供电企业对居民用户家电电器损坏所支付的修理费用或赔偿费，由供电企业生产成本福利中列支（）

A．16.54元

B．595元

C．305元

D．900元

(1)采取“以旧换新”方式销售自产小家电，新产品的不含税销售额为13万元，取得的旧家电作价7万元，共取得差价款6万元。

(2)向某大型商场销售一批家电，取得不含税销售收入240万元，收取包装物押金8万元并单独记账，同时还收取包装物租金4．68万元。

(3)向某食品公司销售自制的大型冷藏设备，开具增值税专用发票，注明销售额为20万元。销售时另外提供相关服务收取费用2．34万元，开具了普通发票。

(4)本年8月份销售的一批小家电，由于质量出现了问题而发生退货，取得对方交来的“进货退出和索取折让证明单”，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为3万元。

(5)企业设立一个运输车队，用订制的特殊车辆，为其他家电企业提供大型特种家电的运输劳务，共取得不含税运输费收入15万元。

(6)销售使用过的一台旧设备(购入时按照税法规定不得抵扣进项税额且未抵扣)，取得收入10．4万元，并开具了普通发票。

(7)从国外进口一台检测设备，关税完税价格为30万元，进口关税税率为20％。

(8)外购原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为80万元；采购过程中发生不含税运费10万元，取得交通运输企业增值税专用发票，当月修理厂房，领用其中的10％。

(9)企业购进5辆小轿车，共计支付不含税价款250万元；购入运输车辆一台，支付不含税价款30万元，以上车辆均取得对方开具的增值税专用发票。

(10)从小规模纳税人处购进零配件一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明的价款为40万元。

(11)年初购进的一批包装材料因管理不善被盗，账面成本为9．86万元。

(12)月底接到供电局电费通知单，显示本月共耗用20000度，其中：生产部门耗用19000度，职工食堂1000度，增值税专用发票上注明的电费为4万元，增值税款0．68万元，款项已通过银行支付。

(13)月底接自来水公司水费通知单，显示本月共耗用20000吨，其中：生产用水18000吨，职工食堂用水2000吨，支付水费，增值税专用发票注明的水费为40万元，增值税2．4万元，款项已通过银行支付。

(14)本月初“应交税费一应交增值税”科目有借方余额1．3万元。

已知：以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。

要求：根据上述资料回答下列问题：

(1)计算业务(2)应缴纳的增值税。

(2)计算业务(7)中进口环节应缴纳的增值税。

(3)计算业务(8)购进业务可以抵扣的进项税。

(4)计算业务(11)应转出的进项税额。

(5)计算该企业当期销售环节的销项税。

(6)计算该企业当期准予抵扣的进项税。

(7)计算该企业当期应缴纳的增值税。

  A．家电修理部进行空调上门维修收取的修理费用

  B．黑白铁门市部受托加工收取的加工费用

  C．非金融机构买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额

  D．管道运输取得的收入

2009年6月发生如下业务：

(1)家电组采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元(已扣除了2000元就冰箱折价款)；当月从厂家进货家电，增值税发票注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当其修理小家电修理费收取现金 27846元。

(2)黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额 55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收零售额70000元 (已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款)，当月采购黄金珠宝增值税发票注明增值税23800元

(3)服装组代销服装厂服装，将向顾客收取现金150000元，平价与服装厂结算，并按照零售额的25%向厂家收取代销手续费，另一次性收取服装厂20000元的上架宣传费。

(4)化妆品组进口高档化妆品一批，货值 500000元，支付采购中介佣金8000元、空运及保险费用13560元，化妆品关税率25%，入境后自口岸至厂区运费3000元，取得国际国运代理发票。批发和零售化妆品，不含税收入1000000元，支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元，取得相关发票。

(5)图书音像组零售图书音像制品收入240000元，将市场零售价50000元的一批图书捐赠受灾地区，当月采购图书取得增值税发票，注明进项税11000元，将一批市场零售价20000元的图书与服装厂等价交换一批员工工作服，对方互开增值税专用发票。

