甲公司为一综合服务公司,为增值税一般纳税人,2017年11月,发生业务如下:（1)下设一金融公司,提供

（1）取得货运收入，并且开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。

（2）与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值秘专用发票，同时支付给乙货运企业（一般纳税人）联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明价款30万元。

（3）支付本月座机话费，取得电信公司增值税专用发票上注明话费1万元。

（4）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23．4万元。

（5）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元：

（6）当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1．8万元。

计算该企业本月应纳增值税。

（1）取得货运收入，并且开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。

（2）与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值秘专用发票，同时支付给乙货运企业（一般纳税人）联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明价款30万元。

（3）支付本月座机话费，取得电信公司增值税专用发票上注明话费1万元。

（4）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23．4万元。

（5）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元：

（6）当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1．8万元。

计算该企业本月销项税额。

（1）取得货运收入，并且开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。

（2）与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值秘专用发票，同时支付给乙货运企业（一般纳税人）联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明价款30万元。

（3）支付本月座机话费，取得电信公司增值税专用发票上注明话费1万元。

（4）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23．4万元。

（5）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元：

（6）当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1．8万元。

计算本月准予抵扣的进项税额合计。

甲公司为增值税一般纳税人，专门从事咨询服务，2017年11月发生如下业务： (1)提供咨询服务，取得不含增值税收人200万元，因为客户避免了巨大损失获得奖金10万元; (2)出售2014年购进的制图设备一台，含增值税售价0.2万元; (3)购进一处办公用房，取得增值税专用发票上注明的税额为50万元; (4)为员工出差支付机票费用8万元，取得相关航空公司出具的行程单; (5)向某广告公司支付广告费，取得增值税专用发票上注明的税额为4.8万元; (6)购进职工集体宿舍用装修材料，取得增值税专用发票上注明的税额为0.85万元;为此，向运输公司支付运输费，取得增值税专用发票上注明的税额为0.11万元。 已知：鉴证咨询服务适用的增值税税率为6%，出售制图设备适用的增值税税率为17%。取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。

要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答以下题。

有关甲公司当月取得咨询收入及奖金的增值税销项税额，下列计算列式正确的是()。

A.(200+10)×6%

B.200÷(1+6%)×6%

C.200×6%+10÷(1+6%)×6%

D.(200+10)÷(1+6%)×6%

有关甲公司出售制图设备应确认的销项税额，下列计算列式正确的是()。A.0.2÷(1+3%)×3%

B.0.2÷(1+3%)×2%

C.0.2÷(1+4%)×2%

D.0.2÷(1+17%)×17%

有关甲公司购进办公用房的增值税处理，下列说法正确的是()。A.不得抵扣进项税额

B.可以在2017年抵扣的进项税额为20万元

C.可以在2017年抵扣的进项税额为30万元

D.可以在2017年抵扣的进项税额为50万元

甲公司下列行为对应的增值税税额，准予作为进项税额抵扣的是()。A.支付机票费用对应的增值税税额

B.支付广告费对应的增值税税额

C.购进职工集体宿舍用装修材料对应的增值税税额

D.购进职工集体宿舍用装修材料支付运输费对应的增值税税额

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

甲运输公司为增值税一般纳税人，2017年11月经营情况如下：

(1)从事运输服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税运输费320万元、装卸费36万元;

(2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税仓储费110万元、装卸费18万元;

(3)进口货车自用，海关审定的货价为160万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费5万元、运输费12万元、保险费3万元，甲公司取得海关进口增值税专用缴款书;

(4)在国内购进小汽车自用，取得机动车销售统一发票，注明价款为80万元，增值税13.6万元;

(5)购买矿泉水，取得增值税专用发票，注明增值税1.36万元，其中60%赠送给客户，40%用于职工福利，采购该批矿泉水时接受运输服务，取得增值税专用发票，注明增值税0.1万元。

已知：交通运输服务增值税税率为11%，物流辅助服务增值税税率为6%;货车的进口关税税率为20%;车辆购置税税率为10%。

要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答以下题。

有关甲运输公司提供运输、仓储服务取得收入的销项税额，下列计算正确的是()。

A.甲运输公司提供运输服务取得收入的销项税额=(320+36)×11%=39.16(万元)

B.甲运输公司提供运输服务取得收入的销项税额=320×11%+36×6%=37.36(万元)

C.甲运输公司提供仓储服务取得收入的销项税额=(110+18)×6%=7.68(万元)

D.甲运输公司提供仓储服务取得收入的销项税额=110×6%+18 × 11%=8.58(万元)

有关甲运输公司进口货车相关的各项税费，下列计算正确的是()。A.甲运输公司进口货车应缴纳的关税=160×20%=32(万元)

