首席审计执行官（CAE）应该定期向谁报告内部审计部门的目的、授权、责任和绩效以及主要的风险暴露和控制问题？1.董事会;2高级管理层;3.股东;4.外部审计师（）

首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括：

A.与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；

B.监督内部控制流程的建立；

C.保持组织的治理过程；

D.仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。

以下哪项不是首席审计执行官的职责？

A.将内部审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准。

B.与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作。

C.监督组织风险管理系统的建立，管理和评价。

D.对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查。

作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该：

A.按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；

B.拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；

C.在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；

D.在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。

为了避免首席执行官与审计委员会之间的冲突，首席审计执行官应当:

A.向首席执行官和审计委员会同时提交所有的业务沟通的复印件；

B.通过组织的地位加强独立性；

C.将所有向首席执行官报告的未决业务与审计委员会讨论；

D.要求董事会制定包含内部审计活动与审计委员会关系的政策。

某大城市的首席审计执行官（CAE）正在规划下一年度的业务工作。这个城市有许多不同的资金，有些资金的使用要经政府授权的限制，有些资金的使用要向政府报送合规性报告。这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置。这个授权具体规定了某些情形，使项目参与者必须满足合格条件才能使用资金。CAE计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定情况。其中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序，以确保能够遵照预算执行项目，并且对这个项目仅支付正当的费用。内部审计师为关注这项规定的遵守情况所开展的业务中，不应开展以下哪项程序：

A.确定预算已经审核，且由城市内的监督部门批准；

B.抽取费用支出样本，确定费用支出：（1）是否恰当归类；（2）是否适合于该项目；（3）设计是否满足项目的目标；

C.确定预算已经审核，且由授权机构的监督部门批准；

D.比较实际结果与预算结果，确定偏差原因。确定这类偏差是否已经恰当的官员批准。

以下哪项不是首席审计执行官的职责?

A.将内审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准。

B.与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作。

C.监督组织风险管理系统的建立、管理和评价。

D.对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查。

实务标准要求首席审计执行官决定将最终审计报告向谁发送。在对某家证券公开交易公司的应付账款系统的审计报告中，写明了有关内部控制重大薄弱环节的发现，首席审计执行官选择将这一报告副本发送给审计委员会和外部审计师。将报告副本发送给审计委员会和外部审计师的最可能原因是：

A.向审计委员会和外部审计师发送审计报告是出于礼貌；

B.审计委员会和外部审计师需要对有缺陷的审计发现采取纠正措施；

C.财务报表的潜在错报可能会影响审计委员会和外部审计师的活动；

D.管理机构的规定要求这样做。

组织的审计委员会指示首席审计执行官提升内部审计活动。首席审计执行官的首要任务是制定章程。以下哪个事项应包括在对独立性的陈述中:

A.按季度向审计委员会报告所有的业务结果；

B.向政府管制机构报告组织管理层的非道德经营行为；

C.评价组织的控制的充分性和有效性；

D.每月向管理层提交预算变动报告。

某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。

①审计业务集中于经济性和效率性审计，只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略消极的审计发现。尽管经济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受。

②所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。在形成最终审计报告时，内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。

③在计算机应用的开发期，EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查。

④考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。

⑤为了节约时间，首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。

⑥如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定标准并交给被审计单位审阅，如果认为可以接受，就用它来评价被审计单位的经营活动，如果被审计单位不同意该标准，就与其进行协商直至达成一致意见。审计报告中对被审计单位经营活动的评价应按照协商一致的标准。在首席审计执行官采取的行动中哪些因素违反了《标准》的规定？

I、在修订章程并提交审计委员会之前改变审计类型。

II、审计报告中忽略消极审计发现。

III、审计报告中强调成本节约和相关建议。

A.I和II。

B.只有III。

C.只有I。

D.I和III。

内部审计活动最近对本公司应付账款职能进行了经营审计，首席审计执行官决定随同最终报告发出的还有一份总结。谁最有可能接收这份总结：

A.应付账款经理；

B.外部审计师；

C.主计长；

D.审计委员会。