假定上述相关需要认证的发票均经过认证，要求按顺序计算解答：

(1)家电组应纳增值税；

(2)黄金珠宝组当期应纳的增值税；

(3)黄金珠宝组当期应纳的消费税；

(4)服装组当期增值税的销项税额、进项税额和应纳税额；

(5)化妆品进口应缴的关税、增值税和消费税合计数；

(6)化妆品组当期应纳的增值税；

(7)图书音像部当期可抵扣的进项税；

(8)图书音像部当期应纳的增值税；

(9)京华百货公司当期应纳的营业税。

A.调查你所居住地区的企业

B.利用别人的经验

C.调查你所处环境的自然资源

D.利用自己的经验

  (1)5月8日，购进甲种材料一批，价款100000元，税额17000元，取得增值税专用发票5张，已验收入库，货款未支付，发票已通过认证。

  (2)5月13日，售出产品一批，企业开具的专用发票上注明不含税价款20000元，增值税3400元；用已收到的全部款项23400元购入某煤炭公司煤炭150吨，取得合法增值税专用发票一张，该批煤炭已验收入库，发票已通过认证。

  (3)5月15日，从中国境内某国有机械制造厂购入工业锅炉脱硫脱硝设备一套，收到增值税专用发票1张，注明价款400000元，增值税68000元，款项已付，供货方免费安装、调试完毕，已于5月25日交付使用。

  (4)5月18日，修理本单位机床，取得增值税专用发票一张，注明修理费2500元，增值税425元，款项已用银行存款支付，发票已通过认证。

  (5)5月19日，收到某公司退货一批，该批货物系2003年2月份售出，因不符合购货方要求，双方协商未果，本月予以退回，货物已验收入库，根据收到的符合税法规定的“进货退出及索取折让证明单”，开具红字增值税专用发票1份，全部款项35100元已退。

  (6)5月20日，该企业将自产产品销售给出口企业，开具的《出口货物专用缴款书》上注明价款200000元。企业预缴本月税款13600元。

  (7)5月21日，销售本企业使用过的小汽车一辆，账面原值150000元，累计折旧为120000元，售价26000元。开具普通发票一张。

  (8)5月21日，经主管国税局检查，发现上月份购进的甲材料用于单位基建工程，企业仅以账面金额10000元(不含税价格)结转至“在建工程”科目核算。另有5000元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定，相应税金850元已于上月抵扣。税务机关要求该企业在本月调账并于5月31日前补缴税款入库。(不考虑滞纳金、罚款)

  (9)5月26日，销售产成品一批，开具增值税专用发票15份，累计注明不含税价款800000元，开具普通发票8份，累计注明金额70200元，货款全部收讫。

  (10)5月28日，购进乙材料一批，取得增值税专用发票3张，累计注明价款50000元，税额8500元，未验收入库，货款已用银行存款支付，发票尚未认证。

  要求根据资料完成下列工作：

  (1)对上海华证有限责任公司进行日常账务处理。

  (2)计算上海华证有限责任公司当月应纳增值税税额。

  (1)5月8日，购进甲种材料一批，价款100000元，税额17000元，取得增值税专用发票5张，已验收入库，货款未支付，发票已通过认证。

  (2)5月13日，售出产品一批，企业开具的专用发票上注明不含税价款20000元，增值税3400元；用已收到的全部款项23400元购入某煤炭公司煤炭150吨，取得合法增值税专用发票一张，该批煤炭已验收入库，发票已通过认证。

  (3)5月15日，从中国境内某国有机械制造厂购入工业锅炉脱硫脱硝设备一套，收到增值税专用发票1张，注明价款400000元，增值税68000元，款项已付，供货方免费安装、调试完毕，已于5月25日交付使用。

  (4)5月18日，修理本单位机床，取得增值税专用发票一张，注明修理费2500元，增值税425元，款项已用银行存款支付，发票已通过认证。

  (5)5月19日，收到某公司退货一批，该批货物系2003年2月份售出，因不符合购货方要求，双方协商未果，本月予以退回，货物已验收入库，根据收到的符合税法规定的“进货退出及索取折让证明单”，开具红字增值税专用发票1份，全部款项35100元已退。

