第1题
A.新产品研究开发费用
B.排污不当被环保部门罚款
C.固定资产意外事故损失,保险公司赔偿的部分
D.销售化妆品缴纳的增值税
E.实际缴纳的消费税
第2题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2002年6月发生下列经济业务:
(1)向农民购买烟叶一批,买价102180元,其中缴纳农业特产税24180元,开具专用收购凭证,已验收入库;
(2)购进卷烟纸一批,取得增值税专用发票,注明价款l10000元,税额18700元:供价方转来代垫运费发票(由国有运输部门开具)注明运费7500元,建设基金500元,装卸费700元,款项已付,货物已入库;
(3)B种烟丝一直委托白云烟厂加工,烟丝应纳消费税由白云烟厂每次都按每千克100元的售价代扣代缴。本月发出烟叶成本20000元,支付加工费2470元,增值税419.9元,白云烟厂开具了增值税专用发票,烟丝加工完毕全部收回,共计321千克,白云烟厂代收消费税9630元,当月生产车间领用委托加工的B种烟丝,用于连续生产B牌卷烟,月末结算时,委托加工的B种烟丝账面显示:月初库存120千克,月末库存141千克;
(4)将上月购进的部分A种烟丝作为福利发给本厂职工一批,原进项税额已无法准确确定,已知该批烟丝实际采购成本为18000元,同种等量烟丝的市场售价为17000元;
(5)从国外购进检测焦油含量的设备两台,每台到岸价格为28000元(已折合成人民币),共计56000元,缴纳关税11200元,缴纳增值税11424元,海关开具了完税证明;
(6)销售A牌卷烟20箱(每标准箱五万支,下同),每箱不含税销售价格12500元,收取包装物押金8100元,并已单独记账;
(7)销售B牌卷烟15箱,每箱不含税销售价格为9500元;
(8)上年5月收取的包装A牌卷烟的包装物押金5440.5元已逾期,包装物未收回,押金不予退还;
(9)将A牌卷烟7箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部,出厂销售价每箱12500元,零售价(含税)每箱14917.5元,门市部本月已售出2箱。
已知消费税运用税率为:卷烟定额税率为每标准箱150元;比例税率为每标准条对外调拨价格在50元以上(含50元)的,税率45%,50元以下的,税率30%,烟丝税率30%。第 84 题 委托加工B种烟丝用于连续生产 B牌卷烟,当月准予扣除的已纳消费税额为( )元。
A.9000
B.9200
C.9630
D.13230
第3题
(1)向农民购买烟叶一批,买价102180元,其中缴纳农业特产税24180元,开具专用收购凭证,已验收入库;
(2)购进卷烟纸一批,取得增值税专用发票,注明价款l10000元,税额18700元:供价方转来代垫运费发票(由国有运输部门开具)注明运费7500元,建设基金500元,装卸费700元,款项已付,货物已入库;
(3)B种烟丝一直委托白云烟厂加工,烟丝应纳消费税由白云烟厂每次都按每千克100元的售价代扣代缴。本月发出烟叶成本20000元,支付加工费2470元,增值税419.9元,白云烟厂开具了增值税专用发票,烟丝加工完毕全部收回,共计321千克,白云烟厂代收消费税9630元,当月生产车间领用委托加工的B种烟丝,用于连续生产B牌卷烟,月末结算时,委托加工的B种烟丝账面显示:月初库存120千克,月末库存141千克;
(4)将上月购进的部分A种烟丝作为福利发给本厂职工一批,原进项税额已无法准确确定,已知该批烟丝实际采购成本为18000元,同种等量烟丝的市场售价为17000元;
(5)从国外购进检测焦油含量的设备两台,每台到岸价格为28000元(已折合成人民币),共计56000元,缴纳关税11200元,缴纳增值税11424元,海关开具了完税证明;
(6)销售A牌卷烟20箱(每标准箱五万支,下同),每箱不含税销售价格12500元,收取包装物押金8100元,并已单独记账;
(7)销售B牌卷烟15箱,每箱不含税销售价格为9500元;
(8)上年5月收取的包装A牌卷烟的包装物押金5440.5元已逾期,包装物未收回,押金不予退还;
(9)将A牌卷烟7箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部,出厂销售价每箱12500元,零售价(含税)每箱14917.5元,门市部本月已售出2箱。
已知消费税运用税率为:卷烟定额税率为每标准箱150元;比例税率为每标准条对外调拨价格在50元以上(含50元)的,税率45%,50元以下的,税率30%,烟丝税率30%。