B.甲运输公司进口货车应缴纳的增值税=(160+5+12+3)×(1+20%)×17%=36.72(万元)

C.甲运输公司进口货车应缴纳的消费税=0

D.甲运输公司进口货车应缴纳的城建税和教育费附加=0

甲运输公司取得的下列进项税额中，准予抵扣的是()。A.进口货车取得海关进口增值税专用缴款书上注明的全部增值税

B.国内购进小汽车取得机动车销售统一发票上注明的全部增值税

C.购买矿泉水时取得增值税专用发票上注明的全部增值税

D.采购矿泉水接受运输服务时取得增值税专用发票上注明的全部增值税

甲运输公司发生的上述汽车购进业务共计应缴车辆购置税()万元。A.0

B.8

C.21.6

D.29.6

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

甲化妆品公司（简称甲公司）为增值是一般纳税人，2017年11月发生下列业务：

  （1）委托乙公司（增值是一般纳税人）加工高档香水精5吨，甲公司提供的自产原材料不含税价格为40万元，乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，甲公司委托丙运输公司将高档香水精送回甲公司，取得增值税专用发票上注明运输费2万元。乙公司没有同类消费品销售价格。

  （2）外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元，货款已付并投入生产使用。

  （3）领用委托乙公司加工收回的高档香水精2吨，用于生广普通洗发水，生广的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售額110万元，支付不含税销售额8万元，并取得增值税专用发票。

  （4）领用委托乙公司加工收回的高档香水精3吨，用于生产高档化妝品，生广的高档化妆品于当月销售80%，取得含税收入550万元，号收取包装费20万元。

    已知：甲公司月初有上期留抵的增值税22万元；取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣。高档化妆品适用消费税税率15%，运输服务业适用增值税税率11%

    请回答以下问题：

1．有关乙公司受托加工高档香水精应当代收代缴的消费税税额，下列计算列式中，正确的是（   ）。

 A.（40+8+2）×15%

 B.（40+8+2）÷（1-15%）×15%

 C.（40+8）×15%

 D.（40+8）÷（1-15%）×15%

2．乙公司受托加工高档香水精应当计算的增值税销项税额为（   ）万元。

 A.0               B.1.36             C.20.57              D.21.93

3．有关甲公司本月增值税的计算，下列计算列式中，正确的是（   ）。

 A.可以抵扣的进项税额=1.36+（2+8）×11%+3+3

 B.可以抵扣的进项税额=22+1.36+（2+8）×11%+3

 C.应当计算的销项税额=110×16%+（550+20）÷（1+16%）× 16%

 D.应当计算的销项税额=110×16%+550÷（1+16%）× 16%

4．有关甲公司本月销售洗发水和高档化妆品应缴纳的消费税，下列说法正确的是（   ）。

 A.销售洗发水取得的不含税销售收入110万元，应全额列入本月消费税的计税销售额

 B.销售高档化妆品取得的含税销售收入550万元及其包装费20万元，应全额列入本月消费税的计税销售额

 C.本月生产领用的5吨高档香水精，在委托加工环节已纳的消费税可以全部扣除

 D.本月生产领用的5吨高档香水精，在委托加工环节已纳的消费税只有3/5可以扣除

5．根据消费税法律制度的规定，下列关于应税消费品销售额的表述中，正确的有（   ）。

 A.应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款

 B.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额

 C.随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额

 D.对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额

(1)购进一批A材料，取得增值税专用发票注明的价款为30万元;取得增值税专用发票注明的运费为3万元;

(2)向农业生产者收购一批免税农产品，在农产品收购发票上注明的价款为20万元。该批免税农产品于本月全部领用于生产增值税率为13%的应税货物;

(3)销售产品一批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金5.65万元;

