A.240
B.140
C.120
D.148
第1题
A.240
B.216
C.192
D.96
第2题
A、192
B、216
C、197.33
D、222
第3题
A.925
B.935
C.1050
D.943.5
第4题
第5题
甲企业(一般纳税人)适用的增值税税率为13%,2×19年度至2X21年度发生的有关固定资产的经济业务如下:
(1)2×19年6月1日,自行建造一条生产设备流水线°建造过程中领用工程物资的实际成本为300万元,领用购入生产用的原材料实际成本为200万元,发生工程人员工资80万元发生其他工程建造费用40万元,以上支出全部符合资本化条件。(2)2×19年6月30日,该生产设备流水线达到预定可使用状态,采用直线法计提折,预计使用年限为10年预计净残值为20万元。(3)2×19年12月5日,该企业决定对现有生产设备流水线进行更新改造,以提高其生产能力。建造过程中领用工程物资的实际成本为100万元,发生工程人员工资20万元,以上支出全部符合资本化条件另外,该生产设备流水线被更换部件的账面价值为24万元,作为减少成本处理,更换新部件的价值为10万元。2×19年12月31日,该生产设备流水线达到预定可使用状态。预计仍可使用10年,净残值为12万元(4)2×21年1月1日,将该生产设备流水线对外经营出租,租期为1年,每月开具的增值税专用发票上注明的价款为δ万元,增值税税额为0.78万元。(5)2X21年12月31日,该企业将一台原价为380万元’巴计提折旧90万元的A设备出售,开具的增值税专用发栗上注明的价款为410万元,增值税税额为53.30万元,同时支付运费取得的增值税专用发票上注明的价款为5万元,增值税税额为0.45万元。要求:根据上迹资料,假定不考虑其他因素分析回答下列第(1)~(5)题
1)根据资料(1),下列账务处理正确的有()
A、领用工程物资,应作进项税额转出
B、领用原材料,应作进项税额转出
C、支付的其他费用,计入“管理费用”账
D、计入在建工程的金额合计为620万元
2)根据资料(2),下列表迹正确的有()
A、计提折的开始月份为2×19年6月
B、计提折旧的开始月份为2X19年7月
C、每月计提折日金额为5万元
D、使用期满时,应计提折旧总额为600万元
3)根据资料(3),关于对生产设备流水线的更新改造表述错误的有()
A、更新改造之前,生产设备流水线的账面价值为590万元
B、更新改造之前生产设备流水线的账面价值为595万元
C、更新改造之后,生产设备流水线的账面价值为696万元
D、更新改造之后,生产设备流水线的账面价值为701万元
4)根据资料(4),关于对外出租生产设备流水线的账务处理说法正确的有()
A、每月出租收入应计入营业外收入的金额为6万元
B、每月出租收入应计入其他业务收入的金额为6万元
C、每月计提折旧应计入营业外支出的金额为5.7万元
D、每月计提折旧应计入其他业务成本的金额为5.7万元
5)根据资料(5)处置A设备影响的净损益正确的有()。
A、115万元
B、120万元
C、25万元
D、30万元
第6题
要求:
(1)计算甲公司建造该生产线的成本。
(2)计算甲公司该生产线2012年度各项设备的入账成本。
(3)说明甲公司该生产线折旧年限的确定方法。
(4)计算甲公司各个设备2012年度应计提的折旧额。
第7题
(1)2008年1月10日开始建造,建造过程中发生外购设备和材料成本4000万元,职工薪酬720万元,资本化的借款费用1100万元,安装费用1200万元,为达到正常运转发生测试费100万元,外聘专业人员服务费400万元,在建工程中使用固定资产计提折旧4万元,员工培训费6万元。2007年9月,该流水线达到预定可使用状态并投入使用。
(2)该流水线整体预计使用年限为15年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。A、B、C、D各设备在达到预定可使用状态时的公允价值分别为2016万元、1728万元、2880万元和1296万元,各设备的预计使用年限分别为10年、15年、20年和12年。按照税法规定该流水线采用年限平均法按10年计提折旧,预计净残值为零,其初始计税基础与会计计量相同。
(3)甲公司预计该流水线每年停工维修时间为7天,维修费用不符合固定资产确认条件。
(4)因技术进步等原因,甲公司于2011年3月对该流水线进行更新改造,以新的部分零部件代替了C设备的部分旧零部件,C设备的部分旧零部件的原值为1641.6万元,更新改造时发生的支出2000万元,2011年6月达到预定可使用状态。
要求:根据上述材料,不考虑其他因素,回答下列问题。
