应交增值税专栏借方通常设置有进项税额。（)

此题为判断题(对，错)。

A.进项税额转出

B.销项税额

C.进项税额

D.已交税金

A.销项税额

B.进项税额

C.进项税额转出

D.已交税金

A、进项税额

B、销项税额

C、已交税金

D、进项税额转出

E、减免税款

  A．进项税额     B．已交税金

  C．转出未交增值税  D．出口退税

  A．销项税额  B．进项税额转出

  C．进项税额  D．转出多交增值税

企业应交税费的有关计算及会计处理作业题 假定甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率一般为16%，2018年5月月初“应交税费——应交增值税”科目借方余额为10 300元（即上月未能抵扣完的进项税额），2018年5月发生下列相关业务（假定购进货物的增值税进项税额均得到税务机关认证，职工俱乐部为非应税项目）： （1）5月5日购入一批原材料，取得的专用发票中注明的价款150 000元，增值税24 000元，以银行存款支付，材料已验收入库。 （2）5月8日销售一批应税消费品，专用发票中注明的价款300 000元，增值税48 000元，收到的款项存入银行，消费税适用税率10%。 （3）5月10日领用原材料一批用于工程建设（厂房工程和职工俱乐部工程各耗用50%），材料实际成本为60 000，购入时支付并分流核算的增值税进项税额为9 600元。 （4）5月13日出售一项不动产，其账面价值为270 000元（原价300 000元，已提折旧30 000元），收到款项330 000元（含增值税）存入银行，适用增值税税率为10% （5）5月15日以银行存款购入不需安装设备一台，取得的专用发票中注明的价款100 000元，增值税16 000元，已验收投入使用。 （6）5月20日在建职工俱乐部工程领用本企业生产的产成品一批，生产成本80 000元，正常对外不含税售价100 000元。 （7）5月31日以银行存款向税务机关预交本月增值税20 000元，上交上月欠缴增值税15 000元，上交消费税30 000元。 （8）5月31日计算并结转当月多缴或应缴未缴增值税。 （9）5月31日计提本月应交城市维护建设税5 630元，教育费附加2 413元，车船使用税2 000元，房产税4 000元，土地使用税5 000元。 （10）5月31日以银行存款支付耕地占用税10 000元，支付印花税1 500元。 要求（应交税费科目注明其明细科目）： （1）编制甲企业2018年5月5日购入原材料的会计分录。 （2）编制甲企业2018年5月8日销售一批应税消费品的会计分录（编制二笔会计分录）。 （3） 编制甲企业2018年5月10日领用原材料用于厂房和职工俱乐部工程建设的会计分录 （可分厂房工程、职工俱乐部工程分别编制会计分录）。 （4）编制甲企业2018年5月13日出售一项不动产的会计分录（应通过“固定资产清理” 科目处理）。 （5）编制甲企业2018年5月15日购入设备的会计分录。 （6）编制甲企业2018年5月20日在建职工俱乐部工程领用本企业产成品的会计分录。 （7）编制甲企业2018年5月31日缴纳相关流转税的会计分录。 （8）计算甲企业2018年5月31日应结转当月多缴或应缴未缴增值税（先计算当月应交增 值税税额，再计算当月多缴或未缴增值税税额），并编制会计分录。 （9）编制甲企业2018年5月31日计提附加税费及其他税金的会计分录。 （10）编制甲企业2018年5月31日缴纳印花税和耕地占用税的会计分录。

(1)账套编码：ol，账套名称：XY厂，采用默认账套路径，启用会计期：2008年1月，会计期间设置：1月1日至l2月31日。

(2)单位信息。

单位名称：XY厂。

(3)核算类型。

该企业的记账本位币为人民币，企业类型为工业。

(4)分类编码方案，科目编码级次：3222，其他：默认。

(5)数据精度，该企业对存货数量、单价小数位定为2。

1．账务处理初始化。(5分)

(1)增加操作人员。

001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限，002AB一出纳

(2)建立下表科目，并录入期初余额。

期初余额表

科目编号 科目名称 借方余额 贷方余额 1001 库存现金 5 937 240．O0 1002 银行存款 3 792 800．O0 1201 材料采购 5 974 900．O0 120101 甲材料 37 000．O0 120102 乙材料 52 000．O0 1212 应付账款 1133 其他应收款 5 813 700．O0 113301 张兰 600．O0 2171 应交税费 397 250．O0 217101 应交增值税 83 790．O0 21710101 进项税额 379 240．O0 2131 预收账款 1 900 000．O0 5101 主营业务收入 20 000 000．O0 510102 B产品 137 000．O0 5502 管理费用 15 890．O0 合计 21 915 890．O0 21 915 890．O02．考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。(10分)

1月6日，向燕大制造厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料14300元，增值税为2431元，乙材料39200元，增值税为6664元，货款暂未支付。

借：材料采购——甲材料(120101)14300

——乙材料(120102)39200

应交税费——应交增值税(进项税额)(21710101)9095

贷：应付账款——燕大制造厂(121201)62595

1月9日，销售给华业经济公司B产品533件，每件售价2200元，增值税专用发票载明货款1172600元，增值税为l99342元。

借：预收账款——华业经济公司(2131101)1371942

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)(21710105)199342

主营业务收入——B产品(210102)1172600

1月13日，向银行提取现金180000元，以备发放工资。

借：库存现金(1001)180000

贷：银行存款(1002)180000

1月25日，出租给F公司闲置设备一台，按协议规定预收半年租金8954200元，存入银行。

借：银行存款(1002)8954200

贷：预收账款——F公司(213101)8954200

1月29日，办公室主任张兰出差归来，报销差旅费6000元，之前预借6000元。

借：管理费用(5502)6000

贷：其他应收款——张兰(113301)6000

3．查询凭证与账簿。(10分)

(1)查询记账凭证21710105应交税费——应交增值税(销项税额)：

1月6日，市场部高能向光贸公司销售甲产品一批，货款6000000元，增值税为__________元。

(2)查询记账凭证5503财务费用：

1月9日，提取应计入本期损益的借款利息__________元。

(3)查询银行日记账100203银行存款__________工行存款：

1月18日，偿还前欠油料厂购货款__________元，转账支票号ZZR005。

(4)查询现金日记账1001库存现金：

1月21日，经理办公室王洁出差回来，报销差旅费4000元，差额__________元以现金支付。

(5)查询三栏式明细账5101主营业务收入：

1月30日，市场部吴辰向飞达公司销售乙产品一批，货款__________元。

此题为判断题(对，错)。