甲公司2017年6月16日发给乙公司商品500件，增值税专用发票注明的货款50000元，增值税额8500元，代垫运杂费1000元，该批商品的成本为42500元。在向银行办妥手续后得知乙企业资金周转发生困难，甲公司决定本月不能确认该笔收入，但是纳税义务已经发生。下列相关会计处理中，正确的是（ ）。

甲公司2017年6月16日发给乙公司商品500件，增值税专用发票注明的货款50000元，增值税额8500元，代垫运杂费1000元，该批商品的成本为42500元。在向银行办妥手续后得知乙企业资金周转发生困难，甲公司决定本月不能确认该笔收入，但是纳税义务已经发生。下列相关会计处理中，正确的是( )

A.借：发出商品 42500 D、借：应收账款 8500 贷：库存商品 42500 贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 8500

B.借：应收账款 1000 E、借：应收账款 58500 贷：银行存款 1000 贷：主营业务收入 50000

C.借：应收账款 50000 应交税费--应交增值税(销项税额) 8500 贷：主营业务收入 50000

甲公司2015年6月13日销售一批商品给乙公司，甲公司开具的增值税专用发票注明的价款100万元，增值税17万元。同时销售合同中规定现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)，乙公司在6月20日支付了上述货款。下列各项的表述中不正确的是( )。

A.甲公司发生现金折扣时计入财务费用

B.甲公司发生现金折扣时冲减财务费用

C.甲公司在确认收入时不应考虑现金折扣

D.甲公司实际发生的现金折扣为2万元

[答

甲公司2004年2月15日赊销一批商品给乙公司，增值税专用发票上注明的货款总额为 300000元，增值税税额为51000元；该产品适用的消费税税率为10%。甲公司给予乙公司的现金折扣条件为：1/10、0.5/20、n/30(现金折扣按全部应收款项为基础计算)。若乙公司在2004年3月6日付清全部款项，则甲公司收到的款项为( )元。

A．349245

B．351000

C．384170

D．386100

甲公司2007年2月15日赊销一批商品给乙公司，增值税专用发票上注明的货款总额为400000元，增值税税额为68000元。该产品适用的消费税税率为10%。甲公司给予乙公司的现金折扣条件为：“1/10、0.5/20、n/30”(现金折扣按全部应收款项为基础计算)。若乙公司在2007年3月6日付清全部款项，则甲公司收到款项为（ ）元。

A．465660

B．468000

C．512226

D．514800

根据下列内容，回答题。

甲公司在2014年2月16日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的售价为100000元，增值税税额为17000元。该批商品成本为50000元。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2／10，1／20，n／30。乙公司在2014年2月25日支付货款。2014年6月6日，该批商品因质量问题被乙公司退回，甲公司当日支付有关退货款。假定计算现金折扣时不考虑增值税。

乙公司支付货款时，甲公司应将发生的现金折扣（ ）。 查看材料

A.冲减主营业务收入

B.增加主营业务成本

C.增加财务费用

D.增加销售费用

甲公司于2005年12月1日向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的售价为30000元，增值税额5100元。甲公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：1／10-N／30。假定计算现金折扣时不考虑增值税因素。编制甲公司销售实现和12月9日收到货款时的会计分录。（6分）

2005年4月1日，甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明销售价款为50万元，增值税销项税额为8.5万元，乙公司签发并承兑了一张商业汇票，票面值为58.5万元，票面利率为6%，期限为6个月。2005年6月1日，甲公司因急需流动资金，经与中国银行协商，甲公司将此票据贴现给银行，银行支付48万元的贴现款，但甲公司对此票据的如期偿付不承担连带责任。甲公司预计乙公司会退货10%。则甲公司出售该票据时形成的“营业外支出”额为( )万元。

A．10.5

B．5.85

C．4.65

D．3.96

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。甲公司在2017年6月1日与乙公司签订一项销售合同，合同约定向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税税额为34万元，商品并未发出，款项已经收到。该批商品成本为160万元。补充合同约定，甲公司应于10月31日将所售商品回购，回购价为220万元(不含增值税税额)。不考虑其他因素，则甲公司该项售后回购业务影响2017年度利润总额的金额为( )万元。

A.20

B.40

C.60

D.0

甲公司2019年4月15日销售批商品给乙公司，开由的增值税专用发票上在明销售价款为900000元，增值税税额为117000元，款项尚未收到。双方约定，“公司应于2019年11月30日付款。6月4日，经与中国银行协商后约定:甲公司将应收乙公司的货款出售给中国银行，价款为789750元;在应收乙公司货款到期无法收回时，中国银行不能向甲公司追偿。甲公司根据以往经验，预计该批商品将发生的销售退回金额为70173元，其中增值税税额为8073元，成本为39000元，实际发生的销售退回由甲公司承担。8月3日，甲公司收到乙公司退回的商品，价款为70173元。

要求:根据以上经济业务，编制会计分录。

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2012年6月5日，向乙公司赊销商品500件，单位售价600元（不含增值税），单位生产成本480元，甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，3个月内乙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给乙公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，可以合理地估计退货率为10%。退货期满后，乙公司实际退回商品60件，则甲公司收到退回的商品时应冲减（ ）。

A.主营业务收入36000元

B.主营业务成本4800元

C.预计负债7200元。

D.应交税费——应交增值税10120元