某企业在生产经营过程中发生了下列支出：(1)产品生产耗用的原材料费用。(2)基本生产车间工人的职工薪酬。(3)基本生产车间管理人员的职工薪酬。(4)专设的销售机构人员的职工薪酬。(5)基本生产车间用固定资产按年限平均法计提的折旧费。(6)基本生产车间房屋建筑物的保险费。(7)基本生产车间发生的水电费。(8)厂部管理部门的办公费。(9)支付的绿化费。(10)基本生产车间发生的机物料消耗。上述内容哪些应作为期间费用处理？()：

某企业在生产经营过程中发生了下列支出:(1)产品生产耗用的原材料费用。(2)基本生产车间工人的职工薪酬。(3)基本生产车间管理人员的职工薪酬。(4)专设的销售机构人员的职工薪酬。(5)基本生产车间用固定资产按年限平均法计提的折旧费。(6)基本生产车间房屋建筑物的保险费。(7)基本生产车间发生的水电费。(8)厂部管理部门的办公费。(9)支付的绿化费。(10)基本生产车间发生的机物料消耗。上述内容哪些应作为生产费用处理?()

：A.(1)、(2)

B.(3)

C.(5)、(6)

D.(7)、(10)

成本是从事某种生产或经营时企业本身所耗用的费用和支出的总和它包括企业在生产过程中的（）、燃料、动力的消耗、劳动报酬的支出固定资产的损耗等。

A.废弃料

B.下脚料

C.库存料

D.原材料

某小轿车生产企业为增值税-般纳税人，2008年度当年相关经营情况如下：

(1)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万

(2)销售A型小轿车l000辆，每辆含税金额l7.55万元，支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用l60万元；

(3)销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场E无B型小轿车销售价格；

(4)从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的符合规定的发票，收购金额为500万元；另支付运输费用30万元；

(5)将仓库对外出租取得收入120万元，对应的其他业务成本l0万；

(6)转让-项专利技术取得收入l000万元，成本为200万元；

(7)发生业务招待费140万元、技术开发费280万元；其他管理费用1100万元；

(8)发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元；

(9)发生财务费用900万元，其中向其有业务往来的客户借款支付的利息费用600万元，年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为5%；

(10)营业外支出中列支固定资产减值准备50万元，支付给客户的违约金l0万；

(11)投资收益科目显示境外A国被投资企业亏损50万，境外B国分回投资收益20万 (被投资方税率20%)；

(12)已在成本费用中列支的实发工资总额500万元，并按实发工资列支福利费l05万元，上缴工会经费l0万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。 (注：适用消费税税率9%；B型小轿车成本利润率8%；支付的运费均已取得相应的运费发票；不考虑印花税；境外所得采用抵免限额法计算。)

要求：根据上述资料，计算该企业2008年应纳流转税及企业所得税。(金额以万元为单位.保留小数点后两位)

某工业企业为一般纳税人，本年发生下列经济业务：(1)4月1日向银行借入1 000000元，月息为0.6%，偿还期限6个月，到期一次还本付息，该企业每月计提利息。借入款项用于正常生产经营活动。

(2)10月1日，企业向银行连本带息一次性偿还4月1日借入的款项。

(3)11月1日从本地购入一批原材料，根据发票账单，该批材料的买价500000元，增值税85000元。材料已经验收入库，并开出3个月的带息商业承兑汇票，年利率10%。假如该企业采用实际成本进行材料的日常核算。

(4)12月31日，企业预提商业承兑汇票利息。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列(1)至(3)小题。

