【计算题】华星有限责任公司所得税税率25%,该公司2014年11月份的利润表如下报示。 利润表 编制单位:华星有限公司 单位:元 项目 本期金额 本年累计金额 一、营业收入 略 2985000 减:营业成本 1500000 营业税金及附加 88000 销售费用 210000 管理费用 350000 财务费用 4000 资产减值准备 3000 二、营业利润(损失以“-”号填列) 830000 加:营业外收入 3000 减:营业外支出 8000 三、利润总额(损失以“-”号填列) 825000 减:所得税费用 206250 四、净利润(亏损以“-”号填列) 618750 某公司12月份发生以下经济业务: (1)对外销售甲商品3500件,单价68元,增值税税率17%,已办妥银行托收货款手续。 (2)经批准处理财产清查中的账外设备一台,估计原价10000元,七成新。 (3)计算分配本月应付职工工资共计40000元。其中管理部门25000元,专设销售机构人员工资15000元。 (4)计提本月办公用固定资产折旧1200元。 (5)结转已销售的3500件甲商品的销售成本140000元。 (6)将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。 要求:根据上述资料,计算下列某公司2014年利润表中1、2、3、4、5的金额。 利润表 编制单位:某公司 单位:元 项目 本年金额 上年金额 一、营业收入 1 减:营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 2 财务费用 资产减值准备 二、营业利润(损失以“-”号填列) 3 加:营业外收入 减:营业外支出 三、利润总额(损失以“-”号填列) 4 减:所得税费用 四、净利润(亏损以“-”号填列) 5
第1题
请计算华天公司2014年度的利润表中下列项目的金额。
(1)营业收入( )元。
(2)营业成本( )元。
(3)营业利润( )元。
(4)利润总额( )元。
(5)所得税费用( )元。
第2题
X公司12月份发生以下经济业务:
(1)对外销售甲商品5000件,单价80元,增值税税率17%,已办妥银行托收货款手续。
(2)经批准处理财产清查中的账外设备一台,估计原价20000元,七成新。
(3)计算分配本月应付职工工资共计45000元,其中管理部门25000元,专设销售机构人员工资20000元。
(4)结转已销售的5000件甲商品的销售成本300000元。
(5)根据销售收入的3%,计算应缴纳已销售的甲商品的消费税12000元。
(6)将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。
要求:根据上述资料,计算下列X公司2014年利润表中(1)、(2)、(3)、(4)、(5)的金额(假设不考虑以前年度损益调整对所得税的影响)。
要求:请填写完成上表括号中的数据。
(1)(2)(3)(4)(5)
第3题
利润表(简表)单位:元
编制单位:X公司2013年11月
X公司12月份发生以下经济业务:
(1)对外销售甲商品3500件,单价68元,增值税率17%,已办妥银行托收货款手续。
(2)经批准处理财产清查中的账外设备一台,估计原价10000元,七成新。
(3)计算分配本月应付职工工资共计40000元。其中管理部门25000元,专设销售机构人员工资15000元。
(4)计提本月办公用固定资产折旧1200元。
(5)结转已销售的3500件甲商品的销售成本140000元。
(6)将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。
要求:根据上述资料,计算下列X公司2013年利润表中(1)、(2)、(3)、(4)、(5)的金额。
利润表(简表)
编制单位:X公司2013年12月单位:元
第4题
计算太林公司2012年下列项目的金额。
(1)营业收入( )元。
(2)营业成本( )元。
(3)营业利润( )元。
(4)利润总额( )元。
(5)净利润( )元。
第5题
东海股份有限公司为上市公司(下称东海公司),适用的企业所得税税率为25%,2010年发生如下经济业务或事项:
(1)2010年1月1日,购入甲公司于当日发行且可上市交易的债券面值10000万元,实际支付价款9500万元,另外支付手续费90.12万元。该债券期限3年,票面利率6%,在每年年末支付利息,实际利率7%。东海公司有充裕的现金,管理层拟持有该债券至到期。
2010年12月31习,东海公司收到本年度利息600万元。根据甲公司公开披露的信息,东海公司估计所持有甲公司债券的本金和利息能够收回,没有出现减值的迹象。
