京华公司属于工业制造业企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,主要从事机器设备的生产和销售。该公司2X14年发生下列业务(销售价款均不含应向购买方收取的增值税税额): (1)11月2日,京华公司出售给A企业一台设备,销售价款为30万元。京华公司已开具增值税专用发票,并将提货单交于A企业。A企业已经将商业承兑汇票交给京华公司。该设备的实际成本为16万元。 (2)京华公司与B企业签订了一项购销合同。合同规定,京华公司为B企业安装两台电梯,合同价款为600万元。B企业在京华公司交付商品前预付30%的价款,其余价款将在京华公司将商品运抵B企业并安装检验合格后才支付。京华公司于2X14年11月5日将完成的商品运抵B企业,至2x14年12月31日估计已完成电梯安装任务的50%,预计于2X15年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为380万元,预计安装费用为10万元。 (3)京华公司于11月5日委托C商店代销一批零配件,代销价款为80万元。12月31日收到C商店交来的代销清单,代销清单列明已销售代销零配件的80%,C商店按照代销价款的10%收取手续费。该批零配件的实际成本为40万元。 (4)京华公司于11月20日销售给D企业一台机床,销售价款为35万元,已开具增值税专用发票,机床已运抵D企业。该机床的实际成本为28万元。为了使D企业尽快付款,京华公司向D企业开出了“2/10,n/30”的现金折扣条件。11月30日,D企业开出银行承兑汇票,支付了全部价款。 根据上述资料,编制相关会计分录。
第1题
第2题
①2003年5月2日,向乙企业销售商品一批,开具给乙企业的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元,增值税税额为34万元。由于甲企业的资金周转比较困难,因此为了尽快回笼资金,甲企业决定实行给予现金折扣的销售政策,经与乙企业协商,准备给予企业的现金折扣条件如下:1.5/10、1/20、n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税因素),该批商品的实际销售成本为180万元。5月11日,收到乙企业交来的货款并如数存入银行。
②2003年7月4日,由于甲企业的现金流量不足,为融资需要,与丙企业达成一项售后回购协议,协议规定,甲企业出售一批商品给丙企业,销售价格:100万元(不含增值税),商品销售成本80万元,甲企业在一年后将该批商品以120万元的价格购回,该批商品已经售出并于当日收到货款存入银行。
③2003年9月14日,采用分期收款方式销售给丁企业商品一批,合同约定的销售价值1 000万元(不含增值税),分五年等额收取,假定在现销方式下该批商品的销售价格为900万元,该批商品的销售成本为800万元,甲公司收取最后一笔货款时开出增值税专用发票,同时收取增值税税额170万元,不考虑其他因素,本年应收取的货款已经收到并如数存入银行。
④2003年8月10日收到戊企业退回的商品20件,该商品系当年4月销售的商品,当初该商品销售单价为1 500元,单位销售成本为1 200元,销售收入30 000元已经入账,且价款已经收存银行。甲公司经查明原因后予以退货,并开具了红字增值税专用发票并用银行存款支付退还的价款,甲公司收到退回的货物。
要求:编制甲企业2003年度发生的上述经济业务的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目)。
第3题
A.表结法下,个损益类科目每月月末只需结计出本月发生额的月末累计余额,不结转到“本年利润”科目,只有在年末时才将全年累计余额结转入“本年利润”科目。
B.账结法下,个损益类科目每月月末只需结计出本月发生额的月末累计余额,不结转到“本年利润”科目
C.账结法下,每月月末均需编制转账凭证,将在账上结计出的个损益类科目的余额结转入“本年利润”科目,同时将“本年利润”科目的金额转入“利润分配——未分配利润”科目。
D.账结法下,每月月末均需编制转账凭证,将在账上结计出的个损益类科目的余额结转入“本年利润”科目,年度终了,将“本年利润”科目的金额转入“利润分配——未分配利润”科目
第4题
A.销售商品取得的收入通过“主营业务收入”科目核算
B.销售材料取得的收入通过“其他业务收入”科目核算
C.利润表中的“营业收入”项目包括主营业务收入和其他业务收入
D.利润表中的“营业收入”项目包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入
第5题
A.销售商品取得的收入通过“主营业务收入”科目核算
B.销售材料取得的收入通过“其他业务收入”科目核算
C.利润表中的“营业收入”项目包括主营业务收入和其他业务收入
D.利润表中的“营业收入”项目包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入
第6题
第7题
A.931万元
B.950万元
C.980万元
D.1000万元
第8题
单位:元
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2007年12月份中易公司发生如下经济业务:
1.销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为200万元,增值税为34万元,款项尚未收到。该批商品的实际成本为120万元。
2.本月发生应付职工薪酬150万元,其中生产工人工资100万元,车间管理人员工资10万元,厂部管理人员工资25万元,销售人员工资15万元。
3.本月收到增值税返还50万元。
4.本月摊销自用无形资产成本20万元。
5.本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。
6.12月31日,某项交易性金融公允价值上升2万元。
7.12月31日,计提坏账准备5万元,计提存货跌价准备10万元。
8.该公司适用所得税税率为33%。假定本年应纳税所得额为500万元。
假定不考虑递延所得税的确认和计量。
要求:
1.编制中易公司2007年12月份相关业务的会计分录。
2.编制中易公司2007年度利润表。
利润表 编制单位:长江公司 2007年 单位:元
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第9题
A.40
B.30
C.50
D.20
第10题
(1) 2003年5月2日,向乙企业销售商品一批,开具给乙企业的增值税专用发票上注明销售价格为200万元,增值税额为34万元。由于甲企业的资金周转比较困难,为了尽快回笼资金,甲企业决定实行给予现金折扣的销售政策,经与乙企业协商,准备给予乙企业现金折扣的条件是:1.5/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税因素),该批商品的实际销售成本为180万元。5月11日,收到乙企业交来的货款并如数存入银行。
(2) 2003年7月4日,由于甲企业的现金流量不足,为融资需要,与丙企业达成一项售后回购协议,协议规定,甲企业出售一批商品给丙企业,销售价格100万元,商品销售成本80万元,甲企业在1年后将该批商品以120万元的价格购回,该批商品已经售出,并于当日收到货款存入银行。
(3) 2003年9月14日,采用分期收款方式销售给丁企业商品一批,协议规定的销售价值为1000万元,分5年等额收取。协议还规定,如果在销货日结清全部款项,则销售价格为900万元。已知该批商品的销售成本为800万元。
(4) 8月10日收到戊企业退回的商品20件,该商品系本年4月销售的商品,当初该商品销售单价为1500元,单位销售成本为1200元,销售收入的30000元已经入账,且价款已经收存银行。甲公司经查明原因后同意退货,开具了红字增值税专用发票并用银行存款支付了退还的价款,甲公司已收到退回的货物。
[要求] 编制甲企业2003年度发生的上述经济业务的会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目,答案中的金额单位用万元表示。)
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