?(本题按当时的个人所得税税率规定计算。)

年终时节，按惯例企业会给员工发放年终奖金，但是年终奖金如何发放，大有讲究。如果熟知个人年得税的有关政策并据此进行安排，则可以节税很多。

  假设A公司的高级管理人员王某2010年的月薪为1万元，当年12月A公司向其发放年终奖金15万元。国家税务总局《关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发[1996]206号)规定：“个人一次取得数月奖金或年终加薪，劳动分红，可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。由于对每月的工资、薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此对上述奖金原则上不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税款。”根据这个规定，该员工全年应负担的个人所得税为：全年工资、薪金应纳税：[(10000-2000)×20%-375]×12=14700(元)；年终奖金部分个人所得税：150000×45%-15375=52125(元)；共计14700+52125=66825(元)。

  分析要求：对该笔奖金采用其他方式发放，是否可以起到节约纳税的目的?(本题按当时的个人所得税税率规定计算。)

此题为判断题(对，错)。

A．正确

B．错误

某饭店，效益好的时候会发放奖金，由于市场形势好去年全年都按月发放了数额相近的效益奖金，今年由于效益下滑，饭店没有发放效益奖金，但其他工资都如期发放，可饭店的经理发现员工的生产效率下降了，还有很多抱怨的声音，经理十分困惑，奖金属于浮动的部

分，而且员工的工作量也没有去年多;前年也没有奖金，大家却没有抱怨。用()理论可以解释这种现象。

中国企业引入奖金机制的目的是发挥奖金的激励作用,但许多企业的奖金已经成为工资的一部分,奖金变成了保健因素。这说明：()

A双因素理论在中国不怎么适用

B保健和激励因素的具体内容在不同国家是不一样的

C防止激励因素向保健因素转化是管理者的重要责任

D奖金发放应视员工工作态度和绩效完成情况而定