入库结束后，仓库保管员须及时登记（）

(1)采购员在办理货物入库的同时填写四联(存根联、稽核联、对照联、凭证联)收料单代替包装入库单，连同押金票据一起到仓库回收保管员办理蓝字入库，登记回收保管员的材料卡片账。

(2)车间使用完原料后，原料的包装物被返回到回收保管员处，并由车间填写返库单三联(存根联、仓库存查联1)仓库存查联2)存根联车间自留，另外两联交回收保管员存留，并以此记包装材料账。

(3)回收包装材料凑足押金数后，由回收保管员填写包装材料返回通知单，一式三联，第一联存根自留;第二联通知单用信邮往供货单位;第三联运输联随包装物发出，保管员凭返回通知单记包装材料账。

(4)供货单位收到信和包装物后，给工厂发函，由回收保管员将押金票据邮回供应单位，供应单位根据押金票据核对数量、资金，填“押金返回凭单”，并将押金返回企业财务科。

(5)财务科接到“货单”及押金后，通知有关采购员，采购员根据凭单和押金钱数填红字领料单(代替入库通知单)，交回收保管员办理红字入库，并用红字填写材料卡片账。

(6)月底由回收保管员和财务科核对材料卡片账。

要求：用数据流图画出业务流程。

  (1)首先由仓库根据生产需要和库存情况，提出材料采购申请，填写1份“请购单”，并交供应科审核批准。

  (2)供应科根据事前制订的采购计划，对“请购单”进行审核。如果符合计划，则批准，组织采购；如果与计划不符，则单独请厂长审批。

  (3)决定采购的材料，供应科填写一式二联的“订购单”，一联由供应科留存，另一联由采购员交供货单位，采购员持“订购单”与供货单位协商采购并签订购货合同。

  (4)购货合同的正本留供应科，并与“订购单”核对，副本分别交仓库和财务科，以备将来备考。

  (5)采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库，将运抵的材料与采购合同副本、供货单位发来的“发运单”相互核对，然后填写一式三联的“验收单”，一联由仓库留存，作为登记材料明细账的依据，一联交供应科，一联交财务科。

  (6)供应科收到“验收单”后，将“验收单”与购货合同副本、供货单位发来的发货票、银行结算凭证相核对，根据核对结果，确定此项采购业务的完成情况。

  (7)财务科接到“验收单”后，由主管材料核算的会计人员，将“验收单”与购货合同副本、供货单位发来的发货票、银行结算凭证相核对。如果核对相符，则如数支付货款，否则拒付货款。

  (8)应支付货款的，由会计人员开出付款凭证，交出纳员办理付款手续。

  (9)出纳员付款，在进货发票上加盖“付讫”戳记，现转交会计人员记账。

  (10)将财务科的材料明细账，定期与仓库的材料明细账相核对。

  要求：

  (1)评审该厂材料采购内部控制制度，指出控制的强点和弱点。

  (2)针对弱点，提出改进意见。

①材料、设备入库流程：供货商供货一管理员接货一验收员验收一签字收货一设备材料入库。

②材料、设备出库流程：设备材料申领审批一班组领料员持领料单领料一仓库管理员登记和发放一填写出库单并核实一部门领导审核签字一审查和清账。

问题： 设备、材料入库后，应对()进行专项登记。（多项选择题）

A.固定资产

B.大型设备

C.特种设备

D.小型工具

E.一次性消耗材料

案例八、某企业为规范材料、设备出入库管理，明确了材料、设备出入库管理流程：

①材料、设备入库流程：供货商供货一管理员接货一验收员验收一签字收货一设备材料入库。

②材料、设备出库流程：设备材料申领审批一班组领料员持领料单领料一仓库管理员登记和发放一填写出库单并核实一部门领导审核签字一审查和清账。

问题： 设备、材料入库后，应对()进行专项登记。（多项选择题）

A.固定资产

B.大型设备

C.特种设备

D.小型工具

E.一次性消耗材料

材料、设备发放的原则包括()。（多项选择题）A.严格执行限额发料

B.按凭证发料

C.零星物资优先发放

D.准确发料

E.保质保量发料

材料、设备发料结束后，仓库管理员应每胃进行台账的集中更新，在月底算出材料余额，确保台账准确。()（判断题）

材料出库应本着先进先出、专料专用、准确及时的原则，要及时、准确、面向生产、为生产服务，保证生产正常进行。()(判断题)

