2015年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价18万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输和保险费共计2万元，支付给境内采购代理人中介费10万元，关税税率为20%，消费税税率为25%。则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是()。

2015年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，小汽车运抵我国关境内输入地点起卸前的运输和保险费共计3万元，小汽车运抵我国关境内输入地点起卸后的运输和保险费共计2万元，另支付购货佣金1万元，已知关税税率为20%，消费税税率为25%，城建税税率7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是()。

A.应纳进口关税4.2万元

B.应纳进口环节消费税8万元

C.应纳进口环节增值税4.08万元

D.应纳城建税和教育费附加1.34万元

2016年10月,甲企业进口一辆小汽车自用,支付买价18万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输和保险费共计2万元,支付给境内采购代理人中介费10万元,关税税率为20%,消费税税率为25%。则下列关于甲企业相关税金的计算,正确的是()。

A、应纳进口关税=18×20%=3.6(万元)

B、应纳进口环节消费税=30×(1+20%)÷(1-25%)×25%=12(万元)

C、应纳进口环节增值税=20×(1+20%)÷(1-25%)×17%=5.44(万元)

D、应纳车辆购置税=18×(1+20%)÷(1-25%)×10%=2.88(万元)

2016年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另向境外采购代理人支付买方佣金1万元，已知关税税率为20%，消费税税率为25%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的有（   ）。

 A.应纳进口关税4.2万元

 B.应纳进口环节消费税8万元

 C.应纳进口环节增值税4.08万元

 D.应纳城建税和教育费附加1.34万元

2014年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付购货佣金1万元，已知关税税率为20%，消费税税率为25%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是()

A.应纳进口关税4.2万元

B.应纳进口环节消费税8万元

C.应纳进口环节增值税4.08万元

D.应纳城建税和教育费附加1.34万元

甲公司为增值税一般纳税人，2015年10月发生以下经营业务：

(1)经批准从境外进口小汽车20辆，成交价格折合人民币(下同)总计400万元(其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元)，在成交价之外另支付卖方代理人佣金为50万元。此外，该批小汽车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用70万元、保险费用20万元。甲公司向海关缴纳了相关税款，并取得海关进口增值税专缴款书。

(2)甲公司委托乙运输公司将小汽车从海关运回本单位，取得乙公司开具的货物运输业增值税专用发票注明的运费金额10万元、增值税税额1.10万元。

(3)当月甲公司售出进口的小汽车18辆，取得不含税销售额1600万元。剩余2辆作为固定资产自用。

已知：该批小汽车适用的关税税率为60%、增值税税率为17%、消费税税率为25%、车辆购置税税率为10%，取得的相关合法票据已通过主管税务机关认证并允许抵扣。

要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

1、该批小汽车的关税完税价格是多少万元?

2、该批小汽车在进口环节应缴纳关税、消费税及增值税各是多少万元?

（1）5月国内购买一辆小汽车自用，支付含增值税的价款17.55万元。

（2）8月进口一辆摩托车自用，支付买价3万元。

（其他资料：上述车船均在购置当月取得所有权；小汽车车船税年基准税额为600元/辆；货车适用的车船税年税额为整备质量每吨60元；摩托车的关税税率为20%，车船税年基准税额为48元/辆；机动船舶净吨位小于等于200吨的，车船税适用年税额为每吨3元）

要求：根据以上资料，回答下列问题：

（1）该企业应缴纳小汽车的车船税。

（2）该企业应缴纳摩托车的车船税。

（3）该企业该年度总共应缴纳车船税。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2015年1月有关经济业务如下：2016年初级会计职称考试真题及答案（网友回忆版）

(1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。

(2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3万元。

(3)支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。

(4)销售进口小汽车，取得含税销售额8775万元。

(5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187.2万元

(6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元

(7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额210.6万元　　已知，销售货物增值税税率为17%，提供修理修配劳务增税税率为17%;取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过证。

要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是(D)

A.187+100.3=287.3万元

B.100.3+1.1=101.4万元

C.187+1.1=188.1万元

D.2

2.甲公司当月发生的下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是(BCD)

A.提供汽车维修服务

B.销售进口小汽车

C.销售小汽车内部装饰品

D.销售小汽车零配件

3.甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是(ABCD)

A.销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷(1+17%)*17%=2.55万元

B.销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷(1+17%)*17%=27.2万元

C.销售进口小汽车的销项税额=8775÷(1+17%)*17%=1275万元

D.提供汽车维修服务的销项税额=210.6÷(1+17%)*17%=30.6万元

（1）经批准从境外进口小汽车20辆，成交价格折合人民币（下同）总计400万元（其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元），在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为50万元。此外，该批小汽车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用70万元、保险费用20万元。甲公司向海关缴纳了相关税款，并取得海关进口增值税专用缴款书。

（2）甲公司委托乙运输公司将小汽车从海关运回本单位，取得乙公司开具的货物运输业增值税专用发票注明的运费金额10万元、增值税税额1.10万元。

（3）当月甲公司售出进口的小汽车18辆，取得不含税销售额1600万元。剩余2辆作为固定资产自用。

已知：该批小汽车适用的关税税率为60%、增值税税率为17%、消费税税率为25%、车辆购置税税率为10%；取得的相关合法票据已通过主管税务机关认证并允许抵扣。

该批小汽车在进口环节应缴纳相关税额的下列表述中，正确的是（）。

A. 应缴纳关税300万元

B. 应缴纳进口消费税266.67万元

C. 应缴纳进口增值税181.33万元

D. 无需缴纳城市维护建设税和教育费附加

（1）经批准从境外进口小汽车20辆，成交价格折合人民币（下同）总计400万元（其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元），在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为50万元。此外，该批小汽车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用70万元、保险费用20万元。甲公司向海关缴纳了相关税款，并取得海关进口增值税专用缴款书。

（2）甲公司委托乙运输公司将小汽车从海关运回本单位，取得乙公司开具的货物运输业增值税专用发票注明的运费金额10万元、增值税税额1.10万元。

（3）当月甲公司售出进口的小汽车18辆，取得不含税销售额1600万元。剩余2辆作为固定资产自用。

已知：该批小汽车适用的关税税率为60%、增值税税率为17%、消费税税率为25%、车辆购置税税率为10%；取得的相关合法票据已通过主管税务机关认证并允许抵扣。

甲公司为客户提供装饰劳务应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。

A. 35x3%=1.05（万元）

B. （35+5）x3%=1.20（万元）

C. （35+5+10）x3%=1.50（万元）

D. （35+5+10+20）x3%=2.10（万元）

根据下述资料，分别回答问题。

甲公司（增值税一般纳税人）2014年4月发生以下经营业务：

（1）经批准从境外进口小汽车20辆，成交价格总计400万元（其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元），在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为50万元。此外，该批小汽车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用70万元、保险费用20万元。甲公司向海关缴纳了相关税款，并取得海关进口增值税专用缴款书。

（2）甲公司委托乙运输公司将小汽车从海关运回本单位，取得乙公司开具的货物运输业增值税专用发票注明的运费金额10万元、增值税税额1．10万元。

（3）当月甲公司售出进口的小汽车18辆，取得不含税销售额1600万元。剩余2辆作为固定资产自用。

已知：该批小汽车适用的关税税率为60%、增值税税率为17%、消费税税率为25%、车辆购置税税率为10%。

该批小汽车的关税完税价格是（ ）万元。 查看材料

A.400

B.450

C.490

D.500