(1)根据资料(1)，下列关于该企业4月份借入款项和计息的会计处理中，正确的是( )。

A.借：银行存款 1000000

贷：短期借款 1000000

B.借：银行存款 1000000

贷：长期借款 1000000

C.借：财务费用 ——利息支出 6000

贷：预提费用 6000

D.借：财务费用 ——利息支出 6000

贷：长期借款 6000

(2)根据资料(1)和(2)，10月1日企业偿还该借款相关的会计处理中，正确的是( )。

A.借：短期借款 1000000

预提费用 30000

贷：银行存款 1030000

B.借：长期借款 1030000

贷：银行存款 1030000

C.借：预提费用 30000

财务费用 6000

短期借款 1000000

贷：银行存款 1036000

D.借：长期借款 1030000

贷：银行存款 1036000

(3)根据资料(3)，该企业对原材料购进的会计处理正确的是( )。

A.借：在途材料 500000

应交税费 ——应交增值税(进项税额) 85000

贷：应付票据 585000

B.借：材料采购 500000

应交税费 ——应交增值税(进项税额) 85000

贷：应付票据 585000

C.借：原材料 500000

应交税费 ——应交增值税(进项税额) 85000

贷：应付账款 585000

D.借：原材料 500000

应交税费 ——应交增值税(进项税额) 85000

贷：应付票据 585000

某空调企业以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收入等指标申请并经认定为高新技术企业，2014年度相关生产经营业务如下：

（1）销售空调10万台，共计不含税销售额50000万元，产品成本24000万元。

（2）将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务，成本2400万元。

（3）税前准予扣除的营业税金及附加1249．66万元。

（4）发生销售费用2500万元，其中含全年实际支出的广告费2370万元。

（5）发生管理费用1200万元（不包括房产税），其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元，新产品研究开发支出120万元。

（6）发生财务费用300万元，其中向其他非关联企业借款1000万元，支付利息100万元，同期同类银行利率是5%。

（7）6月份，企业接受非关联企业赠与的原材料一批，金额为550万元，未取得增值税专用发票，企业自己负担运杂费35万元。

（8）当年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；8月1日将一栋办公楼用于出租，收取三年租金72万元；已知当地政府规定的

计算房产余值的扣除比例为30%。

（9）当年从境外A国被投资方分回所得2000万元，A国的税率为20%。

根据上述资料，回答下列问题：

企业当年的收入总额为（ ）万元。 查看材料

A.51010

B.52510

C.52560

D.57560

根据下列材料，请回答下列各题： 某运输企业，2012年12月成立，2013年度相关生产经营业务如下： (1)当年公路运输收入700万元，国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的权益性投资收益46．8元。 (2)全年营业成本为320万元；营业税金及附加23．1万元。 (3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为在建工程的资本化利息支出。 (4)管理费用共计90万元，其中业务招待费25万元；销售费用共计40万元。 (5)营业外支出中，通过政府机构向贫困地区进行公益性捐赠30万元；向关联企业支付 管理费用l0万元。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题： 根据上述资料的表述，下列选项中正确的说法是（ ）。

A.该运输企业可以税前扣除的财务费用是40万元

B.该运输企业准予税前扣除的管理费用是68．5万元

C.该运输企业可以税前扣除的招待费用是l5万元

D.该运输企业向关联企业支付的管理费用l0万元可以税前扣除

某粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2009年度有关经营情况如下：

(1)销售粮食白酒300万瓶(每瓶500克)，其中开具增值税专用发票注明销售额5000万元、开具普通发票取得销售额585万元，取得送货运费收入46.8万元；

(2)购进生产用原材料取得增值税税控专用发票，共计支付货款2600万元，发票上注明进项税额为442万元，专用发票已通过主管税务机关认证；

(3)应扣除的销售成本为2400万元；

(4)发生销售费用400万元(其中广告费用80万元、业务宣传费40万元)；

(5)发生管理费用800万元(其中业务招待费38万元、新产品研究开发费用30万元)；

(6)营业外支出记载有被银行处以的逾期还款罚息10万元、支付税收滞纳金6万元；

(7)计入成本费用的实发工资总额480万元，职工工会经费9.6万元、支出职工福利费80万元、职工教育经费15万元；

(8)从境内联营企业分回税后利润61.6万元，联营企业适用企业所得税税率15%；境外一分支机构的应纳税所得额是50万元。

(注：增值税税率17%，消费税比例税率20%，消费税定额税率0.5元/500克，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，工会经费未上交工会组织，境外的分支机构适用税率20%)

