银行账户信用风险暴露分为非零售风险暴露和零售风险暴露（）

A．主权风险暴露

B．金融机构风险暴露

C．其它风险暴露

D．公司风险暴露

支付生态系统是一系列参与方组成的，包括消费者、销售商、分销商等支付需求方，和卡组织、商业银行、硬件设备厂商等支付服务提供方。以下说法正确的有：

A、从全球来看，典型的先进支付生态系统都是以卡组织为核心建立起来的。我国的中国银联目前已经成为世界上著名的银行卡组织，其发卡量位居全球第一。

B、收单机构负责向持卡人发放支付卡片及账户结算，作为为成员机构加入卡组织清算网络。既包括国内外各大商业银行，也包括预付卡公司、信用卡公司等。

C、发卡机构负责与商户签约、安装POS终端、接收交易数据，并将这些信息通过卡组织网络完成与发卡机构之间的传递以获取扣款授权。

D、第三方支付机构，是指由具备一定实力和信誉保障的非银行机构作为收、付款人的支付中介。之所以称“第三方”，是因为这些平台并不涉及资金的所有权，只是提供资金转移的中介服务。

中国平安推出主题互联网金融营销活动 中国平安旗下的平安金融旗舰店将推出为期两周的《煎饼侠》大电影主题互联网金融营销活动,用户不仅能选择适合自己的理财、保险产品,还有机会获得《煎饼侠》明星见面会名额、电影票、衍生品等,赚钱、玩乐两不误。 据悉,本次活动的平安好戏线上平台主要分为专属理财、保险、活动三大专区。专属理财方面,平安壹钱包年化收益率7.3%的任性理财、平安银行和盈计划年化收益率5%特供理财产品、平安金融旗舰店逆袭神基、平安财富新亮点、财富宝活期盈等,针对互联网用户投资门槛低、收益高、需求多样化的特点,提供了全面周到的理财产品。专属保险方面,平安好车主APP注册即送200元车险红包、个人账户资产损失险资金保障必备神器、康寿宝高龄可保,无需体检,确诊即赔。专属活动方面,平安人寿APP在线抢票专区、平安信用卡10元看电影、万里通煎饼侠积分活动,让用户可有更多与电影亲密接触的好玩体验。 平安好戏方面介绍,作为平安集团孵化的娱乐金融产品平台,好戏平台涵盖了中国平安旗下的寿险、产险、银行、金融科技、平安付壹钱包、万里通、信托、直通等众多金融产品及服务。围绕用户体验,寓金融产品销售与电影等娱乐产品消费中,平安好戏以用户在线“看戏”,线下“玩赚”的娱乐方式来增加用户的粘性和忠诚度,同时结合平安集团综合性的资源整合、内部协作,聚拢海量优质商户,构建一个平安集团独有的娱乐行销大平台。 作为国内金融牌照最齐全、业务范围最广泛的金融服务集团,中国平安早已布局融入人们生活的“衣食住行玩”互联网金融战略。平安好戏结合互联网金融打造的娱乐生态,以电影IP为内容,以娱乐粉丝为群体,成为战略布局中“玩”的重要组成部分之一,大量引流年轻用户群体,真正实现金融服务生活,专业让生活更简单的品牌目标。 请结合该案例,回答以下问题: （）

案例 利用备用信用证追回欠款案

  案情

  ×年4、5月间，我某外贸进出口公司(卖方)在偶然的机会中与香港某贸易发展有限公司(买方)分别签订了五份出口销售合同。合同总金额为65万多美元，付款方式全都是见票付款托收方式(D/P at sight on collect basis)。×年6月初，前四批货物分两批陆续从上海港装船发出，运到目的港。卖方也陆续分两次将四套总价值为45万美元的托收单据通过中国银行某分行寄往香港买方的账户银行办理托收。由于这四批货发货时间紧凑，所以到第四批货物发出后，第一批货款亦将到期，但客户坚持验完全部货后再付款，因而一拖再拖，直至逾期一个月之久。

  正当卖方千方百计要追回这四笔货款时，同年7月中旬买方又提出要执行第五个总金额为20万美元的合同，卖方为了追回前四笔货款，又能保住客户，正常收汇，故提出结汇方式改为即期信用证付款方式(Payment by letter of credit at sight)，同时又提出对前四笔托收的催收。而买方则提出：因资金不足，执行完第五个合同后一次付清。为此，买卖双方僵持不下。后经洽商，买方接受了如下条件：卖方同意向买方执行第五份销售合同，向买方提供20多万美元的货物，同时，买方根据修改后的合同开立一份不可撤销跟单信用证，该信用证是即期议付信用证。为了保证单证相符，该信用证主要条款均由卖方拟定。并将该信用证条款作成：

