商品出库的复核形式有以下几种，除了（）

A.专职复核

B.交叉复核

C.保管员复核

D.环环复核

商品出库复核方式，要根据仓库规模、商品性质、仓储技术、设备状况等情况决定，出库复核方式主要有()。

A.领导复核

B.个人复核

C.两人相互复核

D.个人复核与相互复核

A．个人复核与相互 复核

B．个人复核

C．两人相互复核

D．领导复核

ABC会计师事务所注册会计师A和B接受事务所的委派对XYZ股份有限公司(以下简称XYZ公司)2003年度会计报表进行审计。在预备调查阶段，通过调查问卷等形式了解到 XYZ公司销售与收款循环的内部控制，描述如下：

(1)销售部门收到顾客的订单后，由经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。

(2)仓库在发运商品出库时，均必须由管理员乙根据经批准的订单，填制一式四联的销售单。在各联上签章后，第一联作为发运单，由工作人员配货并随货交顾客；第二联送会计部；第三联送应收账款专管员丙；第四联则由乙按编号顺序连同订单一并归档保存，作为盘存的依据。

(3)会计部收到销货单后，根据单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联交应收账款专管员丙，作为记账和收款的凭证。

(4)应收账款专管员丙收到发票后，将发票与销货单核对，如无错误，据以登记应收账款明细账，并将发票和销货单按顾客顺序归档保存。

要求：

(1)指出XYZ公司在销售收款循环内部控制小存在的缺陷。

(2)针对存在的缺陷，提出改善措施。

(3)如果A和B注册会计师决定不对销售收款循环的内部控制执行控制测试是否恰当?为什么?

以下属于对发货的相关控制的有( )。

A、销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门和财会部门

B、仓储部门应当落实出库、计量、运输等环节的岗位责任，对销售通知进行审核，严格组织发货，形成相应的发货单据，并应连续编号

C、应当以运输合同或条款等形式明确运输方式、商品短缺、毁损或变质的责任、到货验收方式、运输费用承担、保险等内容，货物交接环节应做好装卸和检验工作，确保货物的安全发运，由客户验收确认

D、应当做好发货各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度

企业发货过程中防范风险的管控措施中错误的是 ( )

A销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门和财会部门。

B销售部门应当落实出库、计量、运输等环节的岗位责任，对销售通知进行审核，严格按照所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式、接货地点等，按规定时间组织发货，形成相应的发货单据，并应连续编号。

C应当以运输合同或条款等形式明确运输方式、商品短缺、毁损或变质的责任、到货验收方式、运输费用承担、保险等内容，货物交接环节应做好装卸和检验工作，确保货物的安全发运，由客户验收确认。

D应当做好发货各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度。

自营进口商品销售，采用货到结算方式时，外贸企业应在(  )时确认销售收入。

  A．收到银行转来付款结算单据，经审核符合合同规定

  B．向国内客户销售出库

  C．取得外运公司的船舶到港通知单

  D．收到进口商品

A．账、货结存复核

B．单证复核与实物复核

C．装箱商品复核

D．商品包装复核

A．印鉴是否真实、齐全、相符

B．凭证有无涂改、改期

C．字迹是否清楚

D．凭证中各栏项目填写是否正确、完整等

A．药品出库复核应当建立记录

B．药品接近有效期的不得出库

C．包装内有异常响动或者液体渗稀的不得出库

D．对实施电子管的药品，应当在出库时进行扫码和数据上传