一位废品收购站老板持现金来到农行开户，要求将此笔款项电汇至开曼群岛，请问柜员在对该客户进行风险评估时，以下__风险要素需要着重考虑（）

一位废品收购站老板持现金来到农行开户，要求将此笔款项电汇至开曼群岛，请问柜员在对该客户进行风险评估时，以下哪些风险要素需要着重考虑?()

A.客户特性

B.地域

C.业务

D.行业

联行往账业务如下：

  (1)开户单位家电商场向省外系统内某行汇出电汇款85700元。

  (2)开户单位鲁华酒店提交电汇凭证一份，向省外系统内某行汇出电汇款61080元。

  (3)李方才提交银行汇票一份，金额2420元，用途为医药费报销款，经审查同意，全部支付现金，签发行为省外系统内某行。

  (4)灯具厂送存银行汇票一份，汇款金额58000元，实用金额49700元，转入该单位存款账户并划付省外系统内某行。

  (5)新华药厂为承兑申请人的到期银行承兑汇票一份，金额92760元，本日将款项划往省外系统内某持票人开户行。

  (6)第一百货商场付款的托收承付款一笔，昨日承付期满，本日将款项144060元划往省外系统内某行。

  要求：

2004年10月14日下午4点多钟，金族公司的会计到交通银行下关支行(下称下关交行)办理一笔2.5万元的电汇手续。下关交行受理后口头通知需次日汇出，该会计同意。次日上午，某单位持金族公司于14日签发的一张购货支票到下关交行，要求结算。下关交行办理了这张支票后，发现金族公司帐面资金已不足2.5万元，遂将该公司的电汇办理了退汇手续，造成金族公司与他人签订的一份购销蟹苗合同不能履行，损失定金4.2万元。金族公司以下关交行没有及时办理电汇给自己造成损失为由起诉到法院，要求下关交行赔偿损失。下关交行辩称，是金族公司财务人员的过错才造成该公司帐面无款可汇，因此不应由银行承担责任。

对此案有不同意见。

第一种意见认为，在办理电汇手续时，金族公司的帐面上有足够的款项。由于下关交行一方面未能及时将款项汇出，另一方面又将后收的支票先行兑付，以致不能电汇，使金族公司蒙受损失。因此，下关交行应当零担赔偿责任。

第二种意见认为，第一，金族公司有义务搞清楚自己帐面的存款余额。他们在明知存款不足的情况下，仍在同一天签发电汇指令和支票，有明显过错。第二，见票即付，是支票的最基本特征之一。下关交行收到金族公司签发的支票时，该公司帐面上确实有款。下关交行接票后付款，是正当履行自己的义务。第三，《银行结算办法》第20条规定：“需要向外寄拨的结算凭证，必须及时于当天发出，最迟不得超过次日。”下关交行在接受电汇委托后，既可以在当日办理，也可以在次日办理，而且该规定没有说必须在次日何时办理。下关交行在接受委托时已经向金族公司的会计声明须次日汇出，对方没有异议，所以下关交行准备在次日汇款是无可挑剔的。第四，任何法律、法规都没有规定银行必须先办理电汇，再办理支票付款，因此那种认为下关交行应当先办理电汇的观点没有法律依据。第五，让下关交行在收到支票的情况下，故意压下支票先办理电汇，既没有法律依据，也对支票持有者显失公平。因此，金族公司的损失应当自负。法院的判决与这种观点相符，驳回了金族公司的诉讼请求。一审判决发生法律效力。

[问题]

1. 运用掌握的法学知识阐释你认为正确的观点和理由；

2、说理充分，逻辑严谨，语言流畅，表述准确；

3、答题文体不限，字数要求1000字左右。

练习汇兑结算业务的核算 资料 工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务： 1．1日，收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证一份，要求将36000元货款汇给在工商银行开封支行开户的捷利工厂。审查无误后，汇款额从其存款户扣除。 2．8日，收到未在本行开户的刘洋先生交来注明“现金”字样的信汇凭证一份，以及现金22000元，要求将22000元汇至工商银行常州支行，收款人为江镇先生。审查无误后，予以入账。 3．15日，收到工商银行湖州支行寄来的邮划给宏昌工厂货款的信汇凭证一份，金额为32000元。审查无误后，予以入账。 4．18日，收到工商银行郑州支行寄来的注明“现金”字样的信汇凭证一份，金额为18000元，付款人为刘凯先生，收款人为王芳小姐。审查无误后，予以入账，并通知收款人来行办理取款手续。 5．20日，王芳小姐前来办理提取汇款的手续。审查无误后，当即支付其现金18000元。 6．24日，收到工商银行扬州支行注明“留行待取”字样的电汇凭证一份，金额为90000元，付款人为扬州日化厂，收款人为该厂的采购员周伟先生。审查无误后，予以人账，并通知收款人来办理取款手续。 7．25日，扬州日化厂采购员周伟，从汇人款项中提取现金5000元。审查无误后，予以支付。 8．30日，收到扬州日化厂采购员周伟交来其签发的转账支票和填制的进账单各一份，金额为85000元，要求将款项支付在本行开户的沪西工厂的货款。审查无误后，予以入账。 要求编制会计分录。

现金支付 ( ) 电汇

下列属于重要空白凭证的是：()。

A、汇(本)票申请书

B、电汇凭证

C、存款开户证实书

D、现金交款单

目的：练习汇兑业务的核算

  资料：2009年甲工商银行发生下列汇兑业务：

  (1)开户单位汽车厂提交信汇凭证一份，金额550000元，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款，经银行审核无误后，通过大额实时支付系统办理转账。

