项目工程负责人每月填写《能耗管理信息月报表》，一式两份由项目经理签字确认后，于月底上报区域工程管理部。并针对出现的异常情况做出原因分析、制定措施（）

每月由( )填报《劳务费结算支付情况月报表》。

A.总承包企业主管领导

B.总承包劳务管理部门

C.工程项目经理部

D.作业队伍中的劳务员

某住宅小区，A承包单位对装饰工程进行分包，A单位要求分包单位填报分包单位资质报审表，分包单位填写资质报审表后，提请项目监理机构对其分包单位资质进行审核，项目土建专业监理工程师审核认可后加盖项目监理机构章．并提请建设单位认可。

分包单位资质报表审表由（）各保存一份。

A.建设单位

B.监理单位

C.施工总承包单位

D.项目经理部

A注册会计师作为审计项目合伙人负责对x公司2010年度财务报表进行审计。审计项目组了解到X公司本年度银行存款账户数为96个。X公司财务制度规定，每月月末由出纳员针对每个银行存款账户编制银行存款余额调节表。A注册会计师决定运用统计抽样方法测试该项控制在全年的运行有效性。假设信赖过度风险为10％。相关事项如下：

(1)X公司一直以来都是出纳员到各银行网点获取对账单，同时编制各月银行存款余额调节表，X公司财务经理认为这样做可以提高效率，再说X公司出纳员从未发生过一分钱的差错。

(2)A注册会计师根据信赖过度风险为10％的情况下，确定了预计总体偏差率和可容忍偏差率，并在此基础上确定样本规模。

(3)在确定样本规模后，A注册会计师采用随机数表的方式选取样本。选取的一个银行存款账户余额极小，A注册会计师另选了一个余额较大的银行存款账户予以代替。

(4)在对选取的样本项目进行检查后，A注册会计师将样本中发现的偏差数量除以样本规模得出的数值作为该项控制运行总体偏差率的最佳估计。

(5)假设A注册会计师确定的可容忍偏差率为7％，样本规模为55。测试样本后，发现2例偏差。当信赖过度风险为“10%”、样本中发现的偏差率为“2”时，控制测试的风险系数为“5．3”。

要求：

(1)X公司出纳员编制各月银行存款余额调节表是否属于控制偏差?是否属于内部控制缺陷?如果属于内部控制缺陷，属于什么类别的内部控制缺陷?A注册会计师对此是否需要与管理层或治理层沟通?需要向x公司提出怎样的建议?

(2)计算确定总体规模，并简要回答在运用统计抽样方法对某项手工执行的控制运行有效性进行测试时，总体规模对样本规模的影响。

(3)针对事项(2)至(4)，假设上述事项互不关联，逐项指出A注册会计师的做法是否正确。如不正确，简要说明理由。

(4)针对事项(5)，计算总体偏差率上限，并且评价X公司控制风险是否有效，如果A注册会计师认为X公司内部控制有效性不能接受，需要对审计计划进行怎样的调整?

某住宅小区，A承包单位对装饰工程进行分包，A单位要求分包单位填报分包单位资质报审表，分包单位填写资质报审表后，提请项目监理机构对其分包单位资质进行审核，项目土建专业监理工程师审核认可后加盖项目监理机构章．并提请建设单位认可。

请回答下列问题：

分包单位资质报表审表由（）各保存一份。

A.建设单位

B.监理单位

C.施工总承包单位

D.项目经理部

信息管理部门负责与（ ）协同组织收集、处理信息和形成各种反应项目进展和项目目标控制的报表和报告。

A.项目经理

B.监理人员

C.业主方

D.其他工作部门

信息管理部门负责与（ ）协同组织收集、处理信息和形成各种反应项目进展和项目目标控制的报表和报告。

A.项目经理 B.监理人员

C.业主方 D.其他工作部门

信息管理部门负责与【】协同组织收集、处理信息和形成各种反应项目进展和项目目标控制的报表和报告.