(2)2010年8月16日,东海公司从二级市场购入乙公司股票300万股,每股成交价8元,支付价款2400万元,另外支付相关佣金.印花税等12万元。取得乙公司股票时,乙公司已宣告发放现金股利,每1股派发现金股利0.3元。东海公司取得乙公司股票后,对乙公司不具有控制,共同控制或重大影响,并且东海公司管理层拟随时出售乙公司股票。
2010年9月12日,东海公司收到乙公司发放的现金股利90万元;2010年12月31日,乙公司股票收盘价为每股9元。
税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计税,在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
(3)2010年1月1日,经股东大会批准,甲公司向80名高管人员每人授予5万股普通股(每股面值1元)。根据股份支付协议的规定,这些高管人员自2010年1月1日起在公司连续服务满4年,即可于2013年12月31日无偿获得授予的普通股。东海公司普通股2010年1月1日的市场价格为每股10元,2010年12月31日的市场价格为每股14元。
2010年没有高管人员离开;东海公司估计在未来3年内将有4人离开。假设税法规定,授予权益工具发生的费用不得在所得税前抵扣。
(4)2010年7月1日,东海公司将一栋闲置的办公楼对外出租。当日办公楼的账面原价为5000万元,已计提折旧为l200万元,未计提减值准备,公允价值为4500万元。协议规定,每年租金240万元,在年末支付当年租金。东海公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。2010年12月31日该办公楼的公允价值为4400万元。
该办公楼原按直线法计提折旧,预计使用年限25年,预计净残值为0。税法规定的折旧政策与会计折旧一致。
(5)2010年10月5日,东海公司购入A库存商品一批,支付价款702万元(含增值税),另支付保险费20万元。2010年末,该批商品的预计售价为580万元,预计销售费用及相关税金为10万元。
税法规定,企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
(6)2010年12月12日,东海公司遭到消费者起诉,消费者因使用东海公司的产品受到伤害,要求东海公司赔偿500万元。至12月31日,法院尚未对该案作出判决。在咨询法律顾问后,东海公司认为该案很可能败诉。根据专业人士的测算,东海公司的赔偿金额可能在400万元至440万元之间,而且上述区间内每个金额的可能性相同。
税法规定,预提的诉讼损失不得在税前抵扣,在实际支付时可以在税前抵扣。
(7)2010年东海公司实现税前利润3000万元。假设:①除上述事项外,不存在其他会计与税收的差异;②2010年初没有递延所得税资产和递延所得税负债;③东海公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。
【要求】
(1)对东海公司购入债券的有关业务进行账务处理。
(2)对东海公司购人乙公司股票的相关业务进行账务处理。
(3)对东海公司授予权益工具相关业务进行账务处理。
(4)对东海公司投资性房地产相关业务进行账务处理。
(5)对东海公司购人商品相关业务进行账务处理。
(6)对东海公司遭到起诉的相关业务进行账务处理。
(7)确定2010年末东海公司有关资产.负债的账面价值和计税基础,计算暂时性差异,将结果填人下表中。
(8)计算2010年东海公司应交所得税.递延所得税和所得税费用,并进行账务处理。
第6题
第7题
(1)取得国债利息收入50万元,接受捐赠收入300万元。
(2)从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司(下称“乙公司”)取得税后股息收入100万元。
(3)转让其持有的丙公司的股权,取得中级经济法转让收入400万元,该股权的投资成本为220万元,占丙公司股权的比例为10%,丙公司股东留存收益为800万元。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示):
(1)甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税?分别简要说明理由。
(2)甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税?简要说明理由。
(3)计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。
第8题
南方股份有限公司2013年损益类账户发生额资料如下(单位:元)。
注:该公司所得税税率为25%,假设无其他纳税调整事项。
要求:根据上述资料分别计算该公司在该会计期间内下列有关项目金额(要求列出计算过程)。
第10题
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