甲公司建造该流水线的成本是( )万元。
A.7524
B.7520
C.7420
D.7020
第8题
(1)2007年1月10日开始建造,建造过程中发生外购设备和材料成本4000万元(含增值税),职工薪酬720万元,资本化的借款费用1100万元,安装费用1200万元,为达到正常运转发生测试费100万元,外聘专业人员服务费400万元,在建工程中使用固定资产计提折旧4万元,员工培训费6万元。2007年9月,该流水线达到预定可使用状态并投入使用。
(2)该流水线整体预计使用年限为15年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。A、B、C、D各设备在达到预定可使用状态时的公允价值分别为2016万元、1728万元、2880万元、1296万元,各设备的预计使用年限分别为10年、15年、20年和12年。按照税法规定该流水线采用年限平均法按10年计提折旧,预计净残值为零,其初始计税基础与会计计量相同。
(3)甲公司预计该流水线每年停工维修时间为7天,维修费用不符合固定资产确认条件。
(4)因技术进步等原因,甲公司于2011年3月对该流水线进行更新改造,以新零部件代替了C设备的部分旧零部件,C设备的部分旧零部件的原值为1641.6万元,更新改造时发生的支出2000万元,2011年6月达到预定可使用状态。
要求:根据上述材料,不考虑其他因素,回答以下问题。
甲公司建造该流水线的成本是( )万元。
A.7524
B.7520
C.7420
D.7020
第9题
(1)2008年1月10开始建造,建造过程中发生外购设备和材料成本4 000万元,职工薪酬720万元,资本化的借款费用1 100万元,安装费用1 200万元,为达到正常运转发生测试费100万元,外聘专业人员服务费400万元,在建工程中使用固定资产计提折旧4万元,员工培训费6万元。2007年9月,该流水线达到预定可使用状态并投入使用。
(2)该流水线整体预计使用年限为15年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。A、B、C、D各设备在达到预定可使用状态时的公允价值分别为2 016万元、1 728万元、2 880万元、1 296万元,各设备的预计使用年限分别为10年、15年、20年和12年。按照税法规定该流水线采用年限平均法按10年计提折旧,预计净残值为零,其初始计税基础与会计计量相同。
(3)甲公司预计该流水线每年停工维修时间为7天,维修费用不符合固定资产确认条件。
(4)因技术进步等原因,甲公司于2011年3月对该流水线进行更新改造,以新的部分零部件代替了C设备的部分旧零部件,C设备的部分旧零部件的原值为1 641.6万元,更新改造时发生的支出2 000万元。2011年6月达到预定可使用状态。
要求:根据上述材料,不考虑其他因素,回答 4~8 题。
第 4 题 甲公司建造该流水线的成本是( )。
A.7 524万元
B.7 520万元
C.7 420万元
D.7 020万元
第10题
(1)2008年1月10开始建造,建造过程中发生外购设备和材料成本4 000万元,职工薪酬720万元,资本化的借款费用1 100万元,安装费用1 200万元,为达到正常运转发生测试费100万元,外聘专业人员服务费400万元,在建工程中使用固定资产计提折旧4万元,员工培训费6万元。2007年9月,该流水线达到预定可使用状态并投入使用。
(2)该流水线整体预计使用年限为15年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。A、B、C、D各设备在达到预定可使用状态时的公允价值分别为2 016万元、1 728万元、2 880万元、1 296万元,各设备的预计使用年限分别为10年、15年、20年和12年。按照税法规定该流水线采用年限平均法按10年计提折旧,预计净残值为零,其初始计税基础与会计计量相同。
(3)甲公司预计该流水线每年停工维修时间为7天,维修费用不符合固定资产确认条件。
(4)因技术进步等原因,甲公司于2011年3月对该流水线进行更新改造,以新的部分零部件代替了C设备的部分旧零部件,C设备的部分旧零部件的原值为1 641.6万元,更新改造时发生的支出2 000万元。2011年6月达到预定可使用状态。
要求:根据上述材料,不考虑其他因素,回答 4~8 题。
第 4 题 甲公司建造该流水线的成本是( )。
A.7 524万元
B.7 520万元
C.7 420万元
D.7 020万元
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