A.应对税务稽查的技巧
B.股东和员工收入的税务筹划
C.企业运营中的税务筹划
D.企业出售的税务筹划
第7题
2005年4月份经税务机关检查,发现以下问题:
(1)在成本费用项目中,包括实际发放的工资总额10.8万元以及计提的工会经费、职工福利费和职工教育经费,而税务机关确定的投资者每月生计费用800元也一并扣除。据调查,王某每月工资2000元,企业雇佣员工10人,每人月工资700元,当地税务机关核准雇员月计税工资标准为500元;
(2)本年度发生业务招待费1万元,已全额扣除;
(3)在管理费用中列支了一台柜式空调的购置支出6000元,但实地调查中并未发现,也未作固定资产管理入账,经调查,该空调属于王某家庭使用;
(4)发生的广告费用为3万元与投资风险准备金0.2万元当期全部扣除;
(5)当年向某单位借入流动资金10万元,支付的全年利息费用1万元当期全部扣除,同期银行贷款利息率为4.8%;
(6)通过当地民政部门对贫困山区捐款5万元在营业外支出中全部扣除。
【要求】:
(1)工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增的所得额。
(2)业务招待费应调增的所得额。
(3)其他费用应调增的所得额。
(4)当期捐赠的扣除额。
(5)当期应缴纳的个人所得税额。
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