A.实时到账
B.普通到账
C.次日到账
D.两日后到账
E.电话预约
第4题
第5题
第6题
(1)6日,向本市第三铸造厂购进铸铁一批,增值税专用发票上注明:价款180000元,税额30600元,款项已通过银行汇款付讫。
(2)9日,因铸铁质量问题,发生进货退出,根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票,收到退回价款210000元,税款35700元。
(3)11日,按照合同约定,机床厂接受金属工业公司以圆钢作为投资入股,公允价值360000元,税额61200元。
(4)12日,拨付钢材一批,委托轻工机械厂加工齿轮,已拨付钢材价款168000元。
(5)22日收到轻工机械厂开来的增值税专用发票,支付齿轮加工费18000元,税额3060元,以银行存款支付。
(6)22日,齿轮加工完毕,该批加工半成品价款为186000元,收回入库转账。
(7)23日,购入铸铁一批,价款380000万元,专用发票注明税款64600元。
(8)26日,机修车间对外提供加工服务,收取劳务费11000元(含税)。
(9)29日销售机床10台,实现销售收入2760000元,向对方开出增值税专用发票,并收取增值税469200元,收回货款存入银行存款户。
(10)30日,企业发生两笔销售退回,共计价款198000元,应退增值税33660元,企业开出红字增值税专用发票,并以银行存款支付退还款项。
(11)机床厂为扩大企业规模,根据合同规定,以企业生产的机床2台对建材机械厂进行投资,2台机床的账面价值为234000元,公允价值(计税价)为260000元。2台机床已提存货跌价准备11000元,支付运杂费2000元。(注:相关票据已通过主管税务机关认证。)
要求:根据上述资料,做出有关增值税的会计处理。
第8题
资料:
1.签发现金支票,从银行提取现金200元。
2.李某出差,预付差旅费现金700元 。
3.用银行存款购买办公用品3000元。
4.发现现金长款500元,原因待查。
5.现金长款500元经查属于无主款项,进行账务处理。
6.某事业单位实行内部成本核算,向某单位提供劳务而获得劳务收入4000元。对方下月付款。
7.某事业单位收到外单位劳务欠款4000元,存入银行。
8.接受甲单位提供的劳务服务,开出转账支票,预付给甲单位款项3000元。
9.甲单位提供的劳务服务已完成,支出共计4200元,余款以银行存款支付。
10.李某出差回来,报销差旅费650元,余款退回。
11.某事业单位为一般纳税人,购入材料用于产品生产,价款为20000元,增值税发票上注明的增值税为3400元,材料已验收入库,货款通过银行转账支付。
12.某实行内部成本核算的事业单位出售非应税产品一批,收入为6000元,成本4000元,收到不带息的商业汇票一张,面额6000元,期限为6个月。
13.因急需,将两个月前收到的期限为6个月、面额为5000元,年利率为10%的商业汇票贴现,贴现率为12%。
14.某事业单位为小规模纳税人,预付给某企业购买材料款10000元。
15.某事业单位收到材料并已验收入库,发票金额为11700元。
16.某事业单位补付材料款1700元。
17.某事业单位从事专业业务领用材料2000元。
18.某事业单位领用材料50000元,用于生产产品。
19.签发转账支票支付生产产品用材料加工费2000元。
20.产品生产完工,验收入库,经计算共耗成本52000元。
21.将产品对外销售收到货款39000元,成本为28000元,收到货款并存入银行。
22.年终盘点,发现生产用材料盘亏100千克,单价6元,共损失600元,经查80千克系合理损耗,20千克系仓库保管员过失造成,应由过失人赔偿。
要求:根据以上资料编制会计分录。
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