  (6)5月20日，该企业将自产产品销售给出口企业，开具的《出口货物专用缴款书》上注明价款200000元。企业预缴本月税款13600元。

  (7)5月21日，销售本企业使用过的小汽车一辆，账面原值150000元，累计折旧为120000元，售价26000元。开具普通发票一张。

  (8)5月21日，经主管国税局检查，发现上月份购进的甲材料用于单位基建工程，企业仅以账面金额10000元(不含税价格)结转至“在建工程”科目核算。另有5000元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定，相应税金850元已于上月抵扣。税务机关要求该企业在本月调账并于5月31日前补缴税款入库。(不考虑滞纳金、罚款)

  (9)5月26日，销售产成品一批，开具增值税专用发票15份，累计注明不含税价款800000元，开具普通发票8份，累计注明金额70200元，货款全部收讫。

  (10)5月28日，购进乙材料一批，取得增值税专用发票3张，累计注明价款50000元，税额8500元，未验收入库，货款已用银行存款支付，发票尚未认证。

  要求根据资料完成下列工作：

  (1)对上海华证有限责任公司进行日常账务处理。

  (2)计算上海华证有限责任公司当月应纳增值税税额。

资料：某中外合资生产企业于1995年3月成立，为增值税一般纳税人，生产各种日用家电产品，其存货采用实际价格核算，流转税纳税期限为一个月，尚未使用防伪税控系统。2007年4月企业发生主要经济业务如下：

1．4月1日，购进甲种材料一批，金额100000元，税率17000元，取得增值税专用发票5张，已验收入库，贷款未支付。

2．4月3日，售出产品一批，该中外合资生产企业开具的专用发票上注明不含税价款20000元，税金3400元，以全部款项购人某煤炭公司煤炭，并由煤炭公司开具增值税专用发票，货已验收入库。

3．4月5日，从中国境内某国有机械制造厂购入工业锅炉脱硫脱硝设备一套，机械制造厂根据合资企业提供的《外商投资企业采购国产设备登记手册》第一页复印件和供货合同，开具给该合资企业增值税专用发票1张，注明价款400000元，税额68000元；款项已付，供贷方免费安装，调试完毕，已于4月25日交付使用。

4．4月8日，修理本单位机床，取得增值税专用发票1张，注明修理费2500元，税额425元，款项已用银行存款支付。

5．4月9日，收到某公司退货一批，该批货物系2003年2月份售出，因不符合购货方要求，双方协商未果，本月予以退回，货物已验收入库，同时收到购货方转来的其所在地主管税务机关开具的“进货退出及索取折让证明单”，经核对无误，开具红字增值税专用发票1份，全部款项35100元已退。

6．4月11日，该企业将自产产品销售给出口企业，开具《出口货物专用缴款书》上注明价款200000元，企业已经在本月预交相应税款。

7．4月15日，销售本企业使用过的捷达小汽车一辆，账面原值150000元，累计折旧为120000元，售价26000元；售出使用过的在企业固定资产目录中列明，作为固定资产管理的设备一台，原值80000元，累计折旧的56000元，售价60000元，上述业务分别开具普通发票各一张。

8．4月18日，经主管国税局检查，发现上月份购进的甲材料用于单位基建工程，企业仅以账面金额10000元结转至“在建工程”科目核算。另有5000元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定，相应税金850元已于上月抵扣，税务相关要求合资企业在本月调账并于4月25日前补缴税款入库。(不考虑滞纳金、罚款)

9．4月26日，销售产成品一批，开具增值税专用发票15份，累计注明不含税价款 800000元，开具普通发票8份，累计注明金额70200元，贷款全部收讫。

10．4月28日，购进乙材料一批，取得增值税专用发票3张，累计注明价款50000元，税额8500元，未验收入库，贷款已由银行支付。经查，至月末，乙材料仍未到达企业。

11．4月份其他相关资料：该合资企业4月份销售成本累计为500000元，销售利润为150000元，“应交税费——应交增值税”4月初借方余额2000元，“低值易耗品”本期借方发生额5000元，“包装物”本期发生额3000元，“应收账款”账户的期初余额 4000元，“应付账款”账户的期初余额10000元，“存货”的期初余额520000元，本期累计发生额435000元。

a. 家电修理部进行洗衣机修理

b. 进口天然气

c. 销售热力

d. 咨询公司提供咨询服务

A.销售热力

B.进口天然气

C.家电修理部进行洗衣机修理

D.咨询公司提供咨询服务