  We hereby agree with the drawees，endorsers and bona—fide holders of all drafts drawn under and in compliance with theterms of this credits that such drafts will be duly honored uponpresentation to the drawees．And the payment will be the amountof USD 200,000.00 plus additional payment for the amount of USD 450,000.00 under beneficiary's S/C No：95ST×××onthe collection basis which was ensured by the applicant andagreed by the applicant and the beneficiary．

  我们谨此向汇票出票人、背书任何善意持票人承诺：当该信用证项下单证相符时，我们将对受票人的汇票提示予以支付。支付时，我们将在托收方式下另付450000.00美元，作为对受益人第95ST×××号售货确认书项下托收货款的支付。这是开证人保证的，也是开证人和受益人同意的。

  基于同样的道理，买方应卖方的要求，同意再开立一份不可撤销备用信用证。若在信用证结算时，还未将前四笔托收款项付清时，卖方可凭信用证项下结汇水单、违约证明及应收金额的汇票执行该不可撤销信用证。

  但事实上，买方根本不愿履约付款，而是迫不及待地按卖方要求开立了一份不可撤销的跟单信用证，并频频来传真催促发货，却只字不提前四笔托收款项的事，也不提开立备用信用证的事。

  卖方则立即发传真明确通知买方，根据买卖双方×年7月13日合同规定，买方须开立两个信用证，一是不可撤销跟单信用证，一是不可撤销备用信用证。因此，买方只有开立了不可撤销备用信用证后，卖方才能执行不可撤销跟单信用证，否则将不会发货。

  由于客户在签订了这五个合同后，立即又将合同卖给另一客户，而且还是政府招标工程的原材料。若买方不能按时、按质、按量将发货，买方将要承担高额罚款。因此，买方要货心情急迫。但是，他仍然坚持：保证在第五批支付货款时，同时将所欠四笔货款付清。卖方仍然坚持初衷：必须开立不可撤销备用信用证方可发货。

  买方在万般无奈之下，终于通过原开立跟单信用证的银行，开立了一份不可撤销备用信用证。该备用信用证的有效期迟于跟单信用证有效期后一个月。

  卖方在收到备用信用证并审核无误时立即在上海发了第五批价值20多万美元的货物，并在发货三天时，按跟单信用证的要求缮制了一套单据交中行议付，并附上了一套托收项下的45万美元的汇票，并要求议付行进行电索。

  果然不出卖方所料，10天后，开证银行支付了该笔议付金额。但是，买方未能将前四笔货款按第五个合同的规定一并付来。卖方立即发传真给客户，嘱其立即支付前四笔货款。而买方来电称：资金仍然困难，容一个月后即付，并表示承担利息。显而易见，一个月后，这个不可撤销备用信用证将会失效，如同一张废纸。届时，买方又能将前四笔45万美元的贷款无限期地拖延下去。

  卖方立即按照备用信用证的要求，缮制了一套45万美元的即期汇票，附上跟单信用证项下的结汇水单(应是65万多美元，实则是20多万美元)及一份违约证明书，一并交原议付行向国外追索。10天后，开证行将45万美元付出。

  这笔业务终于在利用备用信用证的条件下，安全收回拖欠几个月的四笔托收款项，实现了利用备用信用证与托收、跟单信用证的配合，最终追回逾期货款的目的。

针对以下在销售与收款循环中遇到的问题，请分别简述审计师应当如何处理。 (1)销售发票应当预先连续编号，以保证没有遗漏发票。但对华兴公司的内部控制测试表明销售发票编号不连续。审计师询问管理层，被告知：由于顾客的销售发票可以从很多渠道获得，销售发票编号是不连续的，由于需要验证编码顺序，因此编码是一项烦琐的工作。另外，管理层实行预开单制度，即货物发送之前就编制发票，发票需长期保存，以备发货后收款。 (2)应收账款函证的一个重要控制是不经过客户向外函证。但在最近的审计中，客户坚持将函证放入工作人员寄出的银行月末对账单中。 (3)在选择应收账款函证样本时，审计师注意到几个账户有重大的贷方余额，审计师计划将这些账户包括在函证中，但遭到被审计单位信用部门经理的强烈反对，理由是他认为如果对这些账户函证，顾客可能立即要求还款。

A．20%

B．30%

C．40%

A．所有大额风险暴露

B．不考虑风险缓释作用的所有大额风险暴露

C．前二十大客户风险暴露，已按第（一）款要求报送的不再重复报送。

D．大额风险暴露接近内部限额时，进行预警提示

E．内部限额与监督审计

此题为判断题(对，错)。

A．一级资本净额

B．资本净额

C．资本总额

A．模型评级

B．分池评级

C．增信

D．专家评级