A.在勘验笔录上记录检查人员张某、李某和勘验人员方某进入现场时岀示税务检查证和《税务检查通知书》情况,并履行了相关告知义务
B.勘验笔录上记录了勘验的过程、方法、结果
C.勘验笔录共有三页,分别由张某、李某和方某在末页进行了签名
D.因当事人拒绝签章,在勘验笔录上注明了原因,因无其他第三方见证人,以全程录像记录整个勘验过程
第1题
要求:
1.根据所给资料顺序扼要指出各经济业务存在的问题及企业所得税纳税项目调整中存在的问题,并作出相应的账务调整。
2.计算企业2002年度应补缴的各项税费(列出计算过程;计算过程及结果保留小数点后两位数。单位:元)。
(1)2002年度有关核算资料
1)加工并销售面包给一般纳税人,取得不含税收入 346000元,款项均已收妥。
其账务处理为
借:银行存款 404820
贷:产品销售收入 346000
应交税金——应交增值税(销项税额) 58820
2)加工并销售面包给小规模纳税人,开具的普通发票上的注明的收入为500000元。
借:银行存款 500000
贷:产品销售收入 471698.11
应交税金——应交增值税(销项税额) 28301.89
3)加工并销售面条给消费者,取得现金收入 100000元。
借:现金 100000
贷:产品销售收入 85470.09
应交税金——应交增值税(销项税额) 14529.91
4)全年销售收入为900000元,销售成本为560000元,产品销售成本结转正确,产品销售税金及附加为10000元。
5)“管理费用”账户全年借方发生额50000元,其中:业务招待费为30000元;办公费为
10000元,其中含2002年5月份购入一台复印机3000元,其他费用为7000元。
6)“产品销售费用”账户全年借方发生额为30000元,其中业务招待费为10000元。
7)“财务费用”账户全年发生额40000元,其中包括为建仓库发生借款利息支出5000元,该项工程尚未完工;银行逾期罚息支出2000元。
8)“营业外收入”账户全年贷方发生额60000元,其中30000元为销售面包向对方收取的送货费用。
9)“营业外支出”账户全年借方发生额为20000元,其中4000元为职工子女入托赞助支出;5000元为对受灾地区的直接捐款。
10)企业2002年度在成本、费用中列支的工资累计为200000元,并按此数额计提了三项经费。
(2)其他相关资料及说明
1)该企业城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%。
2)企业已于2002预缴本年度所得税30000元。
3)企业实行计税工资标准,每人每月800元,企业全年职工平均人数为30人。
4)企业计算的2002年度应纳所得税额为18709元。
5)企业“应交税金——应交增值税”账户无余额。
6)该企业规定的固定资产净残值率为5%。
第3题
A、某粮食专营企业当月全部收入均开具发票,其中增值税专用发票上的价款计500万元,普通发票上的价款计200万元,当月计算销项税额为88.01万元
B、某小规模生产企业销售自产产品开具普通发票为103万元,应计销项税额3万元
C、一般纳税人企业销售2009年以前购入的应税旧固定资产,应当缴纳的增值税4万元计入当期销项税额
D、一般纳税人以货物抵债,按销售价格计算销项税额
E、将购进的货物发给职工应计算增值税销项税额
第5题
A、商业性粮食
B、保障性粮食
C、政策性粮食
D、补贴性粮食
第6题
A、商业性粮食
B、保障性粮食
C、政策性粮食
D、补贴性粮食
第7题
B.公民、法人及其他组织举报的
C.上级粮食行政管理部门交办的,下级粮食行政管理部门报请的,其他上级机关交办的,有关部门移送的
D.其他方式途径披露并属于本部门管辖的
第9题
A.办理粮食、棉花、油料加工企业收购资金贷款
B.办理建设项目贷款条件评审、担保和咨询等业务
C.办理粮食、棉花、油料产业化龙头企业收购资金贷款
D.办理中央财政对主要农产品补贴资金的拨付
第10题
A.办理粮食、棉花、油料加工企业收购资金贷款
B.办理建设项目贷款条件评审、担保和咨询等业务
C.办理粮食、棉花、油料产业化龙头企业收购资金贷款
D.办理中央财政对主要农产品补贴资金的拨付
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