(4)因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的采购成本为20万元(进项税额上月已抵扣)。

已知：该公司取得的增值税专用发票和农产品收购发票均符合进项税额抵扣条件并已认证。

要求：请计算甲公司本月应交的增值税税额。

弘博公司为增值税一般纳税人。2017年12月，该公司在发生的部分经济业务如下：

(1)向西密公司购入甲材料10吨，货款12000元，增值税税额2040元，价税以银行存款支付。

(2)向西密公司购入乙材料5吨，货款2100元，增值税税额357元，价税尚未支付。

(3)向永兴公司购入丙材料16吨，货款8000元，增值税税额1360元，以银行存款支付其中的6000元，其余货款暂未支付，材料已验收入库。

(4)以银行存款5817元偿还西密公司和永兴公司之前欠货款方付账款。

(5)以银行存款支付甲材料和乙材料的运杂费共690元。要求按两种材料的重量进行分摊。

(6)上述两种材料运达弘博公司，按材料的实际成本入账。

(7)仓库发出一批甲材料和乙材料，其中生产A产品耗用甲材料15000元，生产B产品耗用乙材料10000元，车间和厂部各耗用乙材料500元。

(8)结转当月应付工资，其中A产品生产工人工资20000元，B产品生产工人工资30000元，车间管理人员工资1400元，行政管理人员工资1800元。

(9)以库存现金支付工人工资。

(10)以现金支付管理部门办公费用80元。

(11)以银行存款支付下年度保险费1320元，摊销应由本月负担的保险费110元。

(12)计提应由当月负担的短期借款利息500元。

(13)计提当月车间用固定资产折旧2500元。

(14)结转当月制造费用。制造费用以A、B两种产品生产工人工资比例为标准进行分配。

(15)期末产品完工验收入库，结转完工产品成本，其中A产品40吨，B产品80吨。

(16)出售A产品20吨，单价1500元;出售B产品15吨，单价800元。价税款已收并存入银行。

(17)向盛昌公司出售B产品35吨，单价800元，价税尚未收到。

(18)本期发生产品销售费用4600元，以银行存款支付。

(19)以库存现金支付A、B产品广告费用1200元。

(20)结转当月已销产品的实际成本。

(21)当月计算城市维护建设税及教育费附加。

(22)将当月所有损益类账户结转到“本年利润”账户。

(23)确定当月利润总额，计算并结转当月应交所得税费用。

(24)将本年实现的净利润转入“利润分配”账户中(假设弘博公司1-11月份的净利润为138475.43元)。

(25)根据本年净利润的10%提取法定盈余公积，剩余利润的60%用于向投资者分配利润。

(26)将“利润分配”各明细账户结转入“利润分配-未分配利润”账户。

要求：根据弘博公司12月份发生的各项经济业务，编制会计分录，并计算公司的利润总额和净利润。

甲公司为增值税一般纳税人，2017年至2018年度发生如下与交易性金融资产有关的业务:

(1)2017年4月1日，从上海证券交易所购入A公司的股票4000股作为交易性金融资产，每股买入价为20元，其中包含已宣告但尚未分派的现金股利0.5元，另支付交易费用300元，支付增值税18元，款项以存入证券公司投资款支付。

(2)4月18日收到该现金股利存入投资账户。

(3)2017年12月31日，购入的A公司的股票的公允价值为每股18元。

(4)2018年2月3日，出售持有的A公司股票2000股，实得价款46000元。.

(5)2018年4月15日，A公司宣告分派现金股利，每股派发0.1元。2018年4月30日，

收到派发的现金股利。

要求:根据上述资料，按照时间顺序编制会计分录(答案中的金额单位用元表示)。

甲企业为增值税一般纳税人，2017年11月生产经营业务如下： (1)进口设备一台，国外买价64000元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费为4200元、保险费3800元;设备入关后为运回企业所在地支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1600元，税额176元。 (2)购进生产用A材料，取得增值税专用发票上注明的金额800000元，税额136000元。同时，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费金额50000元，税额5500元;取得增值税专用发票上注明装卸费30000元，税额1800元。 (3)销售自产B产品给某专卖店，收取不含税销售额1560000元;同时，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费120000元，税额13200元。 (4)直接向消费者个人零售B产品，并开具普通发票，取得含税销售额836550元。 (5)月末盘点时发现，由于管理不善当月购进的A材料有2.5%被盗，损失总金额为25582.5元;后取得保险公司赔款15000元、责任人赔款10000元。 已知：关税税率为12%，设备、A材料、B产品均适用17%增值税税率;上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答58-61题。 58、有关甲企业进口设备应缴纳的增值税，下列计算列式中，正确的是()。

A.(64000+4200+1600)× 17%

B.64000 ×(1+12%)× 17%

C.(64000+1600)×(1+12%)× 17%

D.(64000+4200+3800)×(1+12%)×17%

有关甲企业本月的增值税销项税额，下列计算列式正确的是()。A.1560000 × 17%

B.(1560000+836550)×17%

C.(1560000+836550)÷(1+17%)×17%

D.1560000 × 17%+836550÷(1+17%)×17%

有关甲企业本月因A材料被盗造成的损失在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的金额，下列计算列式正确的是()。A.25582.5-15000-10000

B.25582.5-15000

C.25582.5-10000

D.0

除进口设备缴纳的增值税外，有关甲企业本月准予抵扣的进项税额，下列计算列式正确的是()。A.176+136000+5500+1800+13200

B.176+(136000+5500+1800)×(1-2.5%)

C.(136000+5500+1800)×(1-2.5%1+13200

D.176+(136000+5500+1800)×(1-2.5%)+13200

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！