A.项目经理

B.监理人员

C.业主方

D.其他工作部门

A注册会计师是甲公司2015年度财务报表审计业务的项目合伙人，A注册会计师对甲公司的内部控制进行了了解、测试与评价。

(1)仓储部门填写请购单，通常由仓储部门经理在请购单上签字审批。生产部门填写请购单，通常由生产部门经理在请购单上签字审批。对于日常采购的请购，应当根据请购单进行一般授权审批，每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字审批。对于资本支出和租赁的请购，应当由管理部门经理在请购单上签字审批。

(2)采购部门收到经批准的请购单后，所有请购单都必须经过采购经理负责审批。

(3)验收部门检查了原材料有无损坏后.比较所收商品与订购单上的要求是否相符，如商品的品名、摘要、数量、到货时间等，并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。验收单一式三联，其中两联分送应付凭单部门和仓库，一联留存验收部门。

(4)每月，财务部门应付账款记账员汇总本月内生成的所有采购订单并与请购单核对，编制采购信息报告。如采购订单与请购单核对相符，应付账款记账员即在采购信息报告上签字。如有不符，应付账款记账员将通知采购信息管理员，与其共同调查该事项。应付账款记账员还需在采购信息报告中注明不符事项及其调查结果。

(5)会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性。通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期，独立检查入账的及时性。由出纳独立编制银行存款余额调节表。

要求：结合以上(1)~(5)项，分别指出各项控制是否有缺陷。如果有缺陷，简要说明理由和改进建议。

营业报表一般由前天收银处夜审人员编制，至少一式两份，一份有财务部作为核对营业收入的依据，另一份交饭店总经理办公室，以便总经理及时掌握饭店的经营情况。()

A注册会计师是X公司2009年度财务报表审计业务的项目负责人。在编制应付账款项目的具体审计计划时，需要根据评估的认定层次的重大错风险设计和实施进一步审计程序。相关资料如下。

资料一：通过了解X公司的经营状况，A注册会计师获悉X公司因市场萎缩导致流动资金周转缓慢，进而导致难以按期偿还供应商的材料款。针对这一情况，X公司管理层决定于2010年初向银行提出短期借款申请，同时着手发展新的供应商。

资料二：X公司的信息系统中与应付账款相关的控制程序摘录如下：

(1) 验收部门生成验收单后，计算机立即生成一份包括订购单、验收单的临时文件，一旦输入卖方发票信息并与订购单、验收单比对一致就立即生成付款凭单自动提交请购部门确认。比对不一致的，由计算机打印差异报告，交由采购经理追查。

(2) 每张付款凭单均需经请购部门主管以电子签名方式确认后立即提交财务部门登记应付账款明细账和相关的资产费用类明细账，并由财务经理根据付款条件和资金状况做出付款计划。

(3) 如差异报告显示没有收到卖方发票，经采购经理在差异报告上签字批准后，计算机根据订购单与验收单生成一份临时付款凭单自动登记应付账款明细账和相关的资产费用类明细账。实际收到卖方发票时再冲销根据临时付款凭单所作的记录，按程序(1)执行。

(4) 如差异报告显示订购单、验收单、卖方发票的单价、数量、金额、规格、品质等不一致，由采购经理与供应商、验收部门、财务部门等商定解决方案，在差异报告上记录后，转入程序(1)。

X公司的采购验收由独立的验收部门执行。以前年度控制测试结果表明，与验收相关的内部控制具有很高的可信赖性。

资料三：具体审计计划中列示的针对应付账款项目的实质性程序摘录如下：

(1) 选择应付余额较小的供应商寄发积极式询证函，要求供应商提供X公司欠款信息；

(2) 从采购部门获取供应商的年末对账单，检查供应商对账单与财务记录之间的差异；

(3) 检查应付账款明细账中带有现金折扣的应付账款是否按发票上记载的全部应付金额入账，在实际获得现金折扣时再冲减财务费用；

(4) 将资产负债表日前已偿付的应付账款追查至银行对账单、银行付款单和其他原始凭证，检查偿付是否真实；

(5) 检查资产负债表日后的银行付款单，追查支持性凭证的日期和应付账款借方记录。要求：

(1) 资料一是否表明X公司采购与付款交易存在重大错报风险?如存在，请指出重大错报风对X公司管理层偏好与动机的影响，并指出重大错报风险与应付账款期末账户余额的存在、完整性、计价和分摊认定中的哪些认定相关；

(2) 逐一分析资料二中各项控制程序，指出每项程序在设计上能否防止或发现应付账款的存在、完整性、计价和分摊认定的重大错报，将结论填入下表：

(3) 根据要求(2)的评价结果，指出应付账款的存在、完整性、计价和分摊三类认定中，哪一类认定的控制风险更高?为应对该项认定的重大错报风险，注册会计师在设计进一步审计程序时应侧重于综合性方案还是实质性方案?

(4) 假定对自动化控制的控制测试表明X公司计算机信息系统的一般控制有效，请针对资料二中各项内部控制，简要列示针对人工控制的控制测试程序。

(5) 指出资料三中列示的实质性程序是否能直接发现应付账款完整性认定的重大错报(是或否)，如认为“是”，请简要说明理由；如认为“否”，请指出该程序能直接发现应付账款何种认定的错报。将答案填在下表中。