员工基本工资6000，满5年后，公司给到五年奖激励金额为（）

中国公民王某为境内甲公司技术人员，2017年6月有关收支情况如下：

(1)取得基本工资6000元，全勤奖200元。季度效益奖3600元，加班补贴500元。

(2)提供维修服务，取得劳务报酬所得税1500元，购买修理用工具支出200元。

(3)发表专业文章，取得稿酬所得5000元，将其中2000元直接捐赠给灾区灾民。

(4)取得境内A上市公司非限售股股息6000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。

已知：劳务报酬个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入4000元以上的，扣减20%的费用;利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。

要求：根据上述材料，不考虑其它因素，分析回答下列小题。

1.王某当月取得的下列所得中，应按照”工资、薪金”税目计缴个人所得税的是()

A、基本工资6000元

B、加班补贴500元

C、全勤奖200元

D、季度效益奖3600元

2.计算王某当月提供维修服务劳务报酬所得税税额的下列算式中，正确的是()

A、(1500-200)*20%=260元

B、(1500-800)*20%=140元

C、(1500-800-200)*20%=100元

D、1500*20%=300元

3.计算王某当月发表专业文章稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()

A、(5000-2000)*(1-20%)*20%*(1-30%)=336元

B、(5000-2000)*20%*(1-30%)=420元

C、{5000*(1-20%)-2000}*20%*(1-30%)=280元

D、5000*(1-20%)*20%*(1-30%)=560元

4.计算王某当月非限售股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()

A、6000×50%×(1-20%)×20%=480

B、6000×(1-20%)×20%=960

C、6000×20%=1200

D、6000×50%×20%=600

李某受聘于一家财务投资公司，双方约定每月工资6000元（包括个人需要承担的社会保险金额为900元）。2012年李某又取得以下收入：（1）假定2月4日将拥有的48000股股票期权行权，每股行权价10元（当日市场收盘价14元），该股票期权于2009年6月4日授予；（2）3月李某取得财务咨询报酬50000元；（3）2012年7月与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定李某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬800元；（4）当年通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供准确的财产原值凭证；（5）2012年12月李某与该财务投资公司解除了聘用合同，取得了一次性补偿金80000元，李某在该公司任职5年，该公司所在地上年度职工平均工资为15000元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算李某所在公司每月支付工资应缴纳的个人所得税；（2）计算李某行权所得应缴纳个人所得税；（3）计算李某提供财务咨询的报酬应缴纳个人所得税；（4）计算李某全年取得讲课报酬应缴纳个人所得税；（5）计算李某拍卖所得应缴纳个人所得税；（6）计算李某取得的一次性补偿金应缴纳个人所得税。

某公司高级工程师容先生2008年除每月工资薪金6000元之外，还有以下收入：

(1)3月份公司实施雇员持股激励机制，实行股票期权计划。3月8日，该公司授予容先生股票期权300000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2008年11月8日起可以行权，行权前不得转让；

(2)4月份从境内某上市公司取得的股息红利所得4000元；

(3)6月份企业为员工支付健康长寿商业保险费3000元；

(4)8月出版专著一本获稿酬30000元，后又添加印数追加稿酬5000元；

(5)11月1日公司股票在境外上市，11月8日容先生以授予价购买股票120000股，当日该股票的每股公开市场价格4元；

(6)12月25日，容先生又将行权的股票中的100000股出售，每股公开市场价格10元；在境外已纳个人所得税50000元。

根据上述资料和税法有关规定，回答 85～90 问题：

第 85 题 计算3月份接受股票期权计划应纳个人所得税为（ ）元。

A．0

B．5000

C．1000

D．7500

某公司高级工程师容先生2008年除每月工资薪金6000元之外，还有以下收入：

(1)3月份公司实施雇员持股激励机制，实行股票期权计划。3月8日，该公司授予容先生股票期权300000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2008年11月 8日起可以行权，行权前不得转让；

(2)4月份从境内某上市公司取得的股息红利所得4000元；

(3)6月份企业为员工支付健康长寿商业保险费3000元；

(4)8月出版专著一本获稿酬30000元，后又添加印数追加稿酬5000元；

(5)11月1日公司股票在境外上市，11月8日容先生以授予价购买股票120000股，当日该股票的每股公开市场价格4元；

(6)12月25日，容先生又将行权的股票中的100000股出售，每股公开市场价格10元；在境外已纳个人所得税50000元。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算3月份接受股票期权计划应纳个人所得税为( )元。

A．0

B．5000

C．1000

D．7500

中国公民李某为某市股份公司的普通职员，假定2006年收入情况如下：

(1)每月取得工资6000元，12月取得年终奖24000元(不含税)；

(2)假定6月4日将拥有的48000股股票期权行权，每股行权价10元(当日市场收盘价 14元)，该个人取得来源于境内的股票期权形式的工资所得的境内工作期间为18个月；