第84题:委托加工B种烟丝用于连续生产 B牌卷烟,当月准予扣除的已纳消费税额为( )元。
A.9000
B.9200
C.9630
D.13230
第4题
某市化妆品生产企业,为增值税一般纳税人,2012年度有关生产、经营情况如下:
(1)销售成套化妆品30万件,开具增值税专用发票,注明销售额7200万元,销项税额1224万元;销售成套化妆品5万件,开具普通发票,取得含销售收入额1404万元。本期外购已税化妆品全部用于连续生产化妆品,取得增值税专用发票上注明购货金额2470万元、增值税额419.9万元。每件成套化妆品单位成本90元;
(2)接受某单位捐赠原材料一批,取得专用发票上注明货物金额30万元,进项税额5.1万元;国家发行的金融债券利息收入20万元;
(3)产品销售费用700万元、财务费用300万元、管理费用640万元,其中含业务招待费60万元,含新产品研究开发费用80万元;
(4)营业外支出科目反映业务如下:通过公益部门为贫困山区捐款20万元,因排污不当被环保部门罚款1万元,7月份发生固定资产(不动产)意外事故损失35.1万元,10月取得保险公司赔款10万元,财产损失已报经主管税务机关审核,同意税前扣除;
(5)2012年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备一台,税务机关确定投资额351万元。
(以上的增值税专用发票已通过认证。化妆品消费税税率为30%,城建税和教育费附加的税率分别为7%和3%,计算结果保留两位小数)
要求:根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
下列项目中,在企业所得税税前扣除的有( )。
A.新产品研究开发费用
B.排污不当被环保部门罚款
C.固定资产意外事故损失,保险公司赔偿的部分
D.销售化妆品缴纳的增值税
E.实际缴纳的消费税
第5题
(1)销售成套化妆品30万件,开具增值税专用发票,注明销售额7200万元,销项税额1224万元。本期外购已税化妆品用于连续生产化妆品,取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证,支付购货金额2470万元、增值税额419.9万元,每件成套化妆品单位成本90元;
(2)接受某单位捐赠原材料一批,取得专用发票上注明货物金额20万元,进项税额3.4万元,专用发票已通过认证;国家发行的金融债券利息收入20万元;
(3)产品销售费用680万元、财务费用300万元、管理费用640万元,其中银行罚息10万元,业务招、待费60万元,新产品研究开发费用80万元;
(4)营业外支出科目反映业务如下:通过国家机关向贫困地区捐赠20万元,补缴上年的所得税款10万,罚款5万元。7月份发生固定资产意外事故损失35.1万元,10月取得保险公司赔款10万元,财产损失已报经主管税务机关审核,同意税前扣除;
(5)境外A国子公司分回利润170万元,A国适用税率30%,正处于减半征收期间。
(消费税税率30%)
要求:根据所给资料,回答下列问题:
下列项目中,在所得税税前准予扣除的有( )。
A.补缴的所得税款
B.罚款支出
C.意外事故损失的库存外购化妆品中保险公司赔偿的部分
D.境外投资按实际缴纳的税款抵免
E.实际缴纳的消费税
第6题
(1)销售成套化妆品30万件,开具增值税专用发票,注明销售额7200万元,销项税额1224万元。本期外购已税化妆品用于连续生产化妆品,取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证,支付购货金额2470万元、增值税额419.9万元,每件成套化妆品单位成本90元;
(2)接受某单位捐赠原材料一批,取得专用发票上注明货物金额20万元,进项税额3.4万元,专用发票已通过认证;国家发行的金融债券利息收入20万元;
(3)产品销售费用680万元、财务费用300万元,其中银行罚息10万元;管理费用640万元,其中业务招待费60万元,新产品研究开发费用80万元;
(4)营业外支出科目反映业务如下:通过国家机关向贫困地区捐赠20万元,补缴上年的所得税款10万,环保部门罚款5万元。7月份发生固定资产意外事故损失35.1万元,10月取得保险公司赔款10万元,财产损失已报经主管税务机关审核,同意税前扣除;
(5)境外A国子公司分回利润170万元,A国适用税率30%,正处于减半征收期间。