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

下列项目中，可按发生额在所得税前据实扣除的有( )。

A．消费税和城市维护建设税

B．新产品研究开发费

C．实发工资和“三费”

D．税收滞纳金

E．银行逾期还款的罚息支出

某城市一家电生产企业（一般纳税人）2003年度有关经营情况如下：

（1）本年实现产品销售收入8000万元，出售配件收入6万元，出租房屋的收入60万元（不考虑相关税金）。

（2）本年应结转产品销售成本4500万元。

（3）本年缴纳增值税340万元，城建税和教育费附加34万元。

（4）本年发生销售费用900万元（其中广告费750万元，业务宣传费90万元）；管理费用1000万元（其中业务招待费80万元，上年度应计未计的费用3万元，会计师事务所审计、咨询费10万元）；财务费用120万元（其中向关联企业生产经营用借款1000万元，占注册资本的25%，借款利率为6%，银行同期同类借款利率为4%）

（5）8月20日对委托施工单位进行生产车间改良（生产车间距折旧期满还有5年）的工程办理验收手续，支出150万元全部计入了其他业务支出处理。

（6）10月末盘亏产成品200台，每台成本0.3万元（其中外购材料、辅料占70%），已责成有关责任部门和责任人赔偿全部损失的50%，净损失经批准税前准予扣除。

根据上述资料回答如下 86～91 问题：

第 86 题 下列选项中，允许在税前扣除的有（ ）。

A．销售成本4500万元

B．增值税340万元，城建税和教育费附加34万元

C．销售费用745.61万元

D．管理费用997万元

根据材料回答1~6题：

某空调企业为国家重点扶持的高新技术企业(仅就境内生产经营申请认定为高新技术企业)，2011年度相关生产经营业务如下：

(1)销售空调10万台，共计不含税销售额20000万元，产品成本10000万元。

(2)将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务，成本1000万元。

(3)税前准予扣除的营业税金及附加1249．66万元。

(4)发生销售费用2500万元，其中含全年实际支出的广告费2370万元。

(5)发生管理费用1200万元，其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元，新产品研究开发支出102万元。

(6)发生财务费用300万元，其中向其他企业借款1000万元，支付利息100万元，同期同类银行利率是5%。

(7)6月份，企业接受非关联企业赠与的原材料一批，专用发票上所列价税合计金额为550万元，企业自己负担运杂费35万元。

(8)当年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；8月1日将一栋办公楼用于出租，收取三年租金72万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%，房产税未计入期间费用中。

(9)当年发生了对外投资业务，从美国取得的投资收益是500万元，已经按照当地的税率缴纳了20%的企业所得税。

(10)将外购的某国知名品牌的空调四台用于某项技术的科研，外购时取得国内经销商开具的增值税专用发票，注明价值2万元，增值税0．34万元。企业计入固定资产进行处理，当期还未计提折旧。经查，四台空调均拆零进行了科研。

假定：不考虑程序方面的问题。

要求：根据上述资料，请以注册税务师的角度计算该企业2011年度纳税事项，每问需计算出合计数：

企业当年的收入总额为（ ）万元。

A．21010

B．22510

C．22560

D．23060

根据材料回答11~15题： 某生产企业2008年生产、经营活动和其他经济业务如下： (1)全年销售收入3000万元，销售成本2000万元，应交增值税510万元，营业税金及附加60万元；其他业务收入为100万元，其他业务支出50万元。 (2)销售费用200万元，其中广告费为70万元。 (3)管理费用300万元。其中业务招待费20万元。 (4)财务费用50万元。 (5)营业外支出60万元，其中含支付税务罚款2万元，支付某公司开业赞助费1万元。 (6)投资收益18万元，其中国债利息收入1万元，从珠海的联营公司分回税后利润17万元。 (该联营公司适用15%的税率) 在计算应纳税所得额时，允许扣除的广告费为（ ）。 A．60万元 B．70万元 C．360万元 D．450万元