  (2)李明提交电汇凭证及现金10000元，汇给异地中国工商银行李刚归还欠款，银行审核无误办理转账。

  (3)收到异地中国建设银行寄来邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给开户单位服装厂货款9000元，审核无误后予以收账。

  (4)收到异地中国工商银行寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给李鸿现金5000元，银行审核无误后办理收账。

  (5)黄江持通知及个人身份证来行领取其信汇款20000元，银行审核无误后付现。

  (6)将李刚的信汇款3000元通过中国工商银行大连分行退回原汇出行中国建设银行大连分行。

  (7)收到异地中国银行通过异地中国工商银行划回的退汇款7000元，原汇款人张翔。

  (8)张翔持退汇通知书及个人身份证来行领取划回的退汇款7000元，经审查无误付给现金。

  (9)开户单位乳品厂提交电汇凭证一份，汇货款18000元给在中国农业银行北京分行开户的收款人，通过同城农业银行转汇。

  (10)收到通过大额实时支付系统转划来的电汇款项800000元，为开户单位汽车厂收取货款。

  要求：根据上述经济业务编制相关银行的会计分录。

练习汇兑结算业务的核算

  一、资料 工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务：

  1． 1日，收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证一份，要求将36000元货款汇给在工商银行开封支行开户的捷利工厂。审查无误后，汇款额从其存款户扣除。

  2． 8日，收到未在本行开户的刘洋先生交来注明“现金”字样的信汇凭证一份，以及现金22000元，要求将22000元汇至工商银行常州支行，收款人为江镇先生。审查无误后，予以入账。

  3． 15日，收到工商银行湖州支行寄来的邮划给宏昌工厂货款的信汇凭证一份，金额为32000元。审查无误后，予以入账。

  4． 18日，收到工商银行郑州支行寄来的注明“现金”字样的信汇凭证一份，金额为18000元，付款人为刘凯先生，收款人为王芳小姐。审查无误后，予以入账，并通知收款人来行办理取款手续。

  5． 20日，王芳小姐前来办理提取汇款的手续。审查无误后，当即支付其现金18000元。

  6． 24日，收到工商银行扬州支行注明“留行待取”字样的电汇凭证一份，金额为90000元，付款人为扬州日化厂，收款人为该厂的采购员周伟先生。审查无误后，予以入账，并通知收款人来办理取款手续。

  7． 25日，扬州日化厂采购员周伟，从汇入款项中提取现金5000元。审查无误后，予以支付。

  8． 30日，收到扬州日化厂采购员周伟交来其签发的转账支票和填制的进账单各一份，金额为85000元，要求将款项支付在本行开户的沪西工厂的货款。审查无误后，予以入账。

  二、要求编制会计分录。

芜湖市某服装店和某服饰店于2010年6月至2011年4月，借用他人身份证件在芜湖市工商管理部门注册申领了5份服装批发类个体工商户营业执照，并先后在两家银行开立基本账户，同时申领了7台POS机。自2011年4月10日至28日，通过POS机刷卡175笔、金额为375.6万元。刷卡款项到达基本账户后，分别通过电汇方式汇往浙江省宁波市象山县陆某个人账户和象山县某汽车中介有限公司账户。

1.本案中的可疑交易行为特点可认定为疑似( )洗钱行为。

A、毒品洗钱

B、地下钱庄洗钱

C、集资洗钱

D、信用卡套现洗钱

2.从可疑交易识别分析角度看，以下各可疑交易行为，不属于本案的可疑特点的是( )。

A、选择POS机商户多为”小规模”、“低扣率”商户。

B、商户多存在“一柜多机”现金。

C、账户交易频繁，资金分散转入，集中转出，日终余额较小。

D、商户短期内POS机刷卡笔数及金额较大，短期内频繁发生大量刷卡交易。

3.以下不属于商业银行在POS机业务风险控制中薄弱环节的是( )。

A、POS机业务的客户身份识别工作流于形式，未能及时发现POS机异地使用。

B、商业银行采取POS机和电话绑定及定期回访措施。

C、过度依赖系统筛选异常数据，被动地等待上级行、银联的风险提示。

D、对高风险业务岗位员工的反洗钱培训及管理薄弱，导致部分员工在利益驱动下，未能认真履行相关职责。

4.针对本案，下列反洗钱措施不适当的是( )。

A、对已布放的POS机可以适当放宽检查力度，必要进行定期回访

B、金融机构应贯彻“风险为本”理念，对POS机业务实施严格的客户身份识别措施，严把商户准入关。

C、对POS机业务的异常交易，应尽快建立起分析甄别程序，将POS机业务交易纳入反洗钱可疑数据分析范围。

D、加大对POS机业务的技术投入，减少其技术性风险，杜绝POS机移机、解码销售等现象。

A. 老王在海外务工时伤残，今天收到海外公司10万美元的伤残赔偿金汇款。

B. 老王将放在箱底的9000美元现金，拿到农行结汇。

C. 某外贸公司3个月前出口了一批价值为20万美元的服装，结算方式为TT电汇，今天收到了19.5万美元货款。

D. 老王今天在中信银行办理2笔金额分别为5000美元的西联汇款，分别汇给他在美国留学的儿子和在澳大利亚生活的妻子。