出库的材料，必须具有符合规定的出库凭证，但在紧急用料时可以凭非正式凭证或主管领导的通知发放。()（判断题）

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

【简答题】某公司材料采购业务内部控制制度可表述如下： (1) 首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请，填写一张“请购单”。“请购单”交供销科批复。 (2) 供销科根据前制定的采购计划，对“请购单”进行审批。如符合计划，便组织采购；否则请示公司总经理批准。 (3) 决定采购的材料，由供销科填写一式二联的“订购单”，其中一联供销科留存；另一联交供销单位。采购员凭“订购单”与供货单位签订供货合同。 (4) 供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对；供货合同的副本分别转交仓库和财务科，以备查。 (5) 采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。验收时，将运抵的材料与采购合同副本，供货单位发来的“发运单”相互核对。然后填写一式三份的“验收单”一联仓库留存，作为登记材料明细帐的依据；一联转送供销科；一联转送财务科。 (6) 供销科收到“验收单”后，将验收单与采购合同的副本、供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对，若相符或不符，以确定此采购业务的完成情况。 (7) 财务科接到验收单后，有主管材料核算的会计，将验收单与采购合同副本，供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对。以符或不符作为是否支付货款的依 据。 (8) 应支付款的，由会计开出付款凭证，交出纳员办理付款手续。 (9) 出纳员付款后，在进货发票盖章“付讫”章。再转交会计记帐。 (10) 财务科的材料明细帐，定期与仓库的材料明细帐核对。 要求：针对该公司材料采购业务的内部控制制度进行评审，指出控制的缺点，并提出改进意见。

(1)注册会计师张某和李某在审计前,对其材料采购业务内部控制制度进行调查。该公司的材料内部控制如下。

A.首先由仓库根据库存和生产需要,提出材料采购业务申请,填写一份“请购单”。“请购单”交供销科批复。

B.供销科根据其制定的采购计划,对“请购单”进行审批。如符合计划,便组织采购;否则请示公司总经理批准。

C.决定采购的材料,由供销科填写一式两联的“订购单”,其中一联供销科留存;另一联由采购员交供货单位。采购员凭“订购单”与供货单位签订供货合同。

D.供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对;供货合同的副本分别转交仓库和财务科,以备查。

E.采购来的材料运抵仓库,由仓库保管员验收入库。验收时,将运抵的材料与采购合同副本、供货单位发来的“发运单”相互核对,然后填写一式三份的“验收单”,一联仓库留存,作为登记材料明细账的依据,一联转送供销科,一联转送财务科。

F.供货科收到“验收单”后,将验收单与采购合同的副本、供货单位发来的发货票、其他银行结算凭证相核对。根据相符或不符,来确定此采购业务的完成情况。

G.财务科接到验收单后,由主管材料核算的会计,将验收单与采购合同副本、供货单位发来的发货票、其他银行结算凭证相核对。以相符或不符作为是否支付货款的依据。

K.应支付货款的,由会计开出付款凭证,交出纳员办理付款手续。

L.出纳员付款后,在进货发票上盖“付讫”章,再转交会计记账。

I.财务科的材料明细账定期与仓库的材料明细账核对。

(2)注册会计师张某和李某对A公司2001年12月31日的固定资产进行实物清点,有如下结果。

要求:

(1)针对该公司材料采购业务的内部控制制度进行评审,指出控制的缺点,并提出改进意见。

(2)根据上述固定资产的账、卡、物三者的数额,分析可能存在的主要问题,并提出审计意见。

[说明]

某企业决定开发一个企业仓储管理系统，山李工承担系统的设计工作。该系统的网络连接如图2-1所示。

[图2-1]

该企业有多个仓库，图2-1所示的中心数据库存储了各个仓库中每种货物的库存信息。每个仓库配备一台前端机，进出货物均由前端机辅助实现。管理员每天上班时，通过前端机从中心数据库的库存表中读取本仓库各种货物的库存数，每个仓库的当日业务数据也都暂存在前端机，当天业务结束后，再将前端机中存储的数据传输到主机进行存储与汇总。

每个仓库可以存放多种货物，但同一种货物不能存放在不同的仓库中。每个仓库有多个管理员，但每个管理员只管理一个仓库。货物出库/入库时，由仓库管理员将货物的条码通过阅读器输入前端机中，货物数量的默认值为1，可以由管理员修改。前端机根据输入的货物信息，打印“出库/入库”清单。出库/入库单中同一种货物最多只出现一次，每份出库/入库单由流水号唯一标识。图2-2是一个出库单的实例。

[图2-2]

该系统处理业务的过程如下。

1．初始化：前端机根据仓库号从货物表中读取本仓库中每种货物的货物编码、库存量、货物名称和单价；

2．登记出库/入库信息：由前端机存储每一笔“出库从库”记录：

3．汇总：在每个工作日结束前汇总当日各种货物的“出库/入库”量至日汇总表；

4．更新库存表：根据当日的汇总信息更新货物的库存。

李工经过分析，设计出如图2-3所示的关系模式。

[图2-3]

出入库单(流水号，出入库标志，管理员号，时间)

出入库记录(货物编码，数量，流水号)

日汇总表(日期，货物编码，数量，出入库标志)

仓库(仓库号，仓库名，仓库电话)

管理员(管理员号，姓名，仓库号)

货物((a))

注：时间格式为年-月-日时：分；日期格式为年-月-日。

卖体联系图的表示方法如图2-4所示，其中方框表示实体，菱形表示联系，联系的类型在实体与联系的边上标出。图2-5为与该系统对应的实体联系图。

根据题意，补充图2-3中(a)处的空缺，即货物关系模式的属性。

B．过磅记录

C．杂质检测单

D．检测异常情况处理表

B．按照单据发料

C．按照单据收货

此题为判断题(对，错)。

B．查库登记簿

C．现金库存券别明细登记簿

D．款项交接登记簿