(3)从A国一次取得特许权使用费税前收入折合人民币40000元，还从A国获得税前稿酬20000元人民币，并提供了来源国纳税凭证，境外已纳税款折合人民币14000元。

(4)取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区。

(5)3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得

稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。

要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额：

(1)计算李某工资和奖金应纳个人所得税额；

(2)计算李某行使股票期权应纳个人所得税额；

(3)计算李某境外所得在我国应补缴个人所得税额；

(4)计算李某翻译收入应纳个人所得税额；

(5)计算李某稿酬所得应纳个人所得税额。

李某受聘于一家财务投资公司，双方约定每月工资6000元(包括个人需要承担的社会保险金额900元)。2013年李某又取得以下收入：

(1)2月4日将拥有的48000股股票期权行权，每股行权价10元(当日市场收盘价14元)，该股票期权于2010年6月4日授予；

(2)3月李某取得财务咨询报酬50000元；

(3)7月与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定李某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬800元；

(4)10月通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供准确的财产原值凭证；

(5)12月李某与该财务投资公司解除了聘用合同，取得了一次性补偿金80000元，李某在该公司任职5年，该公司所在地上年度职工平均工资为15000元。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算李某每月工资应缴纳的个人所得税；

(2)计算李某股票期权行权所得应缴纳个人所得税；

(3)计算李某提供财务咨询的报酬应缴纳个人所得税；

(4)计算李某全年取得讲课报酬应缴纳个人所得税；

(5)计算李某拍卖所得应缴纳个人所得税；

(6)计算李某取得的一次性补偿金应缴纳个人所得税。

中国公民李某为某市股份公司的普通职员，假定2008年收入情况如下：

（1）每月取得工资6000元，12月取得年终奖26000元（不含税）。

（2）假定6月4日将拥有的48000股股票期权行权，每股行权价10元（当日市场收盘价14元）,该个人取得来源于境内的股票期权形式的工资所得的境内工作期间为18个月。

（3）从A国一次取得特许权使用费税前收入折合人民币40000元，还从A国获得税前 稿酬20000元人民币，并提供了来源国纳税凭证，境外已纳税款折合人民币14000元。

（4）取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给 了农村义务教育和贫困地区。

（5）3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得 稿费1000元，7月份取得稿费l000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版 社增加印数，又取得追加稿酬3000元。

要求：根据上述资料，按下序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

（1）计算李某工资和奖金应纳个人所得税额；

（2）计算李某行使股票期权应纳个人所得税额；

（3）计算李某境外所得在我国应补缴个人所得税额；

（4）计算李某翻译收入应纳个人所得税额；

（5）计算李某稿酬所得应纳个人所得税额。

2009年3月，某企业当月发生下列与个人收入有关的事项： (1)对总经理赵某(中国公民)采用绩效年薪制，年薪600000元，平时每月支付其工资10000元，每年视其履职状况支付其其余薪金。3月，赵总经理一年任期到期，董事会决定不再聘用，当月支付其薪金10000元，并根据考核状况支付其其余年薪450000元。 (2)新任总经理丹尼尔为法国公民，任期三年，于3月来华与赵某交接工作，当月在企业工作 22天，企业按日工资(含节假日)2000元计算其在华工资。 (3)支付退休人员钱某再任职收入4000元，当月钱某还从有关方面领取退休金1500元。 (4)支付兼职设计入员孙某不含税兼职收入 5000元。 (5)实施股权激励计划，承诺给新员工李某 (中国公民)不可转让的股票期权，2年后将以每股1元的价格给李某本企业(境内上市)股票20000股，李某本月工资6000元。 (6)已在公司工作2年的员工周某(港澳同胞)的不可转让的股票期权到期，按照与其入职时签订的行权按每股1元取得市价每股3元的本公司股票30000股，周某本月工资9000元。 要求：

计算赵某当月应纳的个人所得税合计数；

中国公民李某是甲公司的一名员工，2012年取得收入情况如下： （1）每月取得工资收入6000元，12月份取得全年一次性奖金收入72000元。 （2）2月份利用业余时间为乙公司绘制宣传画，一次取得绘画收入20000元。 （3）3月份转让2009年购买的住房一套，售价为230万元，转让过程中支付相关税费13.8万元，该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元，所有税费支出均取得合法有效凭证。 （4）4月份取得保险赔偿收入2000元。 （5）9月份参加某商场组织的有奖销售活动，取得中奖所得共计30000元。 根据上述资料，回答下列各题： 李某取得的工资收入和全年一次性奖金收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。

A.13740

B.15585

C.2340

D.22165

公民甲某2012年3月份取得工资6000元，按照公司年金缴纳办法，个人缴纳工资的5%，单位缴纳10%。另外，单位通过保险公司办理其他补充养老保险，单位缴纳1000元，且办理到甲某个人保险账户。当月应纳个税（ ）。A.200元B.263元C.285元D.345元