第5题
A.100万元和3万元
B.102万元和2万元
C.99万元和2万元
D.103万元和0
第6题
(1)1月1日与某企业签订承包合同经营超市业务,承包期5年。当年取得承包经营利润180 000元,按合同规定每年上交承包费6 000元。另外,王某每月从超市领取工资2 500元。
(2)王某在市区有一套面积120m2的房屋,因城市规划2007年1月房屋被拆迁。5月以产权调换方式进行了拆迁安置,《房屋拆迁补偿安置协议》注明被拆房屋补偿价款60万元。李某加付20万元取得一套面积为150m2的房屋。2008年2月因工作调动,李某以100万元将房屋转让,签订产权转移书据,经相关评估机构评定,房屋的重置成本价为90万元,成新率为95%(当地政府确定的契税税率4%)。
(3)7月1日出租个人住房一处,每月租金收入3 000元,每月发生准予扣除项目及修缮费用300元。
(4)取得中彩收入50000元,当场通过非营利社会团体向受到严重自然灾害地区捐赠 20000元。
(5)取得国家发行的金融债券利息20 000元,企业债券利息10 000元,一年期银行储蓄到期利息5 000元。
(6)取得特许权转让费收入3 000元。
要求:
(1)计算王某上述各项收入应该缴纳的个人所得税。
(2)计算王某在产权置换时应该缴纳的契税。
(3)计算王某在出售房屋时应缴纳的相关税金。
第7题
(1) 1月1日与某企业签订承包合同经营超市业务,承包期5年。当年取得承包经营利润180000元,按合同规定每年上交承包费6000元。另外,王某每月从超市领取工资2500元。
(2) 王某在市区有一套面积120m2的房屋,因城市规划2008年1月房屋被拆迁。5月以产权调换方式进行了拆迁安置,《房屋拆迁补偿安置协议》注明被拆房屋补偿价款60万元。李某加付20万元取得一套面积为150m2(上标)的房屋。2009年2月因工作调动,李某以100万元将房屋转让,签订产权转移书据,经相关评估机构评定,房屋的重置成本价为90万元,成新率为95%(当地政府确定的契税税率4%)。
(3) 7月1日出租个人住房一处,每月租金收入3000元,每月发生准予扣除项目及修缮费用300元。
(4) 取得中彩收入50000元,当场通过非营利社会团体向受到严重自然灾害地区捐赠20000元。
(5) 取得国家发行的金融债券利息20000元,企业债券利息10000元,取得银行储蓄利息6000元,其中2008年10月9日后的利息为1000元。
(6) 取得特许权转让费收入3000元。
要求:
(1) 计算王某上述各项收入应该缴纳的个人所得税;
(2) 计算王某在产权置换时应该缴纳的契税;
(3) 计算王某在出售房屋时应缴纳的相关税金。
第8题
综合题:神农股份有限公司(以下简称"神农股份")为一家专门从事花卉种植的企业,经营状况一直良好。(1)2012年末神农股份计划新建一座现代化的温室,用以拓展花卉品种。神农股份于2013年1月1日正式动工兴建上述温室,预计工期为1年零3个月,工程采用出包方式交给M公司进行建造,合同总价款为4500万元。神农股份分别于2013年1月1日、2013年7月1日和2014年1月1日支付工程进度款。此温室的建造占用神农股份两笔一般借款,其详细资料如下:①向A银行借入一笔长期借款1000万元,期限为2013年1月1日至2015年12月31日,年利率为6%,每年末支付利息。②2013年7月1日按面值发行公司债券30万份,每份面值100元,期限为5年,年利率为8%,每年末支付利息,相关款项于当日收到,存入银行。假定这两笔一般借款除了用于温室建设外,没有用于其他符合资本化条件的资产的购建或者生产活动。(2)神农股份建造该温室的每期支出金额为:2013年1月1日,支付工程进度款1000万;2013年7月1日,支付工程进度款2500万元;2014年1月1日,支付工程进度款1000万元。2014年3月31日温室完工达到预定可使用状态。(3)M公司承接神农股份上述温室建设工程后,于2013年1月1日开工建造。2013年M公司实际发生各项支出3500万元(应付职工薪酬、材料费各占50%,下同),由于原材料价格和人工工资上涨等原因,预计还将发生支出1500万元,当年结算款项3800万元,实际收到价款3500万元。2014年实际发生各项支出1500万元,结算工程价款700万元,实际收到价款1000万元。M公司采用实际发生的成本占预计发生总成本的比例确定完工进度。要求:(1)根据资料(1)、(2),分别计算神农股份2013年和2014年一般借款应予以资本化、费用化的金额,并编制相关会计分录。(2)根据资料(3),判断M公司承接神农股份的此项建造工程,在2013年是否应该确认存货跌价准备,如果不需要,请说明理由;如果需要,请计算应该确认的跌价准备金额,并编制M公司2013年与此温室建造有关的会计分录。
第9题
该月工程进行过程中,出现如下事件。
1.土方开挖时遇到了工程地质勘探没有探明的孤石,排除孤石虽未影响工程进度,但是增加施工成本1000元(有现场监理工程师鉴证)。
2.施工过程中遇到了连续5天的雨天,出现窝工,承包商的实际窝工损失费为4000元,按原核准的施工进度计划会影响工程进度2天,承包商为赶工而增加的实际赶工费为1500元
(费用数据属实)。
至月底的时候,承包商除完成了清单所列的全部工作内容,并取得了质量合格证书外,另外还有如下费用。
3.因机械挖土放坡原因,机械多挖、运土方50m3,直接费合计887.25元。
4.因设计单位修改设计,经监理单位同意,增加人工挖、运土方工程量100m3,直接费合计 1140元。
5.承包商将计划安排在下个月完成的200m3同类机械挖运土方工作提前在本月完成(事前未经监理工程师同意),直接费合计3549.00元。
承包商在合同约定时间向监理单位报送的工程款支付申请表中,申报款的组成如下。
(1)工程进度款为
(76289.40+887.25+3549.00)×(1+3%+5%+10%+5%+3.41%)
=80725.65×126.41%
=102045.29(元)
其中合同约定:其他直接费费率3%;现场经费费率5%;间接费费率10%;利润率5%;税金计税系数3.41%。
(2)设计变更增加费用为
1140×126.41%=1441.07(元)
(3)索赔费用为
1000+4000+1500=6500(元)
合计:102045.29+1441.07+6500=109086.36(元)
问题
(1)承包商对事件1、2是否可进行索赔?为什么?
(2)承包商报送的申报款的计算及组成是否合理?为什么?
(3)计算承包商本月应得工程款、设计变更增加费用及索赔费用。
(4)计算本期应付款。
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