某公司2010年的有关资料如下: (1)营业收入5000万元,营业成本3000万元,营业税金及附加100万元,销售费用240万元,管理费用160万元,财务费用(利息费用)90万元,投资收益100万元,营业外收入30万元,营业外支出20万元。所得税税率为25%。 (2)年初的负债总额400万元(短期借款20万元,一年内到期的长期负债为10万元,长期借款85万元,应付债券15万元,应付利息为5万元,其余为应付账款和应付票据),产权比率为80 %。 (3)年资本积累率120%,年末的资产负债率60%,年末的速动比率为120%,速动资产为240万元。 (4)年经营现金净流量为600万元。 (5)年初的应收账款余额为200万元,年末余额为140万元;应收票据年初余额为300万元,年末余额为160万元。 (6)年初发行在外的普通股股数为200万股,9月1日增发60万股(筹集资金300万元),年末普通股股数为260万股。 (7)2010年末的每股市价为20元。 (8)2009年的营业净利率为10%,总资产周转率为2.5次,权益乘数为3,平均每股净资产为10元。 要求: (1)计算2010年的息税前利润、营业利润、利润总额和净利润。 (2)计算2010年加权平均发行在外的普通股股数。 (3)计算2010年年初的带息负债比率。 (4)计算2010年的现金流动负债比率、已获利息倍数、应收账款周转次数、总资产周转次数、总资产周转期、成本费用利润率、总资产报酬率、净资产收益率、基本每股收益、营业净利率、权益乘数、平均每股净资产、资本保值增值率。 (5)计算2010年年末的市盈率。
第1题
参考答案:错误
第2题
(1)营业收入5000万元。
(2)营业成本2000万元。
(3)销售费用1000万元(某中广告费800万元,业务招待费60万元);管理费用400万元(其中业务招待费20万元,新产品技术开发费200万元);财务费用500万元,其中支付某商业银行贷款利息400万元(贷款本金为5000万元),支付某企业利息100万元(借款本金为1000万元)。
(4)销售税金1200万元(其中增值税1000万元)。
(5)投资收益100万元,该收益为持有某上市公司股票(作为交易性金融资产核算,已持有两年)分得现金股利。
(6)营业外收入500万元(其中技术转让所得300万元),营业外支出25.2万元,其中环保部门罚款20万元,交通罚款0.2万元,固定资产清理损失5万元。
除上述资料外,该企业无其他纳税调整事项。
要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题,涉及纳税调整的题目请写明调增、调减或不需要调整。
(1)计算该企业2011年度利润总额。
(2)广告费用应调整的应纳税所得额。
(3)业务招待费应调整的应纳税所得额。
(4)新产品技术开发费应调整的应纳税所得额。
(5)利息支出应调整的应纳税所得额。
(6)投资收益应调整的应纳税所得额。
(7)技术转让所得应调整的应纳税所得额。
(8)营业外支出应调整的应纳税所得额。
(9)计算该企业2011年应纳税所得额。
(10)计算该企业2011年应交纳的企业所得税。
第3题
A.0
B.140.25
C.223.75
D.262.50
第4题
(1)销售收入5000万元;销售成本3600万元;增值税800万元,销售税金及附加140万元。
(2)其他业务收入70万元。
(3)销售费用300万元,其十含广告费180万元。
(4)管理费用540万元,其中含业务招待费30万元、研究新产品费用80万元。
(5)财务费用200万元,其中含未完工工程利息40万元、向非金融机构借款60万元(利息同银行同期同类贷款利息)。
(6)营业外支出160万元,其中含支付电视台某栏目赞助费2万元、向受灾地区汇款10万元、接受技术监督部门罚款1万元。
(7)投资收益9万元,其中从外地联营企业分回税后利润8.5万元(联营企业适用税率15%),国债利息0.5万元。其他资料:
(1)该企业“应收账款”科目年末余额300万元,“预收账款”科目年末余额50万元,“坏账准备”科目年末贷方余额2万元。
(2)2003年研究新产品费用22万元。
(3)1-11月预缴税款70.9837万元要求计算该工业企业:
2004年度的会计利润为( )万元。
A.130
B.139
C.147
D.129
第5题
2007年12月31日简化的资产负债表如下:
单位:万元
资产 年末 权益 年末 货币现金 100 应付账款 100 应收账款 150 应付票据 50 存货 300 长期借款 250 固定资产 450 股本 400 留存收益 200 合计 1000 合计 1000
该公司的流动资产和流动负债与收入同比例增长,预计2008年的收入增长率为20%,营业净利率为10%,营业毛利率为15%,股利支付率为90%。
要求:
(1)计算该公司2007年的净利润、息税前利润和边际贡献;
(2)计算该公司2008年的经营杠杆系数、财务杠杆系数和复合杠杆系数;
(3)根据销售额比率法计算该公司2008年的外部融资需求量;
(4)结合(3),该公司所需外部融资需求量通过平价发行3年期分期付息公司债券来筹集,债券票面年利率为6%,计算该债券的资金成本;
(5)编制该公司2008年12月31日的预计资产负债表;
(6)计算该公司2008年的应收账款周转率、存货周转率。
第6题
A.0
B.140.25
C.223.75
D.262.50
第7题
要求:根据上述资料,计算2001年应申报缴纳企业所得税和地方所得税税额,并填制(外商投资企业和外国企业年度所得税纳税申报表》。
第8题
A、47.5
B、53.4
C、53.6
D、54.3
第9题
第56题:企业当期期间费用应为( )万元。
A.300
B.1200
C.1500
D.1700
第10题
(1)投资收益中,国债利息收入20万元,公司债券利息收入30万元,直接投资于另一境内法人企业的权益性投资取得的股息40万元;
(2)销售费用中,当年发生的广告费为500万元。发生的宣传费为300万元;支付给某中介个人的一次佣金为25万元;支付给某外聘非雇员销售业绩优秀奖励的旅游费支出5万元,当月该外聘人员还领取定额报酬2000元;
(3)管理费用中60万元为业务招待费支出;
(4)会计按工资总额的12%计人成本费用的职工福利费80万元,企业当年福利费实际支出为60万元;
(5)营业外支出中,30万元为因迟延交货按购销合同约定支付的违约支出,50万元为固定资产减值准备,20万元为消防部门在防火检查中的罚款。企业经营货物适用的增值税税率均为17%,不考虑城建税及教育费附加。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
(1)计算企业2008年应计入应纳税所得额的投资收益;
(2)计算企业2008年税前可扣除的广告和业务宣传费;
(3)计算企业2008年税前可扣除的业务招待费;
(4)计算企业2008年税前可扣除的职工福利费;
(5)计算企业2008年税前可扣除的营业外支出;
(6)计算企业2008年应纳所得税额;
(7)当月企业应代扣的个人所得税。
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