表外科目的期末余额一般在（）

会计科目表中的损益类账户，除了“以前年度损益调整”外，到会计期末一般将余额结转到“本年利润”账户，结转之后该类账户无余额。(  )

某企业年末损益类账户期末余额如下表：

  

科目	借方余额	贷方余额
主营业务收入		4500000
其他业务收入		500000
投资收益		400000
营业外收入		150000
主营业务成本	2800000
营业税金及附加	40000
其他业务成本	300000
销售费用	560000
管理费用	700000
财务费用	100000
营业外支出	550000
合计	5050000	5050000

  要求：

  (1)根据资料编制结转各收入、成本费用的会计分录。

  (2)假设所得税率为25%，企业营业外支出中有罚款支出50000元，投资收益中有国库券利息收入100000元。计算所得税税额和编制结转所得税的会计分录。

  (3)结转全年利润总额。

期末结账前，各损益类科目余额如下表所示：

结账前余额(元)

科目名称

借方

贷方

主营业务收入

6 000 000

其他业务收入

700 000

公允价值变动损益

150 000

投资收益

600 000

营业外收入

50 000

主营业务成本

4 000 000

其他业务成本

400 000

营业税金及附加

80 000

销售费用

500 000

管理费用

770 000

财务费用

200 000

资产净值损失

100 000

营业外支出

250 000

要求：编制期末结转损益类和本年利润科目的会计分录。 假设企业所得税税率是25%，无纳税调整事项，计算应交所得税额并编制相关会计分录。

宏德公司年终结账前有关损益类科目的年末余额如下： 收入科目 结账前期末余额 费用科目 结账前期末余额 主营业务收入 950 000 主营业务成本 650 000 其他业务收入 200 000 其他业务成本 150 000 投资收益 15 000 营业税金及附加 36 000 营业外收入 41 500 销售费用 40 000 管理费用 120 000 财务费用 25 000 营业外支出 70 00012月31日又发生下列业务：

(1)现金清查中发现库存现金较账面余额多出1 500元，无法查明原因，经批准可作相关处理；

(2)公司营业外支出中有1 000元为非公益性捐赠；

(3)经查公司该年超过计税工资标准发放的工资数额为3 500元；

(4)本年国债收入4 000元已入账。

要求：

(1)根据上述业务编制有关会计分录。

(2)将损益类科目结转“本年利润”科目(该公司平时采用表结法计算利润)。

(3)计算公司当年应纳所得税并编制有关会计分录(所得税税率为33%，除上述已指出的外，无其他纳税调整因素)。

期末结账前，各损益类科目余额如下表所示： 结账前余额（元） 科目名称 借方 贷方 主营业务收入 6000000 其他业务收入 700000 公允价值变动损益 150000 投资收益 600000 营业外收入 50000 主营业务成本 4000000 其他业务成本 400000 营业税金及附加 80000 销售费用 500000 管理费用 770000 财务费用 200000 资产减值损失 100000 营业外支出 250000 要求：编制期末结转损益类和本年利润科目的会计分录。 假设企业所得税税率是25%，无纳税调整事项，计算应交所得税额并编制相关会计分录。 （1）结转各项收入、利得类科目会计分录； （2）结转各项费用、损失类科目会计分录； （3）应交所得税为__________元； （4）结转所得税会计分录； （5）结转本年利润会计分录。

宏德公司年终结账前有关损益类科目的年末余额如下：

收入科目 结账前期末余额 费用科目 结账前期末余额 主营业务收入 950 000 主营业务成本 650 000 其他业务收入 200 000 其他业务成本 150 000 投资收益 15 000 营业税金及附加 36 000 营业外收入 40 000 销售费用 40 000 管理费用 120 000 财务费用 25 000 营业外支出 70 000