(消费税税率30%)
要求:根据所给资料,回答下列问题:
下列项目中,在所得税税前准予扣除的有 ( )。
A.补缴的所得税款
B.罚款支出
C.意外事故损失的库存外购化妆品中保险公司赔偿的部分
D.新产品研究开发费用
E.实际缴纳的消费税
第7题
第8题
A、850
B、1250
C、750
D、2470
第9题
(1)销售成套化妆品30万件,开具增值税专用发票,注明销售额7200万元,销项税额1224万元;销售成套化妆品5万件,开具普通发票,取得销售收入额1404万元,销项税额204万元。本期外购已税化妆品用于连续生产化妆品,取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证,支付购货金额2470万元、增值税额419.9万元,每件成套化妆品单位成本90元。
(2)固定资产盘盈收入20万元;接受某单位捐赠原材料一批,取得专用发票上注明货物金额30 77元.进项税额5.1万元,专用发票已通过认证;国家发行的金融债券利息收入20 7)-元:
(3)产品销售费用700万元、财务费用300万元、管理费用640万元,其中含业务招待费60 77元,含新产品研究开发费用80万元:
(4)营业外支出科目反映业务如下:通过中国红十字会为红十字事业捐赠款20万元,因排污不当被环保部门罚款1.7771,7月份发生固定资产意外事故损失35.1万元,10月取得保险公司赔款10万元,财产损失已报经主管税务机关审核,同意税萌扣除:
(5)2008年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备一台,增值税专用发票上注明价款300万元,税款51万元,增值税不符合退税条件。
(化妆品消费税税率为30%,城建税和教育费附加的税率分别为7%和3%,计算结果保留两位小数)
根据上述资料和税法有关规定,回答 85~90 问题:
第 85 题 下列项目中,在所得税税前据实扣除的有( )。
第10题
(1)向农民购进烟叶一批,支付收购价款77410元,缴纳烟叶税17030元,开具农产品收购统一发票。
(2)购进A种烟丝一批,取得防伪税控增值税专用发票上注明价款110000元,税额18700元。供贷方转来代垫运费的运输发票(由运输部门开具),注明运费7500元、建设基金500元、装卸费700元。款项已付,货物已入库;专用发票已于当月税款的纳税申报期内向主管税务机关申请认证,认证通过后已申请抵扣。
(3)B种烟丝一直委托白云烟厂加工,烟丝应纳消费税由白云烟厂按每千克100元的售价代收代缴。本月发出烟叶成本20000元,支付加工费2470元,增值税419.9元;白云烟厂开具了增值税专用发票。烟丝加工完毕全部收回,共计321千克。白云烟厂代收消费税9630元。当月生产车间按需要领用,用于连续生产B牌卷烟,月末结算时,委托加工烟丝账面显示;月初库存120千克,月末库存141千克。
(4)将以前购进且已申报抵扣进项税额的A种烟丝作为福利发给本厂职工一批,原进项税额已无法准确确定,已知该批烟丝实际采购成本为18000元,同种等量烟丝的市场售价为17000元。
(5)从国外购进检测焦油含量的设备两台,每台到岸价格为28000元(已折合成人民币),共计56000元,关税税率为20%,缴纳了增值税,海关开具了完税凭证。
(6)销售A牌卷烟20箱(每标准箱五万支,下同),每箱不含增值税销售价格 12500元,收取包装物押金8100元,并已单独记账。
(7)销售B牌卷烟15箱,每箱不含税销售价格9500元。
(8)上年5月份收取的包装A牌卷烟的包装物押金5440.5元已逾期,包装物未收回,押金不予退还。
(9)将A牌卷烟7箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部,出厂销售价每箱 12500元,零售价(含税)每箱14917.5元。门市部本月已售出2箱。
C.知消费税适用税率为:卷烟定额税率为每标准箱150元;比例税率为每标准条对外调拨价格在50元(含50元)的,税率45%,50元以下的,税率30%。
根据以上资料,计算并回答下列问题:
当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟,准予扣除的已纳消费税额为 ( )。
A.9000元
B.9200元
C.9630元
D.13230元
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