A.自控
B.互控
C.自检
D.互检
第6题
资料:达成酒厂是一家综合性的股份制生产企业,系增值税一般纳税人2007年5月份税务师事务所对该企业4月份的纳税资料进行审查,获得如下资料:
1.外购一批生产用的工具器皿,增值税专用发票注明的金额为20000元,增值税3400元,运输发票注明的运费为300元,装卸费为100元,货物已验收入库,款项通过银行转账,企业会计处理为:
借:低值易耗品 20379
应交税费-应交增值税(进项税额) 3421
贷:银行存款 23800
审核人员发现,上述货物在运输途中,有1/3货物在运输过程中被盗,责任原因待查,企业未作相关会计处理。
2.从农民手中收购粮食,开具税务机关监制的收购凭证,注明的金额为50000元,货物已验收入库,款项未支付,企业会计处理为:
借:原材料 44247.79
应交税费-应交增值税(进项税额)5752.21
贷:应付账款 50000
3.将新开发出的高级粮食白酒1吨送往经销部作样品,账面成本计15000元,企业会计处理为:
借:销售费用 15000
贷:库存商品 15000
4.销售一辆旧设备,售价为20800元(原价80000元),企业会计处理为:
借:应收账款 20800
贷:固定资产清理 20400
应交税费-未交增值税 400
应交增值税=20800÷(1+4%)×4%×50%=400(元)
5.生产车间,将一批残次酒瓶直接对外销售,取得销售款共计11700元,企业会计处理为:
借:库存现金 11700
贷:生产成本 11700
6.本公司设立一非独立核算的门市部,4月份从酒厂购入粮食白酒15吨,每吨不含税价3800元,对外销售粮食白酒10吨,取得含税销售收入46800元,企业会计处理为:
借:应收账款 66690
贷:主营业务收入 57000
应交税费-应交增值税(销项税额) 9690
借:营业税金及附加 26400
贷:应交税费-应交消费税 26400
7.退回上月粮食白酒包装物押金11700元,企业账务处理为:
借:其他应付款 6300
应交税费-应交消费税 2000
贷:银行存款 10000
应交税费-应交增值税(销项税额)(1700)
其他情况说明:
(1)本月应纳的各种税均已申报和缴纳完毕,增值税无留抵;
(2)本题中适用税率:增值税税率17%,粮食白酒消费税税率20%,从量征收每斤0.5元,城建税税率7%,教育费附加征收率3%,国家税务总局核定的粮食白酒的成本利润率为10%; (3)题中未涉及事项,视为无纳税问题。
(4)该企业已纳入增值税防伪税控系统管理,取得的增值税进项发票均已认证通过。假设不考虑抵扣期限的问题。
(5)假设该企业2006年采用的是新会计准则进行会计核算。
第8题
A.全局全月的金库对帐单
B.全月分国库金库对帐单、各国库收入月报
C.按日归集的分国库金库对帐单、各国库收入日报、提退、入库原始凭证
第9题
A、综合业务系统的机构签到,签退,封锁转汇
B、营业柜员的尾箱出入库核对
C、重要空白凭证的二次销号与结存核对
D、对综合柜员、营业柜员日间办理的各项业务随时查询核对,对柜员每天交来的传票逐笔进行勾对审核。
E、按时检查内外账务,按月勾对往来账务,负责每日账簿的打印、传票的装订与管理。
F、负责组织营业室的日结、月结、试算与决算工作及各类会计报表的审查上报。
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