12月31日，现金清查中发现库存现金较账面余额多出1 500元，无法查明原因，经批准可作相关账务处理；

其他资料：

（1）公司营业外支出中有1 000元为非公益性捐赠；

（2）经查公司该年超过计税工资标准发放的工资数额为3 500元；

（3）本年国债利息收入4 000元已入账。

要求：

（1）为现金清查业务编制相关会计分录。

（2）将损益类科目结转“本年利润”科目（该公司平时采用表结法计算利润）。

（3）计算公司当年应纳所得税并编制有关会计分录（所得税税率为33%，除上述事项外，无其他纳税调整因素）。

（4）计算当年公司净利润。

A、科目从科目字典中获取，往来户从往来档案中获取

B、科目从科目字典中获取，往来户从往来发生额与余额基表中获取

C、科目从外币发生额与余额基表中获取，往来户从往来发生额与余额基表中获取

D、都从外币发生额与余额基表中获取

根据下面内容，回答题：甲公司12月30日有关损益类科目的余额如下表所示： 单位：元 收人科目 结账前期末余额

费用科目

结账前期末余额

主营业务收入

950000

主营业务成本

650000

投资收益

15000

营业税金及附加

36000

营业外收入

40000

销售费用

40000

管理费用

120000

财务费用

25000

营业外支出

70000

12月31日，甲公司确定一笔应付购货款1500元因为债权人原因无法偿还；甲公司对外销售一批材料，材料价款200000元（不含增值税），增值税税率为17％，成本150000元，款项已经收到并存入银行。（除上述事项外，12月31日未发生其他业务）其他资料： （1）公司营业外支出中有1000元为非公益性捐赠； （2）经查公司该年超过税法扣除标准的业务招待费为3500元； （3）本年国债利息收入4000元已入账。

下列表述正确的是（ ）。

A.冲销无法支付的应付账款应当将其确认为收入

B.销售原材料应计入其他业务收入200000元

C.损益类科目的贷方余额结转到本年利润科目的金额合计为ll91500元

D.当年应确认的营业利润金额为144000元

远大公司平时采用表结法计算利润，所得税税率为25%。2012年年终结账前有关损益类科目的年末余额如下：

单位：元

收入、利得 结账前期末余额

费用、损失

结账前期末余额

主营业务收入

475 000

主营业务成本

325 000

其他业务收入

100 000

其他业务成本

75 000

投资收益

7 500

营业税金及附加

18 000

营业外收入

20 000

销售费用

20 000

管理费用

60 000

财务费用

12 500

营业外支出

35 000

其他资料：

（1）营业外支出中有500元为违反国家政策的罚款支出；

（2）本年国债利息收入2 000元已入账。

除上述事项外，无其他纳税调整因素。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第下列各题。

下列关于“本年利润”账户的表述中，正确的是（ ）。

A.贷方登记营业收入、营业外收入等转入的金额

B.借方登记营业成本、营业外支出等转入的金额

C.年度终了结账后，该账户无余额

D.全年的任何一个月末都不应有余额

凌云公司2006年12月31日的资产负债表以及2007年12月31日科目余额表分别如下。假设凌云公司2007年度除计提固定资产减值准备导致固定资产账面价值与计税基础存在可抵扣暂时性差异外，其他资产和负债的账面价值均等于其计税基础。假定凌云公司未来很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异，适用的所得税税率为25%。

  

资产负债表

  编制单位：凌云公司    2006年12月31日    单位：万元

  

资产	期末余额	负债和所有者权益	期末余额
流动资产：		流动负债：
货币资金	1460	短期借款	620
交易性金融资产	230	交易性金融负债	0
应收票据	14	应付票据	600
应收账款	16	应付账款	680
预付款项	0	预收款项
应收利息	0	应付职工薪酬	66
应收股利	0	应交税费	52
其他应收款	0	应付利息	0
存货	3080	应付股利	0
一年内到期的非流动资产	0	其他应付款	0
其他流动资产	0	一年内到期的非流动负债	160
		其他流动负债	20
流动资产合计	4800	流动负债合计	2198
非流动资产：
可供出售金融资产	0	非流动负债：
持有至到期投资	0	长期借款	2800
长期应收款	0	应付债券	0
长期股权投资	190	长期应付款	0
投资性房地产	0	专项应付款	0
固定资产	1600	预计负债	0
在建工程	1200	递延所得税负债	0
工程物资	0	其他非流动负债	0
固定资产清理	0	非流动负债合计	2800
生产性生物资产	0	负债合计	4 998
油气资产	0	所有者权益
无形资产	800	实收资本	400
开发支出	0	资本公积	2100
商誉	0	减：库存股	0
长期待摊费用	0	盈余公积	160
递延所得税资产	0	未分配利润	1000
其他非流动资产	68	所有者权益合计	3660
非流动资产合计	3858
资产总计	8658	负债和所有者权益总计	8658

科目余额表

  

科目名称	借方余额	科目名称	贷方余额
库存现金	2	短期借款	5
银行存款	1202	应付票据	1078
其他货币资金	26	应付账款	634
应收票据	26	预收款项	-6
应收账款	78	应付职工薪酬	25
坏账准备	-12	应交税费	40
预付款项	-18	一年内到期的非流动负债	60
材料采购	680	长期借款	2100
原材料	800	实收资本	600
周转材料	30	资本公积	2900
库存商品	2480	盈余公积	170
材料成本差异	18	利润分配(未分配利润)	1090
其他流动资产	26
长期股权投资	226
固定资产	3200
累计折旧	2160
固定资产减值准备	64
工程物资	780
在建工程	640
无形资产	800
累计摊销	80
递延所得税资产	16
合计	8 696	合计	8 696

 

  要求：编制凌云公司2007年12月31日的资产